Как правильно в соответствии с нормативными требованиями оформить процедуру отмены поданной декларации о возврате экспортного налога в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представитель по налоговым вопросам внешнеторговой компании в Шанхае, основным видом деятельности которой является экспорт электромеханической продукции. В прошлом месяце я только подал декларацию на возврат экспортного налога для партии электромеханического оборудования, отправляемого в Юго-Восточную Азию. Вчера при сверке счетов финансовым отделом выяснилось, что я допустил ошибку на 2 процентных пункта при вводе суммы счета-фактуры по НДС на закупку этой партии товара, кроме того, на прошлой неделе клиент временно вернул две коробки с основными комплектующими, в результате чего общая сумма экспорта всей партии изменилась, и существующие данные декларации полностью не соответствуют фактической ситуации.
Сейчас я хочу отменить уже поданную декларацию на возврат налога, но раньше я никогда не выполнял операцию по отмене декларации, боюсь, что неправильные действия вызовут налоговое предупреждение и даже повлияют на квалификацию компании по получению возврата экспортного налога. Я хочу узнать, какова последняя процедура отмены декларации в 2026 году, какие документы нужно подготовить, есть ли какие-то особые ограничения для отмены поданной в прошлом месяце декларации?
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Сначала нужно подтвердить текущий статус обработки декларации. В 2026 году статусы декларации в модуле возврата экспортного налога электронного налогового кабинета делятся на четыре категории: «Ожидает проверки»，«Проверка в процессе»，«Проверка завершена，возврат налога не произведен»，«Возврат налога произведен». Операционные пути для разных статусов полностью отличаются. Если статус «Ожидает проверки»，достаточно напрямую выбрать кнопку «Аннулировать декларацию» в модуле подачи декларации на возврат экспортного налога в электронном налоговом кабинете，указать причину аннулирования и отправить заявку，вы получите результат проверки за 1-2 рабочих дня.
Если статус «Проверка в процессе» или «Проверка завершена，возврат налога не произведен»，нужно предварительно подготовить четыре категории документов: объяснительную записку，правильные данные декларации，соответствующую таможенную декларацию，счет-фактуру на закупку，экспортный контракт，соглашение о возврате товаров (при наличии)，загрузить документы по каналу «Заявка на аномальную ситуацию с декларацией на возврат налога» в электронном налоговом кабинете и отправить заявку на аннулирование，или лично подать документы в сервисном центре налогового органа по месту учета. Если статус «Возврат налога уже произведен»，нельзя напрямую отменить декларацию，нужно сначала оформить процедуру возврата уже полученной суммы налога，а потом подать заявку на аннулирование.
В процессе операции следует учитывать，что для отмены декларации поданной в другом отчетном периоде не требуется дополнительная корректировка декларации по НДС，достаточно указать правильный соответствующий отчетный период при повторной подаче декларации，причину аннулирования нужно указывать достоверно，запрещено указывать вымышленные причины вроде «ошибка системы»，иначе это вызовет предупреждение системы налогового риск-контроля. После завершения отмены декларации нужно своевременно собрать все сопроводительные документы для хранения и учета，чтобы избежать ситуации，когда невозможно предоставить подтверждающие документы при последующей проверке по корреспонденции.
Если вы не получили ответ в течение 3 рабочих дней после подачи заявки на аннулирование，вы можете напрямую связаться с ответственным специалистом налогового органа по возврату налогов для уточнения статуса обработки，если операция，на которую подается заявка на аннулирование，является достоверной и все документы в наличии，это не повлияет на последующую квалификацию предприятия по получению возврата экспортного налога и не снизит налоговый кредитный рейтинг предприятия.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При оформлении отмены декларации о возврате экспортного налога нужно сначала провести самопроверку на соответствие принципу «четырех согласованных потоков», убедиться, что основные данные таможенной декларации, счета-фактуры на закупку, экспортного контракта и платежного поручения на получение выручки логически согласуются. Если имеет место возврат товаров, нужно одновременно загрузить таможенную декларацию на возвращенные товары и объяснительную записку о возврате, выданную клиентом, в качестве подтверждающих документов.
