Как компании по агентскому возмещению налога на экспорт должны декларировать и уплачивать различные налоги при ведении агентского бизнеса
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю новую компанию, которая только что получила квалификацию на агентское возмещение налога на экспорт. Недавно мы приняли три заказа на внешнеторговое агентство, и сейчас наступил период уплаты налогов. Я совершенно не понимаю, как нашей компании следует платить налоги.
Мы зарабатываем только на агентском вознаграждении, считается ли сумма возмещения налога, возвращаемая заводу, нашим доходом? Нужно ли платить с этого налог? Также какие налоги должны платить принципал и мы, агенты? Не будет ли двойного налогообложения?
Я спрашивал нескольких коллег, мнения расходятся: одни говорят, что нужно платить только НДС с вознаграждения за услуги, другие говорят, что нужно платить и налог на прибыль. Я боюсь ошибиться в декларации и подвергнуться налоговой проверке, а также повлиять на дальнейшую квалификацию для возмещения налога. Сейчас я не могу спать от беспокойства и хочу уточнить конкретные правила соблюдения налоговых обязательств.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Прежде всего необходимо четко разграничить субъектов налогообложения. В режиме агентского возмещения налога на экспорт агентская компания выполняет налоговые обязательства только в отношении дохода от агентских услуг，полученного ею самой. Сумма возмещения экспортного налога，выплачиваемая принципалу，не относится к налогооблагаемому доходу агентской компании и не должна включаться в доход для декларирования и уплаты налогов.
На предварительном этапе необходимо систематизировать классификацию доходов，разделив три типа денежных средств: доход от агентского вознаграждения，средства за авансированные платежи и суммы возмещения экспортного налога. Авансированные платежи и суммы возмещения налога не включаются в налогооблагаемую базу，НДС и налог на прибыль декларируются и уплачиваются только в отношении агентского вознаграждения.
В ключевых узлах необходимо в установленный срок каждый месяц завершать декларирование НДС，внося агентское вознаграждение в графу «Брокерские и агентские услуги» современных услуг. Налог на прибыль уплачивается в виде авансовых платежей с последующим годовым расчетом. Если условия соответствуют налогообложению по разнице，НДС можно рассчитывать исходя из объема продаж за вычетом суммы.
В плане обработки аномалий，если произошло смешение средств，приведшее к ошибочной декларации，необходимо своевременно в период уплаты налогов подать уточненную декларацию и предоставить налоговым органам агентское соглашение и банковскую выписку для подтверждения объема налогооблагаемого дохода，чтобы избежать начисления пени и штрафов. Соответствие четырех потоков является ключевым требованием соблюдения нормативов，необходимо сохранять агентское соглашение，банковские выписки，экспортные документы и счета на вознаграждение для проверки，что в конечном итоге обеспечит соблюдение налоговых обязательств.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Для трансграничных услуг по агентскому экспорту, предоставляемым внутренними подразделениями, если соответствуют условиям освобождения от налога на экспорт услуг, может применяться политика освобождения от НДС, и уплата НДС не требуется. Необходимо заранее зарегистрировать освобождение в компетентном налоговом органе и хранить таможенные декларации на экспортные товары, агентские соглашения, документы о поступлении валюты и другие материалы для проверки. Если существуют связанные стороны, необходимо обоснованно определять цену агентского вознаграждения, чтобы избежать квалификации этого как перевода прибыли и инициирования расследований, связанных с BEPS.
Можно зафиксировать правила ценообразования на следующие три года через предварительное соглашение о ценообразовании, чтобы снизить риск налоговой корректировки. В случае экспорта по поручению нерезидентского предприятия также необходимо удержать и уплатить налог у источника выплаты нерезидента в соответствии с правилами; обратите внимание, чтобы не пропустить обязанность по удержанию налога, что может привести к последующим штрафам за несоблюдение требований.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
На этапе уплаты налога при возмещении экспортного налога необходимо уделить особое внимание соответствию движения денежных средств. Сумма возмещения экспортного налога, полученная агентской компанией, является суммой, полученной от имени принципала, и должна быть переведена принципалу в полном объеме; ее нельзя задерживать или использовать, а также нельзя включать эту часть средств в собственный операционный доход, иначе это приведет к переплате налогов и вызовет проблему несоответствия четырех потоков, инициировав налоговый запрос.
