Можно ли не оформлять возврат НДС при агентском экспорте?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь руководителем направления деятельности внешнеторговой компании, в этом году мы только что получили заказ на агентский экспорт в страны Евросоюза на общую сумму 1,2 млн евро, условия торговли ФОБ Шанхай. Ранее при ведении агентского экспорта мы всегда оформляли возврат НДС для доверителя в установленном порядке, но в этот раз доверитель прямо заявил, что им не нужен возврат НДС, попросил нас производить расчеты напрямую по себестоимости, а также сказал, что им не нужны специальные счета-фактуры НДС. Сейчас я немного встревожен: неужели при агентском экспорте обязательно нужно оформлять возврат НДС?
Если мы не будем оформлять возврат НДС, может ли нас проверить таможня или налоговая инспекция? Могут ли возникнуть дополнительные расходы? Какие подготовительные мероприятия нам нужно провести, чтобы вести деятельность в соответствии с законодательными требованиями?
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Прежде всего необходимо четко уяснить: оформление возврата НДС при агентском экспорте не является обязательным，необходимость возврата НДС зависит от потребностей доверителя и нормативных договоренностей. В рамках действующей системы соблюдения нормативов трансграничной торговли 2026 года，если доверитель добровольно отказывается от права на возврат НДС，агент может содействовать в оформлении процедуры декларирования освобождения от уплаты налогов，а не принудительно оформлять возврат НДС.
Первым шагом необходимо получить официальное письменное заявление от доверителя，в котором будет четко указано его желание отказаться от возврата НДС при экспорте，одновременно необходимо сохранить основные документы: договор доверительного управления，доказательство перехода права собственности на товары и другие，чтобы обеспечить соответствие четырех потоков (потока товаров，потока документации，потока денежных средств，потока расчетных документов). Если доверитель не может предоставить специальный счет-фактуру НДС，необходимо заранее уведомить его，что данная ситуация станет основанием для оформления декларирования освобождения от уплаты налогов，а не процедуры возврата НДС，чтобы избежать последующих предупреждений от налоговых органов.
Во-вторых，на этапе таможенного оформления необходимо синхронно скорректировать элементы декларации，указать способ торговли как «Агентский экспорт без возврата НДС»，чтобы избежать автоматического запуска процедуры проверки возврата НДС в системе. Если декларация была ошибочно оформлена по режиму возврата НДС，необходимо своевременно связаться с таможней для удаления декларации и повторного оформления，скорректировать категорию декларации，в противном случае информация в декларации не будет соответствовать фактической деятельности，что вызовет риск направления запроса от налоговых органов.
В конце концов，необходимо уделить внимание соблюдению нормативных требований при получении валютной выручки: выручка по агентскому экспорту должна быть получена напрямую доверителем или переведена по пути，указанному в договоре，чтобы избежать ситуации，когда агент получает выручку，но не может закрыть баланс. Одновременно необходимо выполнить оформление архива документов，хранить договор доверительного управления，детализацию экспортных товаров，транспортные документы и другие материалы не менее 10 лет для проверки налоговыми органами.
Стоит обратить внимание，что если не оформить декларирование освобождения от уплаты налогов в установленном порядке и напрямую учитывать операцию как реализацию на внутреннем рынке，возникнут дополнительные расходы на уплату НДС в размере 13%，одновременно компания может быть включена в список налогоплательщиков с нарушениями，что повлияет на квалификацию для ведения последующей трансграничной деятельности.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
На этапе проверки деклараций таможней при декларировании агентского экспорта без возврата НДС необходимо особое внимание уделить соответствию документов. Если при декларировании не указать отметку «без возврата НДС», система автоматически направит информацию в модуль управления возвратом НДС, что приведет к блокировке декларации.
При возникновении такой ситуации необходимо немедленно связаться с отделом приемки и проверки деклараций местной таможни, предоставить заявление доверителя об отказе от возврата НДС, подать заявку на ручную корректировку категории декларации. Одновременно необходимо проверить ставку возврата НДС, соответствующую коду ТН ВЭД товара: если ставка возврата НДС по данному товару равна 0, возврат НДС не требуется по умолчанию, можно напрямую оформлять декларацию по режиму освобождения от уплаты налогов.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
На этапе международной логистики при агентском экспорте без возврата НДС необходимо заранее подтвердить право собственности на товары и информацию в коносаменте. Получателя в коносаменте необходимо согласовать с доверителем, чтобы избежать споров о праве собственности на товары при получении третьей стороной.
