Какие юридические требования к предварительному комплаенсу должны быть выполнены предприятиями для декларирования и уплаты налогов при оказании услуг по агентскому экспорту в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь представителем малого бизнеса, занимающегося трансграничным экспортом товаров для дома. В этом году я полностью передал на аутсорсинг агентской организации процессы таможенного оформления, международной логистики и получения валютной выручки. Раньше, когда я сам занимался оформлением экспортных процессов, из-за несовпадения данных декларации по НДС с данными таможенной декларации на экспорт мне пришлось доплатить более 80 000 юаней налогов, и я чуть не потерял право на возмещение экспортных налогов; сейчас, вспоминая об этом, мне становится не по себе.
Теперь, перейдя на режим агентского экспорта, я хочу окончательно разобраться, какие обязанности по декларированию и уплате налогов лежат на мне как на доверителе и на агентской организации в этом режиме, каков конкретный процесс декларирования, и есть ли новые нормативные акты надзора 2026 года, к которым нужно заранее подготовиться, чтобы снова не наступить на те же грабли.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Прежде всего необходимо завершить предварительное разделение прав и обязанностей. Доверитель должен предоставить агентской организации точные входные счета，договоры купли-продажи и спецификации товаров за 7 рабочих дней до отгрузки товаров. Наименование товаров，количество и единицы измерения во всех документах должны совпадать на 100%，чтобы избежать аномалий при сопоставлении данных декларации.
В течение 3 рабочих дней после завершения таможенного оформления агентская организация синхронизирует электронные данные таможенной декларации с доверителем. Обе стороны совместно сверяют ключевые поля: дату экспорта，условия сделки，цену FOB и другие. После подтверждения отсутствия ошибок агентская организация завершает декларирование по освобождению от НДС，а доверитель синхронно выполняет операцию по списанию входного НДС. В соответствии с новой политикой 2026 года для всех операций агентского экспорта оформление «Сертификата на товары，экспортируемые по агентскому договору» должно быть завершено в течение 90 дней после экспорта，в случае просрочки невозможно будет воспользоваться политикой возмещения налогов.
Если при декларировании данных возникают аномалии，прежде всего необходимо приостановить последующие операции по возмещению налогов. В кратчайшие сроки нужно сопоставить ключевые поля таможенной декларации，входного счета и документа о поступлении валюты. После выявления точки расхождения: если ошибка касается данных таможенного декларирования，необходимо внести изменения в таможенную декларацию в течение 15 дней，если ошибка касается счета，потребовать от поставщика повторного выдачи соответствующего требованиям счета.
После завершения всех деклараций обе стороны должны хранить полный комплект документов для проверки. Срок хранения не должен быть менее 10 лет для удовлетворения требованиям налоговых органов в отношении выборочных проверок.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Перед декларированием и уплатой налогов по агентскому экспорту необходимо уделить особое внимание сверке полей «Грузоотправитель внутри страны», «Грузополучатель за рубежом» и «Торговый режим» в таможенной декларации. В агентском режиме торговый режим должен быть заявлен как «Агентский экспорт», его нельзя заявлять как «Общая торговля», иначе это приведет к ошибочному определению субъекта налогообложения.
Если возникнет ошибка в заявленных полях, необходимо подать заявление на удаление декларации и повторную подачу в течение 30 дней после экспорта. Материалы для подачи включают агентский экспортный договор, пояснительную записку и правильную спецификацию товаров. Повторное декларирование и уплата налогов возможны только после прохождения проверки.
В 2026 году таможенные и налоговые органы реализовали синхронизацию данных в реальном времени; как только данные таможенной декларации загружаются, они автоматически синхронизируются с системой налогового декларирования, и ручное изменение невозможно. Поэтому на этапе предварительной проверки необходимо обеспечить 100% точность всех полей, чтобы избежать последующих аномалий в декларировании.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Субъектом налогообложения в режиме агентского экспорта является доверитель; агентская организация несет ответственность только за оформление декларации по доверенности и не обязана платить соответствующие налоги. Если доверитель является малым налогоплательщиком, он может пользоваться новейшей политикой освобождения от экспортных налогов для малых налогоплательщиков в 2026 году, не уплачивая НДС, при этом соответствующий входной НДС не может быть зачтен.
Если доверитель является общим налогоплательщиком, он может выбрать политику освобождения от налогов или возмещения налогов. При выборе политики возмещения налогов необходимо убедиться, что входной счет является специализированным счетом-фактурой по НДС, и что дата выставления счета предшествует дате таможенного оформления экспорта. Для товаров, экспортируемых в страны-члены RCEP, можно подать заявление на применение тарифных ставок в соответствии с соглашением RCEP, что позволяет максимально снизить налоговое бремя по НДС на 13%.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Декларирование и уплата налогов по агентскому экспорту должны одновременно удовлетворять требованиям комплаенса по получению и платежу валюты. Субъект получения валюты должен совпадать с субъектом доверителя, получение валюты через счета третьих лиц запрещено, иначе это будет расценено как аномалия денежного потока, что повлияет на результаты налогового декларирования.
