Нужно ли обязательно оформлять возврат налога на экспорт при обычной торговле, соответствующей требованиям, согласно новым правилам регулирования внешней торговли 2026 года?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель малого и среднего предприятия внешней торговли, занимающегося экспортом трансграничной мебели. В течение 3 лет работы я постоянно доверяю оформление возврата налога на экспорт третьим организациям. В этом году у меня есть 8 мелких заказов с сборными грузами, направленными в Юго-Восточную Азию, стоимость каждой партии не превышает 2000 долларов США. Расчеты показывают, что доход от возврата налога не покрывает затраты на труд по обработке документов и выполнению процедур.
Кроме того, есть 12 партий образцов, предоставляемых клиентам бесплатно, для которых невозможно получить законные счета о входящих операциях. Поэтому я хочу сразу отказаться от декларации на возврат налога за эти две группы заказов. Но ранее я слышал от коллег, что отказ от декларации на возврат налога может быть признан таможней нарушением, что повлияет на прохождение таможенного контроля и права на возврат налога для последующих заказов. Я хочу узнать, нужно ли обязательно оформлять возврат налога на экспорт, в каких случаях можно законно отказаться от него и какие процедуры соответствия нормативам нужно выполнить при отказе от возврата налога?
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Возврат налога на экспорт не является обязательным предметом декларации. Предприятия могут выбрать между декларацией и отказом в зависимости от реальной ситуации своего бизнеса. Основной критерий оценки — соотношение затрат на соблюдение нормативов и фактического дохода.
Сначала нужно уточнить два сценария，при которых можно законно отказаться от возврата налога: во-первых，для мелких экспортных заказов или заказов с образцами，когда доход от возврата налога ниже суммарных затрат на обработку документов，участие в проверочных запросах и другие процедуры，можно подавать декларацию по категории «Экспорт без налога и без возврата налога»，во-вторых，если невозможно получить законные счета о входящих операциях или не выполняется требование соответствия четырех потоков при декларации на возврат налога，добровольный отказ от возврата налога поможет избежать включения в список аномальных случаев проверки налоговыми органами.
Для отказа от возврата налога нужно выполнить два условия: все экспортные заказы должны пройти официальную таможенную декларацию，недекларация или неполная декларация запрещены，соответствующий доход должен быть точно указан как безналоговый в системе декларации на добавочную стоимость предприятия. Согласно новым правилам регулирования 2026 года，для мелких заказов с стоимостью партии ниже 3000 долларов США разрешено применять упрощенную процедуру декларации на безналоговый экспорт，не требуется предоставление документов о входящих операциях，достаточно сохранить для архива таможенную декларацию и документы о логистике.
Если бездумно принудительно подавать декларацию за заказы，не соответствующие требованиям，это может вызвать проверочные запросы налоговых органов. В лучшем случае права на возврат налога предприятия будут приостановлены на 3–6 месяцев，в худшем случае придется уплатить недоимку налога и штраф в размере 0,5–5 от суммы недоимки. Суммарные расходы будут значительно выше потерь от отказа от возврата налога. Предприятия могут создать динамическую модель расчета，и если доход от возврата налога за одну партию заказа ниже 500 юаней，достаточно сразу выбрать декларацию на безналоговый экспорт.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Для заказов, по которым отказались от возврата налога, нужно отдельно вести архивный журнал документов, сохранить таможенную декларацию, коммерческий счет, транспортную накладную, записи о коммуникации по сделке и другие документы. Срок архивирования не должен быть менее 5 лет.
Если выбрана декларация на безналоговый экспорт, в поле «Характер налогообложения и освобождения» таможенной декларации нужно отметить «Другие законные основания», а в системе декларации на возврат налога сделать пометку «Не подлежит возврату налогу». Запрещено ситуацию, когда ни декларация на возврат налога, ни декларация на безналоговый экспорт не подается.
Заказы, не помеченные по требованиям, автоматически вызовут предупреждение в налоговой системе и запустят проверку соответствия четырех потоков. Если будет подтверждено, что доход не декларировался, потребуется уплатить добавочную стоимость в размере 13% и дополнительные налоги, как при внутренней реализации. В тяжелых случаях рейтинг налоговой надежности предприятия будет понижен, что повлияет на проведение последующих операций, связанных с налогами.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Отказ от возврата налога не влияет на нормальный процесс таможенной декларации на экспорт. При декларации не нужно дополнительно подавать специальные документы, достаточно убедиться, что информация о стоимости товара, наименовании, количестве и других показателях в таможенной декларации полностью соответствует реальным товарам. Запрещено намеренно занижать стоимость товара, чтобы избежать декларации на возврат налога. Согласно правилам 2026 года, система оценки стоимости таможни синхронизирует данные с налоговыми органами в режиме реального времени.
