Каков процесс соблюдения налогового декларирования после завершения экспортных операций через третье лицо в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь мелким продавцом в сфере электронной коммерции, занимающимся потребительской электронной техникой (3C), ориентированным на рынки Европы и США. В этом году я начал поручать экспортные операции агентской компании.
Недавно я отправил две партии товаров в Германию и США, и агент передал мне таможенную декларацию и свидетельство об агентском экспорте. Ранее я вообще не сталкивался с налоговым декларированием экспорта.
На прошлой неделе я слышал от коллег, что они в прошлом году ошиблись в налоговой декларации: не только не получили возврат налога, но и заплатили штраф в размере более ста тысяч юаней. Сейчас я очень переживаю и хочу узнать, каков полный процесс налогового декларирования после агентского экспорта в 2026 году, какие материалы необходимо подготовить, какие риски следует избегать и как правильно действовать, чтобы успешно получить возврат налога.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Прежде всего необходимо провести предварительную проверку документов. Получив от агента свидетельство об агентском экспорте，экземпляр таможенной декларации для возврата налога и подтверждение получения валюты，немедленно войдите в электронную налоговую службу для проверки электронной информации свидетельства об агентском экспорте. Проведите перекрестную проверку с кодом товара，стоимостью груза и информацией о получателе за рубежом из таможенной декларации. Убедитесь，что информация в трех документах полностью совпадает，а расхождение не превышает 0,5%. Если есть расхождения，не подавайте декларацию，сначала свяжитесь с агентом для исправления информации.
Затем следует согласование ключевых этапов. До 15-го числа каждого месяца завершите декларирование по НДС и одновременно подайте предварительную заявку в модуле возврата экспортного налога. Проверьте обратную связь на предварительную заявку в течение 24 часов. Если нет аномалий，подайте официальную заявку. Согласно новейшим требованиям 2026 года，при подаче официальной заявки необходимо одновременно загрузить агентское соглашение с электронными подписями обеих сторон. Мелкие налогоплательщики могут подать только декларацию на освобождение от налога，а налогоплательщики общего режима при выполнении условий могут подать заявку на зачет или возврат налога. В режимах 9710 и 9810 можно пользоваться политикой упрощенного декларирования без подачи бумажных документов.
Далее настройте план действий на случай аномалий. Если проверка информации не прошла，немедленно свяжитесь с агентом для повторной выдачи свидетельства или подачи заявки на исправление информации в таможенной декларации. Если срок подачи истек，можно подать заявку на продление срока подачи заявки максимум на 6 месяцев，чтобы избежать потери права на возврат налога из-за просрочки. Наконец，завершите процедуру соответствия требованиям. В течение 15 дней после подачи декларации загрузите все документы для регистрации в электронную налоговую службу，включая контракт на закупку，погрузочный ордер и логистические документы. Срок хранения — 5 лет. Зарегистрированные документы должны поддерживать онлайн-проверку налоговыми органами.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
На этапе налогового декларирования при агентском экспорте прежде всего необходимо проверить логику связи таможенной декларации со свидетельством об агентском экспорте товаров. В 2026 году Главное таможенное управление КНР модернизировало интерфейс совместного использования данных таможенных деклараций, и налоговые органы могут напрямую получать информацию о завершении таможенного оформления.
Если номер таможенной декларации, код товара, количество и стоимость в грузовой таможенной декларации, предоставленной агентом, отличаются от данных о завершении таможенного оформления в ГТУ, это немедленно вызовет предупреждение при подаче заявки; при расхождении более 1% заявка будет отклонена. В случае несовпадения информации сначала необходимо подтвердить, допустил ли агент ошибку при вводе данных или ошибка содержалась в самой таможенной декларации.
Если агент ошибся при вводе, потребуйте от него в течение 3 рабочих дней обратиться в компетентный таможенный орган для изменения свидетельства об агентском экспорте. Если ошибка была в таможенной декларации, подайте пояснение и подайте заявку на аннулирование декларации и повторную подачу или изменение информации в таможенной декларации. После внесения изменений повторно подайте заявку на налоговое декларирование, чтобы избежать невозможности использования политики возврата налога из-за несоответствия информации.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При налоговом декларировании в режиме агентского экспорта необходимо различать правила налогообложения для разных способов торговли. В режиме обычной торговли доверитель может подать заявку на возврат (освобождение) экспортного налога на основании свидетельства об агентском экспорте. В режиме трансграничной электронной коммерции B2B (9710, 9810) в 2026 году добавилась опция упрощенного налогообложения: предприятия с годовым объемом экспорта менее 50 миллионов юаней могут выбрать декларирование на освобождение от налога по ставке 3%, не оформляя зачет входного НДС.
Если деятельность связана с экспортом в несколько стран, обратите внимание на правила зачета НДС в разных странах. Импортный НДС в регионе ЕС может быть заявлен к зачету через соответствующую налоговую структуру, чтобы избежать двойного налогообложения. В то же время обратите внимание на справедливость цен в связанных сделках; цена агентских услуг должна соответствовать принципу «вытянутой руки», чтобы налоговые органы не признали это переводом прибыли, что инициирует расследование по избежанию налогообложения.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Предпосылкой налогового декларирования при агентском экспорте является завершение верификации поступления валюты. В 2026 году Государственное управление валютного контроля КНР модернизировало цифровую платформу валютного контроля, и данные о поступлении валюты автоматически синхронизируются с налоговыми органами.
