Может ли отечественное предприятие, поручающее японскому агенту экспорт соответствующих товаров, подать заявку на возврат экспортного налога?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я менеджер шанхайской внешнеторговой компании, в основном занимаюсь трансграничным агентским бизнесом с китайскими электромеханическими изделиями. В прошлом месяце я получил поручение от японского клиента помочь им экспортировать партию промышленных датчиков из порта Шанхая в Токио. Раньше я был знаком только с процессом возврата налога при собственном экспорте, но теперь при агентском экспорте я не знаю, можем ли мы подать заявку на возмещение налога?
Кроме того, клиент из Японии, и валютная выручка поступает с японского счета, повлияет ли это на возврат налога? Также, как заполнять заголовки в документах при агентском экспорте, таких как коносамент и таможенная декларация? Я боюсь, что ошибка приведет к отклонению возврата налога и даже повлияет на дальнейшее деловое сотрудничество. Не могли бы вы подробно ответить на мои вопросы?
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Прежде всего，следует уточнить，что в 2026 году отечественные предприятия，действующие в качестве агентов по поручению японских клиентов для экспорта соответствующих китайских товаров，могут в обычном порядке подать заявку на возмещение экспортного налога，но при этом должны выполнить три основных предварительных условия: товары относятся к сфере обложения налогом на добавленную стоимость (НДС)，товары фактически покинули страну и таможенные процедуры завершены，поступление валютной выручки соответствует нормативам，и информация во всем комплекте документов полностью совпадает.
Детали проверки предварительных документов: В графе «экспортер» таможенной декларации при агентском экспорте должно быть указано доверенное лицо (то есть ваша компания). В графе «грузоотправитель» может быть указано доверитель или доверенное лицо в зависимости от фактической ситуации. В то же время необходимо хранить полный комплект документов，включая подписанное обеими сторонами официальное соглашение об агентском экспорте，счет-фактуру НДС，выставленный доверителем，морской коносамент，упаковочный лист，складскую расписку и т.д. Наименование товара，количество и сумма во всех документах должны полностью соответствовать электронным данным таможенной декларации，чтобы избежать несоответствия документов и товара.
Согласование ключевых этапов: В течение 15 дней после фактического вывоза товара и получения электронных данных таможенной декларации на экспортный товар необходимо через «Единое окно» международной торговли Китая онлайном оформить «Сертификат об экспорте товаров по агентскому договору». Этот сертификат является основным документом для доверителя для подачи заявки на возврат налога. В 2026 году налоговые органы оптимизировали процесс передачи электронных данных для сертификата об агентском экспорте，что позволяет напрямую синхронизировать данные с системой проверки возврата налога без необходимости подачи бумажных материалов в офлайн-режиме，что значительно сократило время оформления.
План действий при аномальных ситуациях: В случае задержки поступления валютной выручки，несоответствия информации в документах или аномалий при таможенном досмотре можно подать заявку на отсрочку подачи заявления на возврат налога в компетентный налоговый орган в срок подачи налоговой декларации по НДС в апреле следующего года，представив письменное объяснение ситуации и соответствующие подтверждающие материалы. Если налоговые органы включают компанию в сферу письменных запросов，необходимо сотрудничать，предоставляя соглашение об агентстве，доказательства логистической траектории，банковскую выписку о поступлении средств，записи о досмотре и другие материалы，чтобы обеспечить полную идентичность потока товаров，потока средств，потока документов и потока счетов-фактур.
Ключевые моменты реализации соответствия: Следует обратить внимание на то，что валютная выручка от японских клиентов должна поступать через их легальные корпоративные счета. Строго запрещено получать валютную выручку через личные счета или не связанные третьи стороны. В то же время необходимо хранить полные записи транзакций по агентскому бизнесу，включая записи о переписке между сторонами，платежные поручения и т.д。чтобы избежать квалификации бизнеса как фиктивного агентского. Кроме того，если доверитель является японской компанией и не может предоставить счет-фактуру НДС，необходимо подтвердить，относятся ли товары к категории товаров，рассматриваемых как собственная продукция，или скорректировать торговый режим на экспорт за счет доверенного лица (собственный экспорт)，чтобы соответствовать условиям возврата налога.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В графе «экспортер» таможенной декларации на товары, экспортируемые по агентскому договору, должно быть указано доверенное лицо. Это одно из ключевых требований для проверки возврата налога. Если на начальном этапе была допущена ошибка и указана информация о доверителе, необходимо своевременно подать заявку в таможенные органы на удаление декларации и подачу новой, чтобы избежать невозможности прохождения проверки возврата налога в будущем.
