Какие конкретные основные операционные этапы входят в полный процесс возврата НДС при агентских экспортных операциях?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеторговой компании, которая недавно начала заниматься агентскими экспортными операциями. В прошлом месяце мы завершили первую агентскую экспортную сделку, а сейчас на этапе возврата НДС я совершенно не понимаю, что делать.
Раньше я знал только процесс возврата НДС при самостоятельном экспорте, в чем разница между возвратом НДС при агентском и самостоятельном экспорте? У меня уже есть свидетельство на товары, экспортируемые по агентскому договору, но я не знаю, какие документы нужно подготовить дальше, когда подавать заявку, и может ли возникнуть заминка с возвратом НДС из-за статуса агентства?
Недавно я слышал, что в 2026 году таможенные и налоговые органы вводят новые требования к совместному контролю, повлияет ли это на скорость обработки нашего возврата НДС? Я очень боюсь, что из-за незнания процесса я задержу возврат НДС или даже спровоцирую нормативные риски, не могли бы вы подробно рассказать о полном процессе возврата НДС при агентском экспорте, а также о деталях, на которые нужно обратить внимание?
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Прежде всего，уточните основную логику возврата НДС при агентском экспорте: после осуществления экспорта доверенным лицом заявку на возврат НДС подает доверитель (за исключением особых случаев). Весь процесс делится на 5 основных этапов:
Первый этап: Предварительная проверка документов. Необходимо убедиться в наличии полного комплекта из двух документов и двух свидетельств: свидетельство на товары，экспортируемые по агентскому договору (выдается доверенным лицом)，таможенная декларация на экспортные товары (синхронизация электронных данных)，договор агентского экспорта，документ о получении валютной выручки (в 2026 году установлено требование，что разница между сроком получения выручки и сроком подачи заявки на возврат НДС не должна превышать 180 дней). Нужно последовательно сверять код товара по ТН ВЭД в таможенной декларации и ставку возврата НДС，чтобы избежать отклонения ставки возврата из-за ошибки в коде.
Второй этап: Предварительная подготовка к подаче заявки на возврат НДС. Доверитель должен в периоды подачи деклараций по НДС，начиная с месяца，следующего за месяцем таможенного оформления экспорта товаров，и до 30 апреля следующего года，войти в личный кабинет электронной налоговой инспекции и подать предварительную заявку. После прохождения проверки системой подается официальная заявка，одновременно необходимо завершить регистрацию документов в установленном порядке，включая спецификацию экспортных товаров，упаковочный лист，транспортные документы и т.д. В 2026 году введено новое требование о загрузке электронной скан-копии агентского договора в систему регистрации.
При взаимосвязи основных этапов необходимо обратить внимание на соответствие денежных потоков между доверенным лицом и доверителем: валютная выручка за экспортируемые по агентскому договору товары должна быть перечислена иностранным клиентом напрямую на счет доверителя，или перечислена через счет доверенного лица с обязательным предоставлением объяснения о перечислении，чтобы избежать признания налоговыми органами аномального возврата денежных средств.
Что касается плана действий при нештатных ситуациях: в случае неудачной проверки предварительной заявки нужно в первую очередь проверить расхождения между данными таможенной декларации и данными в заявке. В 2026 году в налоговую систему добавлена функция автоматической проверки отметки «агентский экспорт»，если отметка проставлена неправильно，заявка будет автоматически возвращена. При получении запроса от налоговых органов нужно своевременно предоставить полный комплект документов，включая агентский договор，документ о получении валютной выручки，транспортные документы на товары и т.д。и содействовать проверке.
Для окончательного соблюдения нормативных требований необходимо обеспечить совпадение четырех потоков: потока товаров，потока документов，потока денежных средств，потока информации. В 2026 году обеспечена оперативная синхронизация данных между общенациональной таможенной системой и налоговой системой，любое расхождение данных вызовет предупреждение，поэтому необходимо провести перекрестную проверку всех документов до экспорта，чтобы избежать задержки возврата НДС из-за необходимости исправления данных на поздних этапах.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В 2026 году в таможенной системе декларирования для агентских экспортных операций добавлено специальное поле для отметки, при подаче декларации в графе «способ торговли» нужно выбрать «товары, экспортируемые по агентскому договору», в графе «получатель/отправитель» указать полное наименование доверителя и его единый код социального кредита, в графе «производитель/продавец» указать информацию о доверенном лице. При неправильной проставке отметки система автоматически отправит информацию в налоговые органы, что вызовет предупреждение об аномалии.
