Как определяется право собственности на выручку, полученную при поручении третьей организации оформлять агентский экспорт с точки зрения соблюдения нормативных требований?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я владелец малого предприятия, занимающегося реализацией товаров для дома на трансграничных торговых площадках, в 2026 году только запустил деятельность на площадке Amazon в Европе. Поскольку у меня нет собственной квалификации для самостоятельного оформления таможенных деклараций и получения валютной выручки, я сотрудничаю с местной компанией, предоставляющей полный комплекс услуг по агентскому экспорту.
В прошлом месяце я отправил партию диванов на сумму 220 тыс. евро, оплата от иностранного покупателя поступила напрямую на расчетный счет агентской компании, соответствующий возврат НДС при экспорте сейчас находится на стадии рассмотрения заявки.
Сейчас при ведении квартального финансового учета у меня возникли трудности: я не понимаю, считать ли доход от этого заказа моей операционной выручкой или выручкой агентской компании, опасаюсь, что неправильная подача налоговой декларации приведет к налоговой проверке, а также того, что в дальнейшем агентская компания откажется признавать мои права на средства и оставит их себе. Я хочу узнать, какой является законная норма определения собственника дохода, и как заранее закрепить принадлежность дохода при дальнейшем сотрудничестве, чтобы избежать споров.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Прежде всего необходимо понять，что основным критерием определения принадлежности дохода является фактическое содержание операции，а не субъект，который осуществляет операции по ее оформлению. При агентской модели экспорта，если вы можете предоставить полные подтверждения права собственности на товар，документы о закупке，договор агентского обслуживания，вся выручка от реализации товара по заказу и сумма возврата НДС при экспорте принадлежат доверителю，то есть вам. Агентская компания имеет право получить только заранее согласованную плату за оказанные услуги，она не имеет права включать указанные доходы в состав собственной выручки для учета.
На этапе предварительной подготовки необходимо соблюдать два важных условия: во-первых，при заключении договора агентского обслуживания в нем обязательно должно быть прописано положение о том，что «Агент получает только плату за оказанные услуги，все доходы，связанные с экспортом，принадлежат доверителю»，во-вторых，необходимо сохранять полные копии всех экспортных документов (в примечании к таможенной декларации в графе «Отправитель/получатель» указывается информация о доверителе，документы о переходе права собственности на товар，счета на закупку)，чтобы обеспечить возможность отслеживания логики соответствия четырех потоков.
При взаимодействии на ключевых этапах необходимо обращать внимание на следующее: в течение 3 рабочих дней после поступления валютной выручки требуйте от агентской компании предоставить объяснение по разделению платежного поручения о поступлении средств，в котором будут указаны сумма оплаты за товар，сумма удержанной платы за услуги агентства，сумма к перечислению доверителю. После поступления суммы возврата НДС также требуйте предоставить соответствующий документ о разделении суммы. Если возникнет ситуация，когда агент использует средства без согласования，вы можете предоставить в налоговые органы полный пакет документов，подтверждающих фактическое содержание операции，проведение специальной проверки для подтверждения права собственности на средства занимает не более 7 рабочих дней.
В соответствии с новейшими нормативными требованиями к регулированию трансграничной торговли на 2026 год рекомендуется раз в квартал проводить сверку выручки с агентской компанией，во всех платежных поручениях указывать назначение платежа «Оплата за товар по агентскому экспорту»，чтобы избежать классификации операции как связанной сделки по переводу прибыли，и обеспечить соблюдение всех нормативных требований на всех этапах операции.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Указание информации при заполнении таможенной декларации является одним из основных подтверждений принадлежности дохода. В рамках единой национальной системы таможенного оформления 2026 года в таможенной декларации при агентском экспорте в графе «Потребитель/пользователь / производитель/продавец» обязательно указывается реальная информация о доверителе, в графе «Отправитель/получатель» может быть указана информация об агентстве, одновременно в графе «Примечание» указывается «Агентский экспорт по поручению».
Если в таможенной декларации информация не указана в соответствии с требованиями, при последующей оценке стоимости товара таможней операция может быть классифицирована как собственный экспорт агентской компании, соответствующая выручка будет включена в таможенные торговые данные агентской компании, что напрямую повлияет на дальнейшее подтверждение права собственности на доход. Если уже возникла ситуация с неправильным заполнением информации в таможенной декларации, вы можете в течение 15 дней после выпуска товара предоставить договор агентского обслуживания, подтверждение права собственности на товар и другие документы для внесения изменений в декларацию, после внесения изменений определение принадлежности дохода не будет нарушено.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Определение принадлежности дохода на уровне бухгалтерского учета осуществляется по принципу приоритета содержания над формой. При агентской модели экспорта агент имеет право включить в состав собственной выручки только полученную плату за оказанные услуги, соответствующая выручка от реализации товара и сумма возврата НДС учитываются на счетах расчетов, не включаются в состав выручки от основной деятельности. Доверитель должен включить выручку от реализации данного товара в состав собственной выручки от основной деятельности, таможенную декларацию, договор агентского обслуживания, счет на закупку сохраняются в качестве подтверждающих документов для учета.
В новых правилах налогового регулирования трансграничной торговли на 2026 год четко указано, что если доверитель может предоставить полные документы, подтверждающие фактическое содержание операции, даже если валютная выручка поступает на счет агентской компании, операция не будет классифицирована как сокрытие дохода, дополнительный налог на прибыль организаций взиматься не будет. Если агент включил данный доход в состав собственной выручки, вы можете предоставить документы в налоговые органы для корректировки декларации, чтобы избежать двойного налогообложения.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Указание назначения платежа при получении и переводе валюты является важным подтверждением принадлежности дохода. В соответствии с нормативными требованиями к системам CIPS и SWIFT на 2026 год при оплате иностранным покупателем рекомендуется в поле примечания к платежному поручению указывать «Оплата за [наименование товара] (агентский экспорт по поручению [наименование агентской компании])». При переводе средств агентом доверителю после получения валютной выручки в поле примечания обязательно указывается «Перевод оплаты за экспортированный товар по таможенной декларации № [номер таможенной декларации]».
Если назначение платежа не указано в соответствии с требованиями, может сработать предупреждение валютного контроля о нарушении при получении/переводе валюты, в тяжелых случаях это может привести к блокировке счