Как определить фиктивность транзитной торговли по многомерной информации из документов, потоков грузов и потоков капитала
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представитель малого и среднего бизнеса, работающего в сфере трансграничных поставок текстильной продукции и одежды. Веду деятельность, связанную с транзитной торговлей, почти пять лет.
Недавно я получил заказ на транзитную торговлю от третьей стороны, партнер сообщил, что груз отправляется из Юго-Восточной Азии в ЕС, нам не нужно фактически работать с грузом, достаточно только провести операции по получению и перечислению средств через расчетный счет нашей компании, за что нам будет выплачена комиссия в размере 3%. Сначала я посчитал, что это выгодная возможность получить комиссию без вложений, но за последние дни у меня возникли сомнения: партнер не дает точной информации о праве собственности на груз, предоставил только отсканированные копии документов, отказывается предоставить оригиналы для сверки, а также не позволяет нам проверить фактический маршрут транзита груза.
Я опасаюсь, что это фиктивная транзитная торговля, в случае вовлечения в нее мы можем получить таможенный штраф, а также пострадать импортно-экспортная квалификация нашей компании. Хочу спросить, как можно точно определить, является ли эта транзитная торговля фиктивной, существуют ли практические методы оценки?
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Многие фиктивные сделки в рамках транзитной торговли создаются как ловушка для представителей малого и среднего бизнеса，желающих быстро заработать，в качестве приманки используются обещания высокой комиссии при низких рисках. Самое распространенное ошибочное мнение в отрасли – считать，что при проведении только платежных операций без работы с грузом ответственность не наступает. На самом деле，если субъект сделки зарегистрирован на вашу компанию，вся ответственность за соответствие требованиям законодательства лежит на вашей компании，возможности переложить ответственность на других нет.
В большинстве случаев фиктивная транзитная торговля используется для валютных махинаций，мошенничества с получением налоговых возвратов или незаконного трансграничного перевода средств. При проверке таможенными органами или органами валютного регулирования в первую очередь произойдет задержка груза в порту，в дальнейшем могут быть наложены штрафы，снижена квалификация для импортно-экспортного таможенного оформления，в тяжелых случаях может быть заблокирован расчетный счет компании，что напрямую повлияет на ведение всей нормальной импортно-экспортной деятельности，а также может пострадать кредитная история бенефициарного владельца компании.
Самый прямой способ физической изоляции рисков – в первую очередь проверить полную траекторию движения контейнера，потребовать от партнера предоставить записи о замене коносамента при въезде в транзитный порт，информацию о хранении груза на терминале порта，сверить фактический маршрут движения контейнера через систему судоходной компании. Если фактического транзита нет，сделка однозначно является фиктивной. Во вторую очередь необходимо проверить соответствие всех документов друг другу，убедиться，что информация о субъектах сделки в индоссаменте коносамента，сертификате происхождения и торговом договоре совпадает.
Если вы уже начали сотрудничество и обнаружили подозрительные моменты на половине пути，действенный способ остановить убытки – немедленно прекратить все расчетные операции，потребовать от контрагента предоставить полный комплект оригиналов документов и подтверждения права собственности на груз. Если контрагент не может предоставить эти документы，немедленно расторгните сотрудничество，а также заблаговременно уведомите территориальный регулирующий орган о подозрительной сделке，чтобы максимально снизить собственную ответственность за соответствие требованиям законодательства.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При таможенном оформлении фиктивной транзитной торговли возникает ряд типичных отклонений: во-первых, стороны сделки по торговому договору являются аффилированными лицами, но при этом нет обоснования цены, что напрямую вызывает сомнения на этапе проверки таможенной стоимости; во-вторых, транзитные документы в транзитном порту неполные, невозможно предоставить сертификат о транзите, выданный таможней транзитного порта, в большинстве случаев при фиктивной транзитной торговле груз отправляется напрямую из страны происхождения в порт назначения, а транзитные документы просто подделываются; в-третьих, информация о стране происхождения груза не совпадает с заявленным кодом товара, транзит подделывается для получения таможенных льгот в стране назначения.
При проверке необходимо сравнить сертификат о транзите с информацией из манифеста судоходной компании, информацию в манифесте подделать невозможно, если в манифесте, соответствующем сертификату о транзите, нет записей о транзите, можно сделать вывод о фиктивности транзитной торговли. Если таможня уже выдвинула сомнения, необходимо в кратчайшие сроки предоставить все документы о праве собственности на груз и записи о его движении для содействия проверке, не изменяйте информацию в документах самостоятельно, чтобы не усугубить наказание.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
С точки зрения движения груза, фиктивная транзитная торговля обязательно проявит себя на логистических узлах. При нормальной транзитной торговле в транзитном порту проходят процедуры замены коносамента, распаковки контейнера, повторной консолидации или хранения груза, что сопровождается выдачей счетов на плату за задержку контейнера, плату за хранение и операционные расходы.
При фиктивной транзитной торговле фактические операции по транзиту не проводятся, поэтому невозможно предоставить платежные поручения на оплату этих расходов. Кроме того, можно проверить номер пломбы на коносаменте: при нормальной транзитной торговле после замены контейнера в транзитном порту устанавливается новая пломба, поэтому есть два разных номера пломбы, соответствующих порту отправления и транзитному порту.
