Нужно ли внешнеторговым предприятиям, осуществляющим экспорт через агента в 2026 году, оформлять возврат НДС? Каковы ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю производственный завод аксессуаров для 3C с годовым объемом экспорта 3,2 миллиона долларов США. Ранее мы самостоятельно управляли всем процессом: таможенным оформлением, получением валютной выручки и возвратом НДС. За последние полгода появилось много разрозненных заказов от клиентов электронной коммерции, и внутренних ресурсов таможенного отдела уже не хватает. Мы планируем найти агентскую компанию для комплексного обслуживания всего процесса экспорта. Сейчас я не уверен, обязателен ли возврат НДС при экспорте через агента.
Если мы будем его оформлять, кто является субъектом декларирования: наша компания или агент? Я слышал от коллег, что при оформлении возврата НДС через агента легко спровоцировать налоговый запрос, и в худшем случае можно не получить деньги полгода. Если мы просто откажемся от возврата НДС, нас оштрафует налоговая? Есть ли новые требования к возврату НДС при агентском экспорте в 2026 году?
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Прежде всего，стоит уточнить: при агентском экспорте нет обязательного требования «обязательно оформлять возврат НДС». Все зависит от расчета ваших затрат и доходов，а также от квалификации. Разница в затратах между двумя вариантами может достигать 13%. Если вы откажетесь от возврата НДС，налоговая будет рассматривать соответствующий экспортный товар как продажу на внутреннем рынке с взиманием 13% НДС. Это не только не принесет никакого дохода，но и увеличит налоговую нагрузку как минимум на 10% от стоимости товара. Если рентабельность заказа ниже 15%，вы практически гарантированно окажетесь в убытке.
Текущая политика 2026 года поддерживает декларирование возврата НДС в легальной агентской модели. Пока ваша компания может гарантировать полное соответствие четырех потоков: потока товаров，потока средств，потока счетов-фактур и потока агентских поручений，вы можете выбрать，чтобы агентская компания оформила возврат НДС за вас，или подать декларацию самостоятельно，имея на руках свидетельство об агентском экспорте товара. Срок зачисления средств по возврату НДС для обоих способов составляет от 7 до 15 рабочих дней，а вероятность инициирования налогового запроса составляет всего около 3%，что значительно ниже среднего уровня при самостоятельной подаче.
Порог входа требует только，чтобы ваша компания имела статус общего налогоплательщика，а соответствующий экспортируемый товар входил в перечень товаров，подлежащих возврату налога. Исходя из средней ставки возврата 13%，при годовом объеме экспорта 3,2 миллиона долларов США，годовая выгода от возврата НДС составит около 2,8 миллиона юаней. Чистая прибыль после вычета агентских сборов превысит 2,6 миллиона，что намного выше затрат при отказе от возврата НДС. Если действительно существуют специальные разрозненные заказы，по которым невозможно получить входные счета-фактуры，можно заранее подать декларацию на освобождение от налога. В этом случае не будет налогообложения как при продаже на внутреннем рынке，и штрафы не начислятся.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Перед подачей декларации на возврат НДС при агентском экспорте необходимо заранее провести предварительную проверку документов. В первую очередь проверьте, четко ли определен субъект ответственности за возврат НДС в соглашении об агентском экспорте, соответствует ли грузоотправитель внутри страны в таможенной декларации производителю/продавцу, и полностью ли соответствуют наименование, количество и спецификация товара во входном счете-фактуре НДС данным в таможенной декларации.
Если вы выбрали вариант, при котором агентская компания оформляет возврат НДС за вас, необходимо заранее зарегистрировать это в системе налоговой. Специальный счет-фактура для оформления возврата НДС, выставленный агентской компанией, не может использоваться в качестве документа для налогового вычета по НДС.
В течение 30 дней после завершения возврата НДС необходимо сохранить для архива полный комплект документов, включая коносамент, транспортные документы, складские расписки и т.д. Архивные материалы должны храниться не менее 5 лет. Если инициирован налоговый запрос, необходимо в течение 15 рабочих дней предоставить полные транзакционные документы по соответствующему заказу, включая договор закупки, ведомость выдачи материалов в производство, накладную на отпуск и т.д., чтобы избежать отклонения возврата НДС из-за отсутствия документов.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Если по части заказов невозможно получить легальные входные счета-фактуры, не отказывайтесь сразу от подачи декларации. В месяце экспорта можно подать декларацию на освобождение от налога. Достаточно просто списать соответствующий входной НДС, нет необходимости уплачивать НДС как при продаже на внутреннем рынке.
