Кто является стороной, подающей заявление на возврат налога в рамках агентского экспорта в 2026 году согласно действующей политике?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю малое и среднее предприятие в Шэньчжэне, занимающееся производством потребительской электроники. Недавно мы получили европейский заказ на трансграничную электронную коммерцию на сумму 1,2 миллиона евро. Поскольку у нас нет собственных прав на импорт и экспорт, мы обратились в шанхайское агентство для помощи в таможенном оформлении экспорта и международной логистике.
Ранее мы не работали по модели агентского экспорта и теперь совершенно не понимаем, кто должен заниматься возвратом налога. Мы боимся выбрать неверного субъекта и задержать подачу заявки, а также опасаемся несоответствия требованиям, что может привести к налоговому запросу.
Мы слышали от коллег, что некоторые агенты злонамеренно удерживают суммы возврата налога, а в других случаях возврат невозможен из-за несоответствия субъекта подачи заявки, что приводит к убыткам в сотни тысяч. Мы хотим четко определить, кто является законным субъектом оформления возврата налога в рамках агентского экспорта согласно действующим правилам 2026 года, какие предварительные условия необходимы и какие договоренности должны быть заранее достигнуты между сторонами для избежания споров?
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Прежде всего необходимо уточнить правила определения согласно действующей политике возврата налога на экспорт 2026 года: в обычных случаях возврат налога оформляет доверитель，только когда доверенное лицо соответствует квалификации комплексного внешнеторгового сервисного предприятия，а товары соответствуют условиям для агентского возврата налога，доверенное лицо может подать заявление от своего имени. Во всех остальных случаях доверенное лицо не имеет права напрямую оформлять возврат налога.
На этапе предварительного проверки документов доверитель должен заранее подготовить официальное соглашение об агентском экспорте，подписанное с агентством，подтверждение своей квалификации общего плательщика налога и специализированные счета входного НДС для экспортируемых товаров. Доверенное лицо должно в течение 3 рабочих дней после таможенного оформления выдать «Свидетельство об агентском экспорте товаров» с печатью организации. Это свидетельство является основным документом，определяющим ответственность за возврат налога，и его передача должна быть завершена в течение 15 дней после таможенного оформления.
На этапе стыковки ключевых узлов，если доверитель подает заявление самостоятельно，необходимо в период декларирования НДС следующего месяца после получения «Свидетельства об агентском экспорте товаров» завершить предварительную подачу заявления на возврат налога в электронной налоговой службе，а после успешной проверки предварительной заявки подать официальные материалы. Если возврат налога оформляется квалифицированным комплексным сервисным предприятием，необходимо заранее зарегистрировать агентский возврат налога в налоговой службе，привязать специальные счета для агентского возврата налога обеих сторон，чтобы налоговые суммы перечислялись напрямую на счет，указанный доверителем，избегая задержки средств.
В плане настройки обработки аномалий，если информация в таможенной декларации не совпадает с информацией в свидетельстве агента，необходимо немедленно связаться с доверенным лицом для изменения таможенной декларации или повторной выдачи свидетельства агента，самовольное изменение данных заявки не допускается. Если поступает налоговый запрос，обе стороны должны в соответствии с правами и обязанностями предоставить соответствующие логистические документы，договоры купли-продажи и подтверждения получения валюты，обеспечение соответствия четырех потоков позволит нормально пройти проверку.
Что касается окончательных требований по соблюдению комплаенса，обе стороны должны четко согласовать в соглашении об агентском экспорте субъект оформления возврата налога，сроки передачи документов и распределение ответственности за аномалии. Строго запрещены операции «ложный агент，реальная самостоятельная деятельность». Если налоговая служба признает это нарушением，не только невозможно будет получить суммы возврата налога，но и грозит штраф в размере до 1,5 суммы налога.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Предварительным условием для оформления возврата налога является полная точность информации в таможенной декларации. При таможенном оформлении в графе «Грузополучатель/Грузоотправитель» должно быть указано название доверенного агентства, в графе «Производитель/Продавец» — название доверителя, а в графе «Способ торговли» должно быть отмечено «Агентский экспорт», заполнение «Общей торговли» не допускается.
