Можно ли подать заявку на возврат НДС после экспорта товаров по транзитной торговле
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я менеджер по продажам внешнеторговой компании, только что приступивший к ведению бизнеса в сфере транзитной торговли, ранее занимался только прямым экспортом. В настоящее время мы планируем перепродать электронные продукты, закупленные внутри страны, немецкому клиенту через Сингапур; оплата будет произведена сингапурским посредником, а коносамент будет сквозным через Сингапур.
Ранее я слышал, что транзитная торговля может предполагать возврат экспортного налога, но не уверен, можно ли подать конкретную заявку, и беспокоюсь, что отличие субъекта валютных поступлений от прямого экспорта и неполный комплект транзитных документов могут повлиять на право на возврат налога или даже вызвать риски комплаенса. Сумма этого заказа значительна, и если возврат налога невозможен, давление на затраты будет огромным. Я хочу подробно узнать об условиях применения возврата налога в транзитной торговле, необходимых документах и общих методах минимизации рисков.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Для подачи заявки на возврат экспортного налога в рамках транзитной торговли необходимо выполнить три ключевых условия: фактический вывоз товаров за границу без их поступления в оборот на территории Китая，соблюдение требований валютного контроля и полнота цепочки документов. В 2026 году таможенная и налоговая системы реализовали межведомственную связь данных，отсутствие документов или несоответствие данных на любом этапе инициирует проверку.
Детали предварительного проверки документов: необходимо подготовить контракт на внутреннюю закупку，специализированный счет-фактуру НДС，таможенную декларацию на вывоз (в графе способ торговли указывается «транзитные товары»，код 0139)，подтверждение транзита в порту перевалки (например，отметка о погрузке в порту Сингапура，документ на замену коносамента)，контракт между посредником и конечным покупателем，доказывающий подлинность всей цепочки сделки.
При соединении ключевых узлов необходимо обратить внимание на два момента: во-первых，способ торговли в таможенной декларации должен быть указан точно，при ошибочном указании «общая торговля» это будет расценено как внутренняя продажа，и возврат налога будет невозможен，во-вторых，валютные поступления должны поступать от надлежащего субъекта за рубежом，если платит посредник，необходимо предоставить доказательство регистрации посредника за рубежом и контракт на куплю-продажу с конечным покупателем для подтверждения независимости сделки.
В плане мер по аномальным ситуациям: если пребывание в порту транзита превышает 180 дней，необходимо заранее подать в таможню заявление о продлении срока，если срок поступления валюты превышает 90 дней с даты выдачи таможенной декларации，необходимо подать в Управление валютного контроля заявление на продление срока поступления средств. Если таможня инициирует проверку，необходимо немедленно предоставить отчет о сортировке грузов в порту транзита，доказывающий，что товары не подвергались существенной переработке на территории страны.
Окончательное обеспечение комплаенса: для транзитной торговли，соответствующей условиям，можно подать заявку на возврат суммы входного НДС，уплаченного на этапе внутренней закупки，это не касается возврата налога на потребление. Заявление на возврат налога должно быть подано в течение 90 дней после вывоза товаров за границу，при просрочке необходимо предоставить обоснованное объяснение.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В экспортной таможенной декларации для транзитной торговли в графе «Способ торговли» необходимо указать «транзитные товары» (код 0139), необходимо представить транзитный коносамент порта перевалки, свидетельство о регистрации на въезд в таможне страны транзита и другие документы. В 2026 году таможенная система реализовала связь документов с основными портами мира; если порт транзита не загрузит действительную информацию о транзите, система автоматически инициирует проверку.
Следует обратить внимание: если товары на территории Китая подвергаются простой сортировке или упаковке, необходимо отдельно задекларировать часть добавленной стоимости переработки, иначе это может быть расценено как общий экспорт, а не транзитная торговля. Кроме того, если субъект валютных поступлений не совпадает с заявленной торгующей стороной, необходимо заранее подготовить полный комплект доказательств цепочки торговли, включая контракт на куплю-продажу между посредником и конечным покупателем, документ о передаче права собственности на товар, чтобы избежать признания поступления средств недостоверными.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Логистический маршрут транзитной торговли напрямую влияет на комплаенс возврата налога; необходимо отдавать приоритет сквозному коносаменту, а не раздельным коносаментам. При использовании раздельных коносаментов необходимо обеспечить полноту записи замены коносамента в порту транзита и возможность предоставления документа на замену. В 2026 году в основных мировых портах транзита, таких как Сингапур и Дубай, были открыты каналы электронного регистрации документов транзитной торговли, позволяющие загружать записи о замене коносамента непосредственно через систему без необходимости офлайн-предоставления бумажных документов.