Если декларируемая стоимость одной партии экспортируемых товаров на более чем 30% ниже средней цены аналогичных товаров за тот же период, автоматически будет вызвано предупреждение о проверке стоимости, и предприятию потребуется представить договор о сделке, документы о платеже и другие материалы для подтверждения реальности стоимости. Если документы не будут предоставлены, таможенная служба скорректирует расчетную стоимость и наложит штраф в размере менее 5% от стоимости товара, кроме того, предприятие будет включено в список для целевого досмотра, и процент досмотра последующих экспортных заказов увеличится на более чем 30%.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Отказ от возврата налога не влияет на процесс получения валюты за заказы. Конвертацию валюты можно проводить обычным образом через каналы CIPS или SWIFT.
При конвертации достаточно предоставить банку таможенную декларацию и коммерческий счет, не нужно дополнительно объяснять отказ от возврата налога. Данные о получении валюты должны быть декларированы в системе контроля валютных операций в соответствии с правилами.
Запрещено смешивать сумму валюты, полученной за заказы, по которым отказались от возврата налога, с суммой валюты, полученной за другие заказы с возвратом налога, чтобы избежать предупреждения о несовпадении суммы полученной валюты и суммы декларации на возврат налога. Если возникнет несовпадение данных, предприятие будет включено в список объектов особого контроля валютными органами, его годовой лимит на покупку и конвертацию валюты будет ограничен, а в тяжелых случаях функция приема и выдачи средств на валютном счете предприятия будет приостановлена, что повлияет на операции по приему и выдаче платежей по всем операциям импорта и экспорта.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Если сумма заказов, по которым предприятие отказалось от возврата налога за год, составляет более 20% от общей суммы экспорта, при годовом окончательном расчете налога на прибыль предприятия нужно отдельно представить «Детализированный список операций по безналоговому экспорту», объяснив обоснованные причины отказа от возврата налога. Сумма налога на входящие операции, соответствующая заказам с отказом от возврата налога, не может быть использована для погашения налога на выходящие операции при внутренней реализации, нужно выполнить операцию переноса суммы налога на входящие операции.
Если перенос не будет выполнен по требованиям, налоговые органы потребуют уплатить недоимку налога и соответствующие пени. Если это экспортные заказы в режимах трансграничной электронной коммерции 9610 и 9710, можно сразу применить политику безналогового экспорта без счетов, не нужно выполнять перенос суммы налога на входящие операции. Суммарные налоговые расходы будут ниже, чем при декларации на возврат налога, что соответствует сценариям экспорта небольшими партиями и с высокой частотой.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Отказ от возврата налога относится к сфере самостоятельного управленческого решения предприятия, и на уровне закона нет риска нарушения, но нужно убедиться, что все сделки не содержат таких незаконных действий, как подделка договоров, ложная таможенная декларация и т.д. Если в торговом договоре с иностранным клиентом есть условия, связанные с правами на возврат налога на экспорт, перед отказом от возврата налога нужно заранее обсудить это с клиентом, чтобы избежать споров о нарушении договора.
Если клиент требует, чтобы предприятие предоставило документы, связанные с возвратом налога, а предприятие добровольно отказалось от возврата налога, оно должно нести ответственность за нарушение договора в соответствии с условиями контракта, компенсировать соответствующие потери клиента. В тяжелых случаях предприятие может быть включено в черный список поставщиков клиентом, а в некоторых случаях может быть вызван трансграничный торговый арбитраж, что приведет к дополнительным юридическим расходам.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Предприятия могут гибко выбирать между декларацией на возврат налога и декларацией на безналоговый экспорт в зависимости от уровня прибыли разных заказов. Можно создать динамическую модель расчета затрат, и если доход от возврата налога за одну партию заказа ниже 500 юаней, достаточно сразу выбрать декларацию на безналоговый экспорт, чтобы сэкономить затраты на труд по обработке документов.
Если доля мелких заказов за год превышает 30%, можно скорректировать структуру цепочки поставок, направлять мелкие заказы но через режим трансграничной электронной коммерции, применяя политику безналогового экспорта без счетов. При этом суммарные операционные расходы могут снизиться на 15–20%. Также можно декларировать крупные и мелкие заказы отдельно, чтобы избежать влияния аномальных ситуаций с мелкими заказами на сроки возврата налога для крупных заказов и максимально сбалансировать затраты на соблюдение нормативов и фактический доход.