При фиктивной транзитной торговле на всем маршруте используется только одна пломба, что свидетельствует о том, что груз не заходил в транзитный порт и был отправлен напрямую из порта отправления в порт назначения. Также можно проверить траекторию движения на официальном сайте судоходной компании: при вводе номера коносамента отображаются все записи о стоянках контейнера, если нет записи о стоянке в транзитном порту, можно сделать вывод о фиктивности сделки.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Фиктивная транзитная торговля имеет явные нестыковки с точки зрения налогообложения. При нормальной транзитной торговле норма прибыли соответствует общеотраслевым стандартам, при фиктивной транзитной торговле прибыль обычно аномально высокая или аномально низкая, это делается для переноса налоговой базы, что соответствует признакам эрозии налоговой базы. Кроме того, если транзит осуществляется на рынок ЕС, при фиктивной транзитной торговле невозможно предоставить законное подтверждение отсрочки уплаты НДС, а также платежные поручения об уплате НДС в транзитном порту, так как груз фактически не въезжал на территорию страны транзита, и соответствующие налоговые расходы не возникали.
Если сделка предусматривает таможенное планирование, сертификат происхождения при фиктивной транзитной торговле не соответствует требованиям правил происхождения товара страны назначения. Даже если сделка будет завершена, таможня страны назначения проведет последующую проверку и взыщет неуплаченную сумму пошлины, а также наложит штраф на субъект сделки, поэтому определить фиктивность можно заблаговременно на уровне налоговых документов.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Определить фиктивность транзитной торговли можно быстро на основе анализа операций по получению и перечислению валюты: при нормальной транзитной торговле время получения и перечисления валюты совпадает со временем движения груза, направление движения средств соответствует информации о покупателе и продавце, указанной в торговом договоре. При фиктивной транзитной торговле обычно требуется быстрое поступление и вывод средств, либо требование перечислить средства неаффилированной третьей стороне, также часто наблюдается возврат нескольких траншей средств, все это является типичными признаками аномальных операций с валютой.
Можно проверить информацию об отправителе платежа по сообщению SWIFT: при фиктивной транзитной торговле фактическим отправителем платежа является продавец из страны происхождения, что не совпадает с указанной в договоре третьей стороной – организатором транзита, также возникают несоответствия в информации. При транзитной торговле с расчетами в юанях можно проверить информацию о субъекте платежа через систему CIPS, если она не совпадает с данными в договоре, можно сделать вывод о фиктивности сделки.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В договорах по фиктивной транзитной торговле обычно присутствует большое количество неопределенных условий, например не указан конкретный транзитный порт, не прописаны срок и порядок перехода права собственности на груз, не предусмотрено требование к продавцу предоставить оригиналы документов на право собственности на груз – все эти условия предусмотрены для удобства проведения фиктивных операций. Кроме того, при фиктивной транзитной торговле обычно не требуется открытие банковской гарантии, также не предусмотрены никакие юридические гарантии права собственности на груз, контрагенты под предлогом упрощения процедур требуют пропустить установленный законом порядок перехода права собственности на груз.
При проверке обратите внимание: при нормальной транзитной торговле обязательно четко прописано право собственности на груз в процессе транзита, каждая передача права собственности сопровождается соответствующим индоссаментом или соглашением. Если в договоре по транзитной торговле нет четких условий о праве собственности на груз, вероятность фиктивности сделки превышает 90%, если контрагент отказывается дополнить договор условиями, связанными с правом собственности на груз, достаточно просто расторгнуть сделку.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Если транзитная торговля предусматривает возврат экспортного НДС, фиктивная транзитная торговля обязательно проявит себя при проверке поданных в налоговый орган документов и проверке соответствия четырех потоков. При нормальной транзитной торговле поток договоров, поток грузов, поток средств и поток документов полностью соответствуют друг другу, при фиктивной транзитной торговле возникают проблемы с несоответствием потока средств и потока грузов, либо несоответствием документов и фактической сделки.
Кроме того, при фиктивной транзитной торговле часто наблюдается возврат средств: покупатель перечисляет платеж на счет вашей компании, после того как ваша компания перечисляет платеж продавцу, продавец переводит часть средств на счет, контролируемый покупателем, через частный счет. Если эта ситуация будет выявлена при камеральной налоговой проверке, сделка будет однозначно признана фиктивной, уже выплаченная сумма налогового возврата будет взыскана, а также будет наложен штраф. При определении фиктивности можно проверить, есть ли аффилиация между бенефициарными владельцами получателя и отправителя платежа, если аффилиация есть и нет разумного обоснования, транзитная торговля является фиктивной.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Если груз уже прибыл в транзитный порт или порт назначения и попал под таможенный досмотр, определить фиктивность транзитной торговли можно по подлинности пломбы и маркировке груза. При нормальной транзитной торговле после замены контейнера в транзитном порту устанавливается новая пломба с номером склада транзитного порта, можно связаться со складом для проверки подлинности номера пломбы. При фиктивной транзитной торговле пломба подделана, проверить соответствующую информацию невозможно.
Кроме того, на внешней упаковке груза при фиктивной транзитной торговле сразу нанесена маркировка с указанием страны происхождения и порта назначения, нет маркировки, связанной с транзитом. При нормальной транзитной торговле при замене контейнера маркировка наносится заново, на ней указывается информация, связанная с транзитным портом. Если при досмотре обнаружено, что фактическая информация о грузе не совпадает с заявленной информацией о транзите, можно сразу сделать вывод о фиктивности транзитной торговли, своевременное содействие таможне и предоставление объяснений позволят снизить собственную ответственность.