В процессе налогового запроса необходимо предоставить налоговым органам агентское соглашение на экспорт, выписку о переводе суммы возмещения налога, счет на вознаграждение и другие материалы, чтобы доказать, что сумма возмещения налога не является собственным налогооблагаемым доходом. В повседневной деятельности необходимо должным образом оформлять документы, храня соответствующие материалы каждой агентской сделки более десяти лет для последующей проверки налоговыми органами, чтобы избежать налоговой корректировки из-за отсутствия документов.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В части разницы курсов валют, возникающей в процессе агентского возмещения экспортного налога, необходимо различать ситуации для определения необходимости уплаты налога. Если разница курсов несется агентской компанией, она относится к прибылям или убыткам текущего периода и должна быть включена в налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль предприятия; если разница курсов несется принципалом, агентская компания лишь получает и переводит средства, и уплата налога не требуется.
Для агентского бизнеса, расчеты по которому производятся в юанях через CIPS, где нет разницы курсов, доход признается непосредственно на основе фактически полученного вознаграждения за услуги. Необходимо обеспечить, чтобы пути получения и перевода валюты были прозрачными; агентская компания не имеет права напрямую задерживать экспортную выручку для зачета суммы возмещения налога; все денежные переводы должны оставлять четкий след, чтобы избежать квалификации этого как сокрытия дохода и возникновения риска несолюдения требований.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
В сотрудничестве по агентскому возмещению экспортного налога необходимо в агентском соглашении четко определить распределение налоговых обязательств, четко определить принадлежность права собственности на сумму возмещения экспортного налога, а также виды налогов и сборов, которые должна нести каждая сторона, чтобы избежать последующих налоговых споров. Если в соглашении указано, что агентская компания несет соответствующие налоги и сборы, сумма налогов и сборов должна быть включена в доход от агентского вознаграждения для расчета суммы налога, и ее нельзя разделять или вести учет вне баланса.
В соглашении следует четко определить способ несения ответственности, если несоблюдение налоговых требований одной стороной причинит убытки другой стороне, чтобы избежать ненужных юридических рисков. Нельзя передавать законные налоговые обязательства через соглашение, в противном случае такое соглашение будет недействительным, и ответственность все равно будет нести лицо, на которое возложено законное налоговое обязательство.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В бизнесе по агентскому возмещению экспортного налога правила заполнения «Экспортера» и «Грузоотправителя» в таможенной декларации влияют на определение налоговых обязательств. В режиме агентского экспорта в графе «Экспортер» указывается агентская компания, а в графе «Грузоотправитель» — принципал. Если получатель соответствующей суммы возмещения экспортного налога — агентская компания, это считается лишь получением и выплатой по доверенности и не относится к налогооблагаемому доходу.
Если допущена ошибка при заполнении таможенной декларации, приведшая к смешению информации об экспортере и грузоотправителе, налоговые органы могут признать агентскую компанию стороной, которой принадлежит весь доход от возмещения экспортного налога, и потребовать доплаты налога. В этом случае необходимо своевременно аннулировать декларацию и подать ее заново, предоставить налоговым органам агентское соглашение для подтверждения фактических деловых отношений и завершить налоговую корректировку, чтобы избежать штрафов и понижения кредитного рейтинга.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Компании по агентскому возмещению экспортного налога могут снизить общие налоговые затраты за счет оптимизации бизнес-структуры, ведя раздельный учет для разных типов бизнеса, разделяя освобожденные от налога трансграничные агентские услуги и облагаемые налогом внутренние агентские услуги, чтобы пользоваться соответствующей налоговой политикой для каждой и избежать применения более высоких налоговых ставок.
Для принципалов разного масштаба можно скорректировать модель оплаты, раздельно указывая авансированные расходы и вознаграждение за услуги, чтобы избежать включения авансированных расходов в доход, облагаемый налогом. Если соответствуют условиям малых и микропредприятий с низкой прибылью, можно также пользоваться политикой льгот по налогу на прибыль для таких предприятий, снижая общее налоговое бремя, динамично корректировать вычеты по налогу на прибыль и обоснованно пользоваться различными налоговыми льготами.