Следует обратить внимание: время пребывания товаров в порту транзита не должно превышать 180 дней; при превышении срока необходимо подать в таможню Китая заявление о продлении, иначе товары будут считаться фактически не вывезенными, что повлияет на право на возврат налога. Кроме того, необходимо избегать существенной переработки товаров в порту транзита, так как это изменит характер транзитной торговли.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При возврате налога в транзитной торговле необходимо различать зачет входного налога на этапе закупки и возврат налога на этапе экспорта. Если при внутренней закупке уже получен специализированный счет-фактура НДС и товары фактически вывезены, можно подать заявку на возврат суммы входного налога. Однако следует обратить внимание: если посредник является аффилированным лицом, необходимо ценообразовать в соответствии с принципом независимой сделки, чтобы налоговые органы не расценили это как уклонение от налогов через аффилированные сделки.
В 2026 году Главное налоговое управление запустило специальную систему проверки возврата налога для транзитной торговли, которая автоматически сравнивает сумму поступления валюты, сумму торгового контракта и сумму таможенной декларации; при наличии расхождений необходимо предоставить обоснованное объяснение. Кроме того, транзитная торговля не пользуется политикой возврата налога на потребление, она касается только части НДС.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Поступление средств по транзитной торговле должно соответствовать положениям валютного регулирования; оплата товара должна поступать от конечного покупателя за рубежом или со счета надлежащего посредника, не допускается получение через счета физических лиц внутри страны или третьими организациями. В 2026 году система CIPS поддержала трансграничные расчеты в юанях для транзитной торговли, позволяя напрямую завершить поступление средств и верификацию без необходимости сложной проверки через сообщения SWIFT.
Следует обратить внимание: если срок поступления средств превышает 90 дней с даты таможенной декларации, необходимо подать в Управление валютного контроля заявление на продление поступления, иначе это повлияет на этап верификации поступления средств при возврате налога. Кроме того, необходимо сохранять все ваучеры поступления средств и торговые контракты для возможной проверки налоговыми и таможенными органами.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Для возврата налога по транзитной торговле необходимо обеспечить законность передачи права собственности на товар; в торговом контракте должен быть четко определен момент передачи права собственности на товар, обычно после погрузки товаров на судно в порту транзита. Если передача права собственности не определена, это может быть расценено так, что товары все еще принадлежат предприятию на территории Китая, и невозможно будет пользоваться политикой возврата налога.
Кроме того, необходимо избегать использования гарантий третьих сторон для обеспечения права собственности; в 2026 году таможенные и налоговые органы усилили проверку подлинности гарантий, необходимо использовать действительную гарантию, выданную банком. Если речь идет о товарах, содержащих интеллектуальную собственность, необходимо заранее зарегистрировать интеллектуальную собственность в стране назначения, чтобы избежать задержки таможней и влияния на возврат налога.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При проверке товаров транзитной торговли на порту выезда необходимо сотрудничать с таможней, предоставляя подтверждение транзита и документ о праве собственности из порта транзита. Если при аппаратном контроле товаров выявлена аномалия, необходимо заранее подготовить упаковочный лист товаров и отчет о сортировке грузов в порту транзита, доказывающие, что товары не подвергались переработке внутри страны.
В 2026 году таможня внедрила систему проверки на базе ИИ, которая автоматически сравнивает код HS товаров с информацией о декларировании в порту транзита; при ошибочном декларировании кода HS необходимо немедленно удалить декларацию и подать заново, иначе это будет расценено как недостоверное декларирование. Кроме того, необходимо обеспечить, чтобы пломбы товаров соответствовали номеру пломбы в таможенной декларации, чтобы избежать подозрения в замене товаров.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Упаковка товаров транзитной торговли должна соответствовать требованиям транспортировки порта транзита и страны назначения; для обычных товаров необходимо использовать упаковку из фанеры, соответствующую стандартам международной морской перевозки, избегая упаковки из массива дерева (требуется предоставление сертификата фумигации). В 2026 году Международная морская организация обновила стандарты упаковки; на упаковке необходимо указать номер ООН и знаки опасных грузов (если применимо).
Если товары являются хрупкими, необходимо дополнительно добавить буферные упаковочные материалы, чтобы избежать повреждения при погрузке и выгрузке в порту транзита. Кроме того, на упаковке необходимо указать название порта транзита и страны назначения товаров для облегчения таможенной проверки и отслеживания логистики.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Аудит возврата налога по транзитной торговле должен в первую очередь проверять соответствие четырех потоков, а именно: согласованность потока прав собственности, контракта, счета и потока средств. Необходимо сохранять полный комплект файлов: контракт на внутреннюю закупку, экспортную таможенную декларацию, подтверждение транзита порта перевалки, ваучеры поступления средств и торговый контракт.
В 2026 году система возврата налога реализовала сетевое соединение с таможней и Управлением валютного контроля, автоматически сравнивая различные данные; при наличии аномалий инициируется запрос по переписке. Если получен запрос по переписке, необходимо предоставить полные доказательные материалы в течение 15 рабочих дней, иначе право на возврат налога будет приостановлено. Кроме того, следует обратить внимание, что заявление на возврат налога по транзитной торговле должно быть подано в течение 90 дней после вывоза товаров за границу, при просрочке необходимо подать заявление на продление.