Если ошибка в отметке обнаружена на этапе декларирования до выпуска товаров, нужно подать заявку на исправление декларации через «Единое окно», для исправления достаточно предоставить скан-копию агентского договора, предоставлять бумажные документы на месте не требуется. Для агентских экспортных операций через несколько таможенных пунктов в 2026 году в общенациональной системе унифицированного таможенного оформления обеспечена оперативная синхронизация данных, доверителю не нужно повторно подавать таможенные документы в разных регионах, достаточно пройти регистрацию в своей территориальной налоговой инспекции.
Особое внимание нужно обратить на то, что в графе «примечания» таможенной декларации на агентский экспорт должна быть проставлена отметка «агентский экспорт» и регистрационный номер доверителя, это одно из ключевых полей для проверки в налоговой системе 2026 года, отсутствие отметки приведет к автоматическому возврату предварительной заявки и задержке процесса возврата НДС.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При агентских экспортных операциях документы логистического этапа напрямую влияют на полноту регистрации для возврата НДС, в 2026 году налоговые органы требуют предоставлять полный комплект копий морских коносаментов для регистрации при возврате НДС, причем наименование получателя в коносаменте должно полностью совпадать с наименованием иностранного плательщика валютной выручки. При возникновении таких ситуаций, как смена порта назначения, замена судна и т.д., нужно своевременно обновить информацию в коносаменте и повторно загрузить его в систему регистрации.
Расчетные документы по льготному периоду хранения груза на порту и плате за задержку контейнера также должны быть включены в перечень регистрируемых документов, так как некоторые товары могут задержаться на порту из-за проверки, и сторона, несющая расходы по этому поводу, должна быть указана в торговом договоре, в противном случае налоговые органы могут признать, что расходы не связаны с операцией, что повлияет на проверку заявки на возврат НДС. Кроме того, проверка документов по коносаментам прямых рейсов проходит быстрее, чем по рейсам с транзитом, в 2026 году в некоторых таможенных пунктах для агентских экспортных операций прямых рейсов открыт специальный ускоренный канал для регистрации при возврате НДС.
Нужно обратить внимание на то, что передаточная надпись на коносаменте должна соответствовать условиям торгового договора, если доверитель требует сделать передаточную надпись на коносаменте на третью сторону, это должно быть явно указано в агентском договоре, и нужно сохранить запись о передаточной надписи в качестве регистрационного документа, чтобы избежать признания налоговыми органами несоответствия процедуры перехода права собственности на товары нормативным требованиям.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Для агентских экспортных операций с иностранными доверителями в 2026 году нужно особое внимание уделить вопросу налога у источника дохода для нерезидентных предприятий, агентское вознаграждение, получаемое доверенным лицом, подлежит удержанию и перечислению корпоративного налога на прибыль в размере 10% в соответствии с законодательством Китая о налогах. Если страна, в которой находится доверитель, имеет договор об избежании двойного налогообложения с Китаем, можно подать заявку на применение налоговой ставки по договору, для этого нужно заранее подготовить свидетельство о налоговом резидентстве и другие документы.
Стоимость агентских услуг должна соответствовать принципу независимых сделок, в 2026 году в налоговую систему добавлена функция сравнения стоимости агентских услуг с отраслевыми базовыми показателями, если стоимость выходит за пределы разумного диапазона (обычно 1%-3% от стоимости товара на условиях FOB), будет инициирована проверка трансфертных цен. Кроме того, для агентских экспортных операций кросс-бордер электронной коммерции можно подать заявку на применение политики отсрочки уплаты НДС, нужно заранее сохранить документы о приемке товаров на склад и списки реализации, чтобы избежать преждевременной уплаты НДС.
Нужно обратить внимание на то, что денежные средства по возврату НДС при агентском экспорте должны быть перечислены напрямую на расчетный счет доверителя, если перечисление происходит через счет доверенного лица, нужно предоставить объяснение о перечислении и документ о получении средств доверителем, чтобы избежать признания налоговыми органами аномального возврата денежных средств.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В 2026 году органы валютного регулирования выпустили новые нормативные требования к получению и перечислению валютной выручки при агентских экспортных операциях: валютная выручка должна быть перечислена иностранным покупателем напрямую на расчетный счет доверителя, если перечисление происходит через счет доверенного лица, нужно осуществить перечисление на счет доверителя в течение 3 рабочих дней после поступления средств, и предоставить объяснение о перечислении в органы валютного регулирования.
При проведении операций через систему кросс-бордерных платежей в юанях CIPS нужно убедиться, что наименование и номер счета получателя в платежном сообщении полностью совпадают с регистрационными данными доверителя, в 2026 году в систему добавлена функция автоматической проверки личности получателя, при несоответствии информации средства не смогут поступить на счет своевременно. Кроме того, для операций с отсроченным получением валютной выручки на срок более 90 дней нужно пройти регистрацию через «Цифровую платформу Государственного управления валютного контроля» в течение 30 дней после экспорта, в противном случае это повлияет на подачу заявки на возврат НДС.