Если таможенная декларация заполнена неверно, необходимо в течение 7 дней после выпуска подать заявление на изменение декларации, предоставив соглашение об агентском экспорте и пояснительную записку. Только после завершения изменения декларации можно нормально выдать «Свидетельство об агентском экспорте товаров».
Если срок изменения истек, можно только удалить декларацию и подать заново, что напрямую задержит время подачи заявления на возврат налога и может привести к превышению крайнего срока подачи заявки, делая невозможным использование политики возврата налога. В режиме национальной интеграции таможенного оформления 2026 года заявление на изменение декларации можно подать напрямую в местную таможню, без выезда на место порта, а срок рассмотрения обычно составляет 3 рабочих дня.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Для подачи заявления на возврат налога необходимо предоставить полный комплект логистических документов в качестве материалов для проверки, включая коносамент/авианакладную, упаковочный лист, складскую расписку и договор на логистические перевозки. Если выбрана схема с транзитной перевозкой, необходимо сохранить доказательства замены коносамента в порту транзита и подтверждение вторичной погрузки, чтобы избежать признания ложной торговли из-за невозможности предоставить полные материалы по логистической цепочке при налоговом запросе.
Рекомендуется при заключении логистического соглашения с агентством четко согласовать сроки предоставления логистических документов, потребовав предоставить скан оригинала коносамента в течение 3 рабочих дней после отхода судна и полное доказательство трассировки логистики в течение 10 рабочих дней после подписания получения груза. В случае аномальных ситуаций, таких как плата за демердж контейнера или смена порта, необходимо сохранить соответствующие доказательства оплаты и пояснительные записки в качестве подтверждающих материалов достоверности сделки.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Если доверитель является мелким налогоплательщиком, он не может пользоваться политикой возврата налога на экспорт, а только политикой освобождения от налога, и оформлять возврат налога не нужно. Если доверитель является общим налогоплательщиком, он может выбрать применение политики «освобождение, зачет и возврат», при этом суммы входного налога могут быть напрямую зачтены в сумму налога, подлежащую уплате по внутренним продажам, что по сравнению с политикой «освобождение и возврат» снижает занятость капитала.
Если возврат налога оформляется через комплексное сервисное предприятие, необходимо обратить внимание, что счет за услуги, взимаемый комплексным предприятием, должен быть выставлен отдельным специализированным счетом НДС, и нельзя напрямую вычитать его из суммы возврата налога, иначе это будет считаться оборотом средств и вызовет налоговое предупреждение. В 2026 году для возврата налога на экспорт малых и средних предприятий «специализированных и совершенных» действует политика приоритетного рассмотрения, срок рассмотрения сокращен с обычных 10 рабочих дней до 3, предприятия, соответствующие требованиям, могут подать заявление самостоятельно.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Перед подачей заявления на возврат налога необходимо завершить получение полной суммы валюты, путь получения валюты должен совпадать с плательщиком, указанным в договоре. Если получение валюты осуществляется через стороннюю платежную платформу, необходимо сохранить соответствующую транзакционную выписку и информацию о заказе для доказательства достоверности получения валюты. Для экспортных операций с расчетами в юанях через CIPS в 2026 году можно напрямую предоставить подтверждение получения валюты в юанях для оформления возврата налога, и процедура верификации валюты не требуется.