Для экспортных операций с расчетами в юанях через CIPS в 2026 году можно пользоваться политикой приоритетного оформления верификации поступления валюты; верификация может быть завершена в течение 3 рабочих дней после поступления средств, что на 7-10 дней быстрее, чем в режиме расчетов через SWIFT. При конвертации валюты можно выбрать отложенную конвертацию с выбором даты и выбрать оптимальный момент конвертации в зависимости от колебаний курса, чтобы снизить потери от курсовых разниц. Доходы от курсовых разниц должны быть включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятий и декларированы добросовестно.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
При подаче заявления на возмещение налогов после декларирования и уплаты налогов по агентскому экспорту необходимо обеспечить полное соответствие четырех потоков, то есть полное совпадение ключевых полей потока товаров, денежного потока, потока счетов и потока информации о таможенном декларировании. Любое расхождение в любом месте инициирует налоговый запрос.
После получения уведомления о налоговом запросе необходимо предоставить полный комплект документов в течение 15 рабочих дней, включая агентский экспортный договор, договор купли-продажи, входной счет, таможенную декларацию, документ о поступлении валюты и транспортную накладную. Возмещение налогов в обычном порядке возможно только после прохождения проверки. В соответствии с новой политикой 2026 года документы для возмещения экспортных налогов должны храниться полностью в электронном виде, хранение только бумажных документов не допускается; электронные документы должны полностью соответствовать содержанию бумажных документов.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При заключении агентского экспортного договора необходимо четко оговорить разделение ответственности за декларирование и уплату налогов между обеими сторонами, четко указав, что агентская организация несет ответственность за убытки от налогов, штрафы и убытки от невозмещения налогов, вызванные ошибками в декларировании агентской организации, а доверитель несет юридическую ответственность за предоставление фальшивых документов.
В договор необходимо включить пункт о форс-мажоре: если неудача декларирования вызвана корректировкой налоговой политики, ни одна из сторон не несет ответственности за нарушение договора, и стороны могут согласовать корректировку схемы декларирования. В случае возникновения спора по налоговому декларированию можно сначала подать заявление на административный пересмотр в налоговые органы, а при несогласии с результатами пересмотра подать иск в суд; срок исковой давности составляет 60 дней с даты получения уведомления о штрафных санкциях.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
В режиме агентского экспорта можно снизить налоговую базу путем корректировки торговых терминов. При выборе торгового термина FOB налоговой базой является цена FOB, которая меньше, чем при торговом термине CIF, на часть международных фрахта и страховых взносов, что позволяет снизить базу исчисления НДС и уменьшить сумму налога к уплате.
Если товары экспортируются в несколько стран, можно выбрать режим региональной консолидации грузов, сосредоточив таможенное оформление товаров одной партии, отправляемых в один и тот же регион, для снижения таможенных расходов; при этом пакетное декларирование и уплата налогов позволяют воспользоваться зеленым коридором пакетного декларирования налоговых органов, сократив время проверки декларации. Для операций агентского экспорта в режиме связывания складских запасов необходимо точно разделить суммы входного НДС разных партий товаров, смешанный зачет и вычет запрещены.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При декларировании и уплате налогов по агентскому экспорту необходимо предоставить точную информацию о транспортной накладной. Наименование товаров и количество в транспортной накладной должны соответствовать таможенной декларации и счету, расхождения не допускаются.
Если возникают аномальные ситуации, такие как отказ в погрузке или смена порта, необходимо в кратчайшие сроки обновить информацию в таможенной декларации, чтобы обеспечить соответствие полей даты экспорта, порта назначения и другой информации фактической логистической информации, иначе это приведет к аномалии данных налогового декларирования. Если часть международных фрахтов оплачивается доверителем, необходимо получить надлежащий счет за международные транспортные услуги, который можно отнести к расходам на продажу и вычесть из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль предприятий до уплаты налога; его нельзя включать в базу исчисления НДС.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Если товары по агентскому экспорту попадают под выборочную проверку на месте таможней, необходимо обеспечить, чтобы результаты проверки полностью соответствовали заявленному наименованию товаров, количеству и коду ТН ВЭД. Если ошибка в заявленном коде ТН ВЭД приведет к ошибке в применяемой налоговой ставке, потребуется доплатить налоги и пени. В ходе проверки необходимо сотрудничать с сотрудниками таможни при выемке товаров для проверки, нельзя скрывать истинную информацию о товарах.
В случае признания декларации ложной не только грозят штрафы, но и повлияет на рейтинг налоговой надежности предприятия; последующая проверка деклараций всех последующих экспортных операций будет ирована до ключевой проверки, что увеличит время декларирования. При несогласии с результатами проверки можно подать заявление на повторную проверку в течение 7 рабочих дней.