В 2026 году в порту Шанхая реализована функция предварительной электронной проверки таможенных деклараций для агентского экспорта, что позволяет заранее проверить соответствие информации в документах и сократить расходы на изменение деклараций. Если возникают сомнения у таможни в отношении таможенной стоимости, необходимо предоставить агентское соглашение, договор закупки товара, данные калькуляции себестоимости и т.д., чтобы обосновать обоснованность цены сделки и избежать корректировки таможенной стоимости.
Кроме того, классификация кодов ТН ВЭД для товаров, экспортируемых по агентскому договору, должна быть точной. Разным кодам соответствуют разные ставки налога на возврат. Ошибка в классификации может привести к несоответствию суммы возврата налога или приостановке возврата.
Рекомендуется перед подачей таможенной декларации поручить профессиональным организациям провести предварительную классификацию, чтобы убедиться, что код соответствует фактическим свойствам товара. В то же время необходимо обратить внимание на то, что некоторые товары, экспортируемые в Японию, могут подпадать под японский импортный контроль, и заранее подтвердить, требуется ли оформление соответствующих разрешений, чтобы избежать задержки товара в порту назначения.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Логистический маршрут агентского экспорта в Японию следует выбирать с учетом сроков и стоимости товара. Прямой рейс занимает около 1-2 дней, рейсы с пересадкой стоят дешевле, но занимают больше времени; выбор зависит от требований клиента.
В графе «грузополучатель» коносамента должен быть указан японский клиент или указанный им грузополучатель. Индоссамент должен соответствовать условиям торгового контракта, обычно это бланковый индоссамент или именной индоссамент, чтобы обеспечить законность передачи права собственности на груз.
Необходимо обратить внимание на настройки бесплатного периода хранения и бесплатного использования контейнера. В порту Шанхая стандартный бесплатный период хранения составляет 7 дней, а бесплатного использования контейнера — 14 дней.
Превышение срока приведет к платам за простой контейнера и хранение. Можно договориться с судоходной компанией о продлении бесплатного периода хранения, чтобы избежать дополнительных затрат.
В то же время необходимо отслеживать логистическую траекторию груза и своевременно передавать информацию о коносаменте доверителю, чтобы он мог своевременно оформить таможенное оформление в Японии. В случае переполнения судна или снятия груза с рейса судоходной компанией необходимо заранее скорректировать бронирование места и выбрать резервную судоходную компанию, чтобы избежать задержки поставки и влияния на подачу заявки на возврат налога.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Налоговая структура агентского экспортного бизнеса должна обеспечивать подлинность и соответствие транзакций, чтобы избежать квалификации транзакции как связанной с трансфертом прибыли.
Если между доверенным лицом и доверителем существуют связанные отношения, необходимо подготовить материалы по ценообразованию в связанных сделках, чтобы доказать, что цена сделки соответствует принципу вытянутой руки, и избежать корректировки налоговыми органами. В 2026 году налоговые органы Китая усилили надзор за трансграничными связанными сделками, поэтому необходимо заранее провести работу по регистрации.
Что касается импортного НДС для японских клиентов, можно выбрать политику отсрочки уплаты НДС, то есть не уплачивать НДС при импорте в Японию, а задекларировать и уплатить его после продажи товара, что может облегчить финансовое давление на предприятие.
Однако необходимо обратить внимание на требования соответствия при отсрочке НДС, для чего требуются подлинные торговые документы и доказательства хранения. Кроме того, если доверитель продает товар третьей стороне, необходимо подтвердить, соответствует ли это условиям возврата экспортного налога в Китае, чтобы избежать риска выставления фиктивных счетов-фактур НДС.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Поступление валютной выручки за агентский экспорт в Японию должно осуществляться через легальные каналы трансграничных платежей, можно выбрать системы SWIFT или CIPS, чтобы обеспечить соответствие потока средств потоку товаров и документообороту. В 2026 году управление валютными органами Китая оптимизировало процесс трансграничных расчетов в юанях, что позволяет использовать юани для получения выручки и избегать рисков колебаний валютного курса.
Следует обратить внимание на то, что субъект получения валютной выручки должен совпадать с экспортером в таможенной декларации. Если доверитель назначает третье лицо для получения валюты, необходимо подписать трехстороннее соглашение о поручении на получение валюты и зарегистрировать его в органах управления валютой.
