Не нужно ли платить соответствующий НДС предприятиям Китая при осуществлении третьей стороны в операциях по entrepôtной торговле
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представитель небольшой и средней внешнеторговой компании на юге Китая. Недавно мы заключили крупную сделку по entrepôtной торговле с участием третьей стороны: товары отправляются напрямую из Юго-Восточной Азии на Ближний Восток и не проходят через таможню Китая, но передача прав собственности на товары осуществляется через нашу внутреннюю компанию, а все расчеты по платежам и поступлениям осуществляются через наши внутренние корпоративные счета. Раньше мы никогда не работали с entrepôtной торговлей, и мы слышали разные мнения от коллег: одни говорят, что не нужно платить НДС, другие — что им потребовалось доплатить НДС.
Если мы ошибемся, могут наложить штраф по результатам налоговой проверки. Прибыль по этому заказу у нас небольшая, и мы не можем позволить себе дополнительные хлопоты и штрафы. Теперь мы хотим точно понять: нужно ли нам платить НДС при такой операционной модели? Есть ли законные способы избежать переплаты неосновательных налогов?
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Большая часть операций по entrepôtной торговле не требует уплаты НДС，но ядро определения не то，въезжают ли товары в страну，а место передачи прав собственности на товары и суть сделки. В традиционных операциях многие предприятия неправильно интерпретируют правила: либо переплачивают НДС，увеличивая необоснованные затраты，либо не уплачивают，что приводит к налоговой проверке，оставляет негативный след в соблюдении норм，влияет на последующую внешнеторговую деятельность и，наоборот，увеличивает общие операционные затраты.
Если товары фактически не въезжают на территорию Китая，только передача прав собственности на товары осуществляется внутри страны и соответствует требованию согласованности четырех ключевых потоков: логистического，прав собственности，финансового и документационного，это относится к необлагаемым доходам，и уплата НДС не требуется. Если товары въезжают в зону таможенного контроля с особым режимом и затем экспортируются в целевую страну，при соблюдении требований контроля можно получить освобождение от уплаты НДС.
Обратите внимание: если товары фактически въезжают на внутреннюю территорию Китая и затем перепродаются для экспорта в третью страну，это не соответствует требованиям освобождения от уплаты НДС для операций по entrepôtной торговле，и нужно уплатить НДС в обычном порядке. Точное определение суть сделки является ядром соблюдения норм: предварительно упорядочиваем потоки прав собственности на товары，потоки платежей и документации по всему процессу сделки，сверяем критерии определения и можно избежать неправильной оценки.
Для операций по entrepôtной торговле，соответствующих требованиям освобождения от уплаты НДС，достаточно точно заполнить столбец необлагаемых доходов при подаче налоговой декларации，сохранить полный комплект документов по сделке，включая контракт，коносамент，документы по платежам и поступлениям，свидетельство о передаче прав собственности на товары и т.д。для проверки налоговыми органами. Дополнительная регистрация не требуется，не увеличивает дополнительных операционных затрат，и можно напрямую получить необлагаемый режим.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Критерии определения НДС для операций по entrepôtной торговле основаны на том, происходит ли сделка на территории Китая. Согласно правилам управления трансграничным НДС, обновленным в 2025 году, если юридическое лицо или физическое лицо из Китая продает товары, и место отправки или расположения товара находится на территории Китая, нужно уплатить НДС. При операциях по entrepôtной торговле товары не въезжают на территорию Китая, место отправки и место назначения находятся за рубежом, и даже если передача прав собственности на товары осуществляется внутри страны, это не относится к объекту обложения НДС.
Если это плательщик НДС, полученные соответствующие налоговые вычеты не нужно возвращать, они могут использоваться для зачета сумм НДС по другим операциям внутреннего рынка, что позволяет разумно снизить общую налоговую нагрузку предприятия. Обратите внимание: если существуют связанные внутренние сделки по переводу прибыли, налоговые органы могут корректировать налогооблагаемую базу, нужно правильно оформить регистрацию цен на связанные сделки и сохранить соответствующие доказательства, чтобы избежать корректировки налога.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Операции по entrepôtной торговле, когда товары не въезжают в страну, не включают уплату НДС на этапе таможенного декларирования. Если товары въезжают в зону таможенного контроля, нужно оформить регистрацию на въезд по требованиям таможни, а при выезде оформить регистрацию на выезд. Весь процесс не включает уплату импортного НДС.