Если заявка на аннулирование подается из-за ошибки при вводе данных, нужно отдельно составить сравнительную таблицу ошибочных и правильных элементов данных, заверить ее печатью предприятия и загрузить. После завершения отмены декларации нужно подать повторную декларацию в течение 15 рабочих дней, если не подать декларацию в установленный срок, для соответствующих экспортных товаров будет предписано уплатить НДС как для товаров, реализованных на внутреннем рынке, что приведет к дополнительным налоговым издержкам.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Если причина отмены декларации связана с возвратом экспортных товаров, нужно одновременно проверить статус таможенного оформления возвращенных товаров в Едином окне международной торговли Китая, убедиться, что номер связанной таможенной декларации на возвращенные товары точно соответствует номеру первоначальной экспортной таможенной декларации, чтобы избежать отклонения заявки на аннулирование возврата налога из-за несоответствия данных таможенных деклараций. Если для первоначальной экспортной таможенной декларации уже оформлена процедура внесения изменений, нужно приложить уведомление о внесении изменений в таможенную декларацию, выданное таможенным органом, и отправить его в налоговый орган вместе с другими документами, чтобы обеспечить полное соответствие данных налогового и таможенного органов, снизить вероятность отклонения при проверке.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Если на момент оформления отмены декларации по соответствующим экспортным товарам уже было проведено вычет входного НДС, в месяце подачи заявки на аннулирование нужно провести операцию восстановления соответствующей суммы входного НДС, чтобы избежать ситуации повторного вычета входного НДС, которая приведет к риску налоговой проверки.
Если нужно отменить декларацию по товарам, по которым уже произведен возврат налога, при возврате уже полученной суммы налога нужно выбрать правильный отчетный период по налогу, чтобы избежать начисления пени. При повторной подаче декларации после отмены, если ставка возврата налога для соответствующих товаров изменилась, сумму возврата налога нужно рассчитать по ставке возврата налога, действовавшей на дату первоначального экспорта товаров, нельзя подавать декларацию по новой ставке возврата налога.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При оформлении отмены декларации о возврате экспортного налога, если данные по получению выручки от экспорта уже были обработаны при конвертации валюты, не нужно корректировать документы по конвертации валюты, достаточно указать причину расхождения между суммой полученной выручки и фактической суммой экспорта в объяснительной записке. Если в связи с частичным возвратом товаров нужно осуществить оплату и вернуть сумму клиенту, при осуществлении платежа нужно сделать пометку «оплата за возвращенные товары», а платежное поручение сохранить в качестве подтверждающего документа для последующей повторной подачи декларации, чтобы обеспечить полное соответствие данных по получению и отправке платежей фактическим условиям операции, соответствовать нормативным требованиям трансграничных платежей.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Если причина отмены декларации связана с отменой заказа клиентом или частичным возвратом товаров, нужно сохранить подписанное обеими сторонами соглашение о возврате товаров или соглашение о внесении изменений в заказ, в соглашении должно быть четко указано количество, сумма возвращенных товаров и причина возврата, чтобы избежать ситуации, когда невозможно предоставить подтверждающие документы при возникновении торговых споров в будущем. Если клиенту уже был выдан проформа-счет или коммерческий счет, нужно одновременно выдать уведомление о внесении изменений в счет, заверить его печатями обеих сторон и сохранить для учета в качестве подтверждающего документа достоверности операции при проверке налоговым органом.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
После завершения отмены декларации о возврате экспортного налога при повторной обработке данных экспортной операции вы можете скорректировать торговый термин в соответствии с фактическими условиями экспорта товаров. При последующем экспорте аналогичных товаров вы можете включить издержки от потери части возвращенных товаров в общую себестоимость цепочки поставок, оптимизировать модель расчета экспортных цен.
Если возвращенные товары нужно отремонтировать и снова экспортировать, вы можете подать общую декларацию для отремонтированных экспортных товаров и первоначальной партии экспорта, чтобы сократить объем работы при повторной подаче декларации, снизить общие налоговые и операционные издержки цепочки поставок.