Если сумма поступившей валютной выручки отличается от суммы, указанной в таможенной декларации, необходимо предоставить обоснованные подтверждающие материалы, такие как соглашение о вычете комиссии, доказательства оплаты фрахта и т.д., чтобы подтвердить подлинность разницы.
В то же время необходимо своевременно проводить конвертацию валюты и сверку счетов после поступления средств, чтобы избежать зависания сумм на счете и влияния на подачу заявки на возврат налога. В 2026 году органы управления валютой ввели систему электронной проверки трансграничных поступлений и платежей, которая может автоматически сравнивать информацию о поступлении средств с таможенной информацией, сокращая время ручной проверки.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В контракте на агентский экспорт должны быть четко определены права и обязанности обеих сторон, включая ответственность за возврат налога, передачу документов, риски получения валюты, ответственность за нарушение контракта и другие пункты.
Рекомендуется включить оговорку о форс-мажоре для защиты интересов, четко определив порядок действий в случае форс-мажорных обстоятельств, таких как таможенный досмотр или задержки логистики. Если используется расчет аккредитивом, необходимо тщательно проверить мягкие условия аккредитива, чтобы избежать невозможности акцепта документов.
Если товар касается прав интеллектуальной собственности, необходимо подтвердить, имеет ли доверитель законные доказательства прав интеллектуальной собственности, чтобы избежать задержки товара таможней при экспорте. В то же время необходимо подписать гарантию (LOI), четко определяющую ответственность доверителя за права интеллектуальной собственности на товар; в случае спора о правах интеллектуальной собственности доверитель несет полную ответственность.
Кроме того, необходимо обратить внимание на японские правила защиты прав интеллектуальной собственности при импорте и заранее подтвердить, не нарушает ли товар местные права интеллектуальной собственности, чтобы избежать конфискации товара в порту назначения.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Товары, экспортируемые по агентскому договору, могут быть выбраны таможней для случайного досмотра, поэтому необходимо заранее подготовиться. Сначала подтвердите содержание уведомления о таможенном досмотре, четко определив объем и требования к досмотру товара.
Если требуется выгрузка товара из контейнера для проверки, необходимо организовать профессиональную команду по погрузке и разгрузке, чтобы обеспечить сохранность упаковки товара, а номер пломбы соответствовал таможенной декларации.
Если таможня требует отправки образцов на экспертизу, необходимо своевременно предоставить документы о качестве товара, отчеты об испытаниях и т.д., содействуя таможне в завершении процедуры лабораторного анализа. В 2026 году эффективность досмотра в порту Шанхая повысилась, среднее время досмотра не превышает 24 часов, но если по товару возникают подозрения, время досмотра может быть увеличено.
Необходимо обратить внимание на сохранность пломб в процессе досмотра; если пломба повреждена, необходимо своевременно сообщить об этом в таможню и заменить пломбу, чтобы избежать влияния на доказательство права собственности на товар. В то же время необходимо сохранить фотографии и записи с места досмотра в качестве вспомогательных материалов для последующей подачи заявки на возврат налога.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Для регистрации документов по возврату налога при агентском экспорте необходимо хранить полный комплект материалов, включая соглашение об агентском экспорте, таможенную декларацию, коносамент, банковскую выписку о поступлении валюты, счет-фактуру НДС и т.д. Материалы регистрации должны храниться не менее 10 лет для возможной проверки налоговыми органами. В 2026 году налоговые органы внедрили электронную систему регистрации документов, позволяющую загружать материалы регистрации в Единое окно без необходимости хранения бумажных материалов в офлайн-режиме, что удобно для последующего управления.
Если налоговые органы направляют письменный запрос, необходимо предоставить полные материалы в течение 15 дней, включая записи транзакций по агентскому бизнесу, доказательства логистики, подтверждения получения валюты и т.д., чтобы обеспечить идентичность четырех потоков. Если материалы неполны или вызывают сомнения, это может привести к приостановке или отклонению возврата налога.
Рекомендуется провести предварительную проверку перед подачей заявки на возврат налога, используя систему предварительной подачи Единого окна для проверки соответствия информации в документах и заранее выявить и решить проблемы. Кроме того, необходимо обратить внимание на сроки подачи заявки на возврат налога; подача должна быть завершена в срок подачи налоговой декларации по НДС в апреле следующего года после вывоза товара, по истечении срока подать заявку на возврат будет невозможно.