Если соответствующая экспортная операция не завершена поступлением валюты на момент налогового декларирования, заявка на возврат налога будет приостановлена. При получении валюты обратите внимание на закономерность движения средств. Товарная оплата должна быть переведена иностранным покупателем напрямую на корпоративный счет доверителя.
Если есть случаи оплаты третьим лицом, необходимо предоставить соглашение об оплате третьим лицом и доказательство связи между покупателем и плательщиком, иначе поступление будет признано несоответствующим, и возврат налога не будет оформлен. При конвертации валюты старайтесь выбирать момент с выгодным курсом для снижения потерь от разницы курсов, а также сохраняйте SWIFT-сообщения или платежные поручения CIPS в качестве подтверждающих материалов поступления средств.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При налоговом декларировании в режиме агентского экспорта необходимо сохранять полное агентское соглашение. В соглашении должны быть четко определены разделение прав и обязанностей сторон, а также ответственность агента за предоставление подлинных и действующих таможенных деклараций, свидетельств об агентском экспорте и других документов.
Если проблемы с налоговым декларированием доверителя возникнут из-за фальсификации документов, предоставленных агентом, убытки в виде пени и штрафов должны возлагаться на агента. В соглашении также следует оговорить правила распределения средств после зачисления возврата налога, чтобы избежать споров.
В то же время обратите внимание на риски прав на интеллектуальную собственность. Если экспортируемые товары касаются зарегистрированных товарных знаков, патентов и т.д., необходимо убедиться в наличии разрешения правообладателя, чтобы при налоговой проверке на этапе декларирования не были выявлены проблемы с интеллектуальной собственностью, что приведет к задержке товаров таможней и заморозке возврата налога.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
После завершения налогового декларирования при агентском экспорте необходимо выполнить работу по регистрации документов. В 2026 году налоговые органы полностью перешли на электронную регистрацию документов, требуя от предприятий загрузки всех материалов, таких как контракты на закупку, погрузочные ордеры экспортируемых товаров, логистические транспортные документы, агентские соглашения и подтверждения поступления валюты, в модуль регистрации документов электронной налоговой службы. Срок хранения — 5 лет.
При проведении налоговыми органами расследования путем запроса необходимо предоставить полные подтверждающие материалы в течение 10 рабочих дней, обеспечив согласованность потока товаров, потока средств, потока документов и потока счетов-фактур. Если потоки не согласованы, это будет расценено как мошенничество с целью получения налогового возврата: не только придется вернуть полученный налог, но и будет наложен штраф в размере от 1 до 5 крат суммы возврата, а в серьезных случаях право на возврат экспортного налога будет отменено.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Налоговое декларирование при агентском экспорте можно сочетать с оптимизацией архитектуры цепочки поставок для снижения налоговых издержек. Например, классифицируйте и декларируйте товары разных категорий отдельно, декларируйте товары с высокой ставкой возврата налога отдельно, чтобы избежать снижения ставки возврата из-за объединения с товарами с низкой ставкой.
При выборе условий торговли старайтесь выбирать условия FOB, чтобы избежать включения фрахта и страховых взносов по условиям CIF в стоимость товара, что приведет к увеличению налоговой базы и налоговых расходов. Если у вас есть стабильный экспортный бизнес, можно рассмотреть создание предварительного склада в комплексной бондовой зоне; возврат экспортного налога оформляется сразу после помещения товаров на склад, что позволяет раньше получить средства возврата налога, повысить оборачиваемость средств и снизить стоимость заморозки капитала.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Логистические документы, предоставляемые при налоговом декларировании агентского экспорта, должны быть подлинными и действующими. Информация в погрузочном ордере, коносаменте и манифесте должна соответствовать информации в таможенной декларации. В 2026 году данные манифестов судоходных компаний автоматически синхронизируются с таможенными и налоговыми органами; если логистические документы отличаются от данных манифеста, это вызовет налоговую проверку.
Если это сборный груз, необходимо выставить отдельный счет на логистические услуги, соответствующий стоимости груза, чтобы избежать объединения расходов с другими владельцами грузов, что сделает невозможным подтверждение логистических затрат. Перед подачей налоговой декларации подтвердите, что товары прошли завершение таможенного оформления. Если товары находятся в транзите и не прошли окончательное таможенное оформление, не подавайте заявку на налоговое декларирование заранее, чтобы избежать необходимости изменения информации в налоговой декларации в случае последующего возврата товаров.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Если товары при агентском экспорте подвергаются таможенному досмотру при декларировании, необходимо сохранить записи досмотра, отчеты лабораторных исследований и другие материалы. Если при налоговом декларировании у налоговых органов возникнут сомнения относительно категории или свойств товаров, можно предоставить эти материалы в качестве доказательства.
Если при досмотре обнаружено, что фактическая информация о товарах отличается от заявленной, немедленно измените информацию в таможенной декларации и не подавайте налоговую декларацию с ошибочной информацией из таможенной декларации, иначе это будет расценено как ложная декларация. Если экспортируются опасные грузы, также сохраняйте доказательства упаковки ООН, отчеты МСДС; если при налоговом декларировании потребуются доказательства свойств товара, можно сразу предоставить эти материалы, чтобы сократить время проверки и ускорить зачисление возврата налога.