В отношении высокого доли разрозненных заказов электронной коммерции в 2026 году можно дополнительно применить политику исчисления налога по начисленной базе в режиме 9610. Нет необходимости предоставлять входные счета-фактуры; налог на прибыль предприятий взимается исходя из 4% начисленной прибыли, одновременно предоставляется льгота по освобождению от НДС.
Общая налоговая нагрузка удерживается в пределах 2%, что намного ниже 13% стоимости НДС при налогообложении как при внутренней продаже. Если годовой объем экспорта превышает 5 миллионов долларов США, можно снизить общую налоговую нагрузку, создав структуру трансграничной цепочки поставок и оставив часть прибыли в низконалоговых юрисдикциях за рубежом.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
При заполнении таможенной декларации для агентского экспорта следует уделять особое внимание логическому соответствию трех полей: грузоотправитель внутри страны, производитель/продавец и грузополучатель/отправитель. Если доверитель (принципал) подает декларацию на возврат НДС самостоятельно, в поле «грузоотправитель внутри страны» указывается название агентской компании, в поле «производитель/продавец» — название доверителя, а в графе «Примечания» делается пометка «Агентский экспорт».
Если агентская компания оформляет возврат НДС, в графе «Примечания» необходимо дополнительно указать «Агент оформляет возврат налога», чтобы избежать отклонения декларации на возврат НДС из-за неправильного заполнения таможенной декларации. В 2026 году на всех таможенных пунктах страны реализована синхронизация данных таможенного декларирования с системой возврата НДС налоговой в реальном времени.
В течение 24 часов после выпуска таможенной декларации данные автоматически передаются в систему возврата НДС, дополнительная подача бумажной таможенной декларации не требуется. В случае задержки передачи данных можно связаться с таможней на пункте пропуска для выдачи сообщения с повторной отправкой электронных данных таможенной декларации; синхронизация данных будет завершена в течение 2 рабочих дней.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
На этапе получения валютной выручки при агентском экспорте необходимо строго следовать принципу «кто экспортирует, тот и получает валюту». Если агентская компания получает валюту по доверенности, в агентском соглашении необходимо четко оговорить срок получения выручки, курс конвертации и стандарт комиссионных сборов.
В 2026 году охват трансграничных расчетов в юанях через CIPS превысил 60%. Можно выбрать трансграничные расчеты в юанях, чтобы не нести риски колебаний курса; скорость конвертации на 2-3 рабочих дня выше, чем при расчетах через SWIFT, и нет комиссий банков-посредников. После получения выручки необходимо завершить верификацию выручки перед подачей декларации на возврат НДС.
Отклонение суммы полученной выручки от суммы в таможенной декларации не должно превышать 5%. В случае недостаточности поступления средств необходимо предоставить соответствующие документы, объясняющие разницу, включая документы о списаниях за рубежом, соглашения о претензиях по качеству и т.д., чтобы избежать невозможности получения возврата НДС из-за несоответствия выручки.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При подписании соглашения об агентском экспорте необходимо четко разграничить ответственность сторон за возврат НДС, включая обязательство по предоставлению документов, ответственность за неудачный возврат НДС, срок выплаты средств возврата НДС и ответственность за просрочку, чтобы избежать ситуаций, когда агентская компания задерживает средства возврата НДС. Если соглашение включает пункты об интеллектуальной собственности зарубежных клиентов, необходимо четко определить принадлежность прав на интеллектуальную собственность, чтобы избежать задержки груза из-за нарушения прав на интеллектуальную собственность, что повлияет на подачу декларации на возврат НДС.
В случае инициирования налогового запроса необходимо четко разграничить ответственность сторон за предоставление документов. Агентская компания отвечает за предоставление всех документов по таможенному оформлению и логистике, а доверитель — за предоставление документов по производству и закупке. Если провал запроса произошел из-за отсутствия документов у одной из сторон, соответствующая сторона несет убытки в виде налога.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В случае большого количества разрозненных заказов можно выбрать услугу консолидированного экспорта от агентской компании, объединяя разрозненные заказы нескольких клиентов в одну таможенную декларацию для снижения таможенных и логистических затрат. Таможенные затраты на один разрозненный заказ можно снизить примерно на 40%, а логистические — на 20%. В то же время можно классифицировать товары для декларирования в зависимости от ставки возврата НДС, приоритетно оформляя товары с более высокой ставкой возврата НДС и в первую очередь подавая декларацию на возврат НДС, чтобы ускорить оборот средств.
Исходя из текущего объема экспорта вашей компании, комплексные операционные затраты при использовании модели «агентский экспорт + консолидация» примерно на 15% ниже, чем при самостоятельном управлении. С учетом дохода от возврата НДС годовой совокупный доход может увеличиться более чем на 3 миллиона юаней, что значительно выше уровня дохода при самостоятельном управлении.