Одновременно необходимо обратить внимание на договоренности о бесплатном сроке хранения на терминале и плате за простой контейнера: если задержка таможенного оформления возникла из-за корректировки документов, необходимо своевременно связаться с судоходной компанией и подать заявку на продление бесплатного срока использования контейнера. Кроме того, если товар относится к опасным или специфическим категориям, необходимо убедиться, что упаковка соответствует стандартам международных перевозок: даже без возврата НДС соблюдение норм физической безопасности остается основным требованием, в противном случае товар может быть задержан или возвращен отправителю.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
С точки зрения налогового планирования отказ от возврата НДС по агентскому экспорту должен сочетаться с разработкой налоговой структуры доверителя. Если доверитель является иностранной компанией, необходимо заранее убедиться, имеет ли он право на отсрочку по уплате НДС, чтобы избежать двойного налогообложения.
Одновременно необходимо избежать рисков в рамках БЕПС, убедиться, что цена агентских услуг соответствует принципу независимых сделок, чтобы налоговые органы не признали связанные сделки инструментом перевода прибыли. Если доверитель является китайской резидентной компанией, необходимо убедиться, есть ли у него потребность в вычете сумм входного НДС: если входной НДС уже был принят к вычету, повторный отказ от возврата НДС невозможен, необходимо заранее провести сверку налогового регистра.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Соблюдение нормативных требований при трансграничных расчетах в иностранной валюте является ключевым этапом при агентском экспорте без возврата НДС. В рамках валютного регулирования 2026 года выручка по агентскому экспорту должна поступать по сообщениям системы ЦИПС или СВИФТ в рамках торговых операций, в комментарии к сообщению необходимо четко указать отметку «Агентский экспорт без возврата НДС», чтобы банк и Управление валютного регулирования могли провести нормативную проверку.
Если для получения выручки используется офшорный счет, необходимо убедиться в его законности, чтобы не попасть в список аномальных объектов валютного контроля. Одновременно необходимо ежемесячно проводить конвертацию валюты и закрытие баланса, убедиться, что каждая сумма полученной выручки соответствует конкретной экспортной операции, чтобы избежать возникновения нераспределенных сумм на счетах.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
С точки зрения внешнеторгового права при агентском экспорте без возврата НДС необходимо доработать детали условий договора доверительного управления. В договоре необходимо четко указать права и обязанности доверителя при отказе от возврата НДС, предусмотреть, что все налоговые риски, возникшие в связи с декларированием возврата НДС, несет доверитель.
Одновременно необходимо включить пункт о непреодолимой силе: если из-за изменения таможенной или налоговой политики невозможно оформить декларирование освобождения от уплаты налогов, необходимо четко указать право обеих сторон на расторжение договора и ответственность за возмещение убытков. Кроме того, необходимо провести проверку квалификации доверителя: если у доверителя есть записи о налоговых нарушениях, необходимо с осторожностью брать на себя ведение данной деятельности, чтобы не быть привлеченным к ответственности совместно с ним.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
На этапе таможенного осмотра товары, оформляемые по режиму агентского экспорта без возврата НДС, требуют сотрудничества с таможней при проверке пломб и документов. Если таможня требует провести досмотр груза с вскрытием упаковки, необходимо заранее подготовить детальный список товаров и договор доверительного управления, подтверждающие агентский характер поставки товара.
Если будет обнаружено повреждение пломб или несоответствие товара данным декларации, необходимо немедленно связаться с отделом таможенного контроля, предоставить объяснительную записку и доказательство права собственности на товары, чтобы избежать признания операции контрабандой или декларированием с нарушением установленных требований. Одновременно необходимо сохранить фотографии и протокол осмотра в качестве дополнительных материалов для архива документов.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Соблюдение нормативных требований к упаковке специфических товаров тесно связано с оформлением агентского экспорта без возврата НДС. Даже без оформления возврата НДС упаковка товаров должна соответствовать техническим стандартам страны импортера, например сертификации СЕ для стран Евросоюза, требованиям FDA для США.
Если товар относится к категории опасных грузов, необходимо заранее оформить свидетельство о соответствии упаковки требованиям ООН и паспорт безопасности материала (МСДС), чтобы убедиться, что при перевозке соблюдаются требования Международного кодекса морских перевозок опасных грузов. Одновременно необходимо обратить внимание на экологические требования к упаковочным материалам: в ряде стран действуют строгие правила утилизации упаковочных отходов, упаковка с нарушением требований может стать причиной отказа в приемке товара, что приведет к дополнительным расходам на возврат груза отправителю.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
На этапе аудита возврата НДС при экспорте оформление архива документов по агентскому экспорту без возврата НДС должно соответствовать актуальным налоговым требованиям. Система направления запросов налоговых органов 2026 года автоматически сопоставляет информацию о документах по агентскому экспорту, если будет обнаружено, что доверитель не предоставил заявление об отказе от возврата НДС, сработает сигнал об аномалии.
Необходимо регулярно проводить самопроверку архивных документов, особое внимание уделять сверке даты подписания договора доверительного управления, количества и стоимости экспортных товаров, соответствия документов о получении выручки. Если будет обнаружено отсутствие документов или их несоответствие, необходимо устранить недостатки в течение 3 рабочих дней, чтобы избежать наложения штрафа или приостановления права на оформление возврата НДС при экспорте.