В случае задержки получения валюты необходимо до подачи заявления на возврат налога подать в налоговую службу регистрацию задержки получения валюты, предоставив соответствующее дополнительное соглашение и пояснительную записку, иначе невозможно пройти нормальную проверку возврата налога. При конвертации валюты можно выбрать инструменты форвардной конвертации для фиксации курса, избегая потери прибыли из-за колебаний курса, а подтверждение конвертации должно быть сохранено для проверки.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
В подписанном сторонами соглашении об агентском экспорте необходимо четко согласовать субъект оформления возврата налога, сроки передачи документов, распределение ответственности за аномалии, время поступления суммы возврата налога и ответственность за нарушение договора, чтобы избежать споров из-за устных договоренностей. Если согласовано, что доверенное лицо оформляет возврат налога, необходимо четко согласовать время перечисления суммы возврата налога, потребовав перечислить ее на счет, указанный доверителем, в течение 3 рабочих дней после получения суммы возврата налога от налоговой службы, а при задержке выплачивать неустойку из расчета 0,05% в день.
Если по вине доверенного лица возврат налога не может быть подан, доверенное лицо должно возместить соответствующие потери налога, этот пункт должен быть четко записан в агентском соглашении, чтобы избежать перекладывания ответственности. Соглашение должно быть скреплено печатями обеих сторон, оригинал должен быть сохранен для проверки и служить основным основанием для разрешения споров.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Если экспортируемые товары выбраны таможней для проверки, необходимо содействовать таможне в завершении проверки вскрытия контейнера, проверки наименования товара и проверки спецификаций и моделей, чтобы результаты проверки полностью соответствовали информации, заявленной в таможенной декларации. Если при проверке обнаружено, что наименование или количество товара не соответствуют заявленным, необходимо на месте предоставить пояснительную записку и подать заявление на изменение декларации, чтобы избежать признания заявления недостоверным, что повлияет на последующую подачу заявления на возврат налога.
В 2026 году точность машинной проверки таможни повысилась до 98%, если машинная проверка показывает отсутствие аномалий, товар может быть выпущен напрямую без вскрытия, а время проверки сократилось с прежних 2 рабочих дней до 4 часов. Если товары направлены на экспертизу, необходимо сохранить уведомление о направлении на экспертизу и акт химического анализа в качестве подтверждающих материалов для подачи заявления на возврат налога, доказывающих, что товары соответствуют требованиям к экспорту.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Упаковка экспортируемых товаров должна соответствовать требованиям страны назначения. Если это электронные продукты, необходимо предоставить соответствующий отчет MSDS и сертификат UN38.3, доказывающие, что товары не являются опасными грузами, чтобы избежать задержки таможней в порту и влияния на сроки экспорта. На упаковке должны быть четко отмечены наименование товара, спецификации, модели и информация о производителе, соответствующие информации в таможенной декларации, чтобы избежать признания несоответствия товара и документа при проверке.
Если используется деревянная упаковка, необходимо предоставить свидетельство о фумигации IPPC, чтобы избежать возврата товара страной назначения, что сделает невозможным завершение процесса экспорта и повлияет на подачу заявления на возврат налога. В 2026 году в регионе ЕС требуется, чтобы упаковка всех электронных продуктов была выполнена из биоразлагаемых материалов, товары, не соответствующие требованиям, будут прямо отклонены, доставка не будет завершена, и, следовательно, невозможно будет оформить возврат налога.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
При подаче заявления на возврат налога необходимо обеспечить соответствие четырех потоков, то есть полное совпадение потока договоров, потока капитала, потока товаров и потока счетов. Сторона, подписавшая соглашение об агентском экспорте, производитель/продавец в таможенной декларации, сторона, выставившая входной счет, и сторона, получившая валюту, должны быть одним и тем же субъектом, случаи подписания или оплаты третьим лицом не допускаются.
Для регистрации документов необходимо сохранить полный комплект материалов, включая соглашение об агентском экспорте, таможенную декларацию, свидетельство об агентском экспорте товаров, входной счет, логистические документы и подтверждение получения валюты, срок хранения составляет 10 лет, самовольное уничтожение не допускается. Если поступает налоговый запрос, необходимо в течение 15 рабочих дней предоставить полный комплект материалов для проверки и содействовать налоговой службе в завершении проверки, если не предоставить в срок, заявление на возврат налога будет прямо отклонено, а может быть даже признано мошенничеством с налогами, грозящим административным штрафом.