Особое внимание нужно обратить на то, что при получении валютной выручки по агентским экспортным операциям не допускается получение средств третьей стороной, если такое получение произошло, нужно предоставить договор поручения на получение средств между доверителем и третьей стороной, в противном случае налоговые органы признают аномалию в денежном потоке и приостановят проверку заявки на возврат НДС.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Договор агентского экспорта является основным юридическим основанием в процессе возврата НДС, в 2026 году налоговые органы требуют предоставлять электронную скан-копию агентского договора для регистрации при возврате НДС, в договоре должно быть явно указано распределение ответственности за возврат НДС: если неудача с возвратом НДС произошла из-за ошибки доверенного лица при таможенном декларировании, соответствующие убытки несет доверенное лицо; если неудача произошла из-за неполного комплекта документов, предоставленных доверителем, убытки несет доверитель.
Для крупных агентских экспортных операций можно потребовать от доверителя предоставления гарантийного обязательства, в гарантии должен быть явно указан круг гарантируемых случаев, включая убытки от неполучения возврата НДС, расходы за задержку груза на порту и т.д. В 2026 году обеспечена оперативная синхронизация информации о гарантиях между таможенной системой и банковской системой, проверка оригинала гарантии на месте не требуется. Кроме того, в агентском договоре должно быть указано право собственности на интеллектуальную собственность товаров, чтобы избежать задержания товаров на таможне из-за нарушения прав на интеллектуальную собственность, что повлияет на скорость возврата НДС.
Нужно обратить внимание на то, что если агентская экспортная операция рассчитывается по аккредитиву, в договоре должен быть указан порядок работы с невыгодными условиями аккредитива, чтобы избежать невозможности получения валютной выручки из-за таких условий, что в свою очередь повлияет на подачу заявки на возврат НДС.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
В 2026 году на этапе таможенной проверки на месте введена система проверки подлинности пломб, доверенное лицо должно наклеить электронную пломбу, одобренную таможенными органами, после упаковки товаров в контейнер, информация на пломбе должна совпадать с данными в таможенной декларации, если пломба повреждена или информация не совпадает, товары не смогут пройти таможенное оформление, что приведет к задержке процесса возврата НДС.
Перед прохождением рентгеновского контроля нужно заранее привести в порядок упаковку товаров, чтобы избежать размытия изображения из-за штабелирования крупногабаритных товаров, что вызовет необходимость ручной проверки контейнера. При получении уведомления о проверке нужно направить специального сотрудника для содействия проверке в течение 48 часов, одновременно нужно подготовить упаковочный лист товаров, коммерческий инвойс и другие документы, чтобы сотрудники таможни могли быстро проверить информацию о товарах.
Для агентских экспортных операций с опасными грузами нужно заранее подготовить отчет о сертификации UN-упаковки, при проверке нужно предъявить его таможенным органам. В 2026 году для проверки опасных грузов открыт специальный таможенный канал, что позволяет сократить время проверки.
Кроме того, если в процессе проверки обнаружено несоответствие товаров данным в таможенной декларации, нужно своевременно связаться с таможенным брокером для исправления декларации, чтобы избежать задержания товаров.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Основным направлением аудита возврата экспортного НДС в 2026 году является проверка совпадения четырех потоков, а именно потока товаров, потока документов, потока денежных средств, потока информации, которые должны полностью совпадать. Налоговые органы проводят перекрестную проверку через таможенную систему декларирования, систему валютного регулирования, систему подачи налоговых деклараций, любое расхождение данных вызовет предупреждение.
При получении запроса от налоговых органов нужно предоставить полный комплект документов в течение 15 рабочих дней, включая агентский договор, таможенную декларацию, документ о получении валютной выручки, транспортные документы и т.д. В 2026 году в систему обработки запросов добавлена функция онлайн-подачи документов, предоставление бумажных документов на месте не требуется. Кроме того, нужно убедиться, что номер свидетельства на товары, экспортируемые по агентскому договору, совпадает с номером таможенной декларации, при несоответствии номеров проверка по запросу будет завершена неудачно.
Регистрация документов должна быть завершена в течение 15 дней после подачи заявки на возврат НДС, в 2026 году в налоговую систему добавлена функция напоминания о регистрации, если регистрация не будет завершена своевременно, проверка заявки на возврат НДС будет отложена. Особое внимание нужно обратить на то, что зарегистрированные документы должны храниться в течение 10 лет, если в последующем налоговые органы проведут проверку, нужно своевременно предоставить зарегистрированные документы, чтобы избежать необходимости уплаты недоимки по налогам и пеней из-за невозможности предоставления документов.