Если передача прав собственности на товары происходит внутри зоны контроля, также не нужно уплачивать НДС. Только когда товары из зоны контроля переходят на внутренний рынок Китая, нужно уплатить импортный НДС. В практике многие предприятия ошибочно принимают регистрацию на въезд за импортное декларирование, что приводит к неправильной уплате НДС, вызывает затрату средств, последующие процедуры возврата налога сложные и длительные, увеличивают финансовые затраты. При выполнении операций нужно точно различать регистрацию на въезд и официальное импортное декларирование, правильно декларировать согласно атрибутам операций по entrepôtной торговле, чтобы избежать неправильной уплаты НДС.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Этап расчетов по платежам и поступлениям не влияет на определение НДС для операций по entrepôtной торговле. Даже если средства проходят через внутренние счета, если суть сделки соответствует требованиям операций по entrepôtной торговле, это не изменяет необлагаемый атрибут НДС.
При выполнении расчетов по платежам нужно точно указать код сделки как операция по entrepôtной торговле при подаче информации о расчетах по платежам, сохранить соответствующие документы по сделке, сотрудничать с банком при выполнении должной проверки, не влияет на процесс расчетов по поступлениям и платежам, и не вызывает налоговую обязанность по НДС из-за записей по расчетам по платежам и поступлениям. Обратите внимание: нужно избежать разделения расчетов по платежам и поступлениям или использования личных счетов для платежей и поступлений, иначе это будет считаться несоблюдением норм по потоку средств, что приведет к проверке налоговыми органами суть сделки, увеличит дополнительные затраты по соблюдению норм.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В контракте по операциям по entrepôtной торговле нужно точно указать узел и место передачи прав собственности на товары, а также место отправки и место назначения товаров, чтобы избежать неправильной оценки суть сделки налоговыми органами из-за неясных условий контракта.
В контракте нужно точно указать, что товары не входят в порты Китая, отправляются напрямую из страны-поставщика в целевую страну, права собственности передаются только между субъектами сделки через внутренний субъект, и закрепить суть сделки в виде условий контракта, как доказательство для последующего ответа на проверку налоговыми органами. Если используется расчет по аккредитиву, нужно точно указать атрибут сделки как операция по entrepôtной торговле в условиях, чтобы избежать отказа банка по аккредитиву или неправильной оценки суть сделки налоговыми органами.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Если предприятие одновременно выполняет операции по экспортному возврату налогов, необлагаемые доходы операций по entrepôtной торговле не влияют на право экспортного возврата налогов и не занимают лимит экспортного возврата налогов. Обратите внимание: документы по операциям по entrepôtной торговле нужно хранить отдельно от документов по экспортному возврату налогов.
Расчеты по платежам и поступлениям для операций по entrepôtной торговле не требуют оформления проверки по экспортному возврату налогов, но нужно хранить отдельно для проверки налоговыми органами. Если ошибочно декларировать операцию по entrepôtной торговле как операцию по экспортному возврату налогов, это будет считаться ошибкой в декларации, влияет на рейтинг проверки экспортного возврата налогов, поэтому при подаче декларации нужно точно различать операции по entrepôtной торговле и обычные операции экспорта, заполнять соответствующие столбцы, чтобы избежать рисков пересечения деклараций.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Планирование НДС для операций по entrepôtной торговле можно выполнить в сочетании с разработкой архитектуры цепочки поставок. Для предприятий, часто выполняющих операции по entrepôtной торговле, можно организовать операции по entrepôtной торговле через платформенное предприятие в зоне свободной торговли, что дополнительно снизит риски соблюдения норм и позволит использовать налоговые зоны свободной торговли для снижения общей налоговой нагрузки.
При разработке архитектуры нужно сочетать оптимизацию потоков прав собственности на товары и потоков платежей, точно указать ответственность каждого этапа, чтобы избежать налоговых рисков из-за неясной архитектуры. Можно предварительно оценить налоговые затраты разных моделей по размеру прибыли и пути сделки каждой операции по entrepôtной торговле, выбрать наиболее соблюдающую нормы и низкозатратную операционную схему, увеличить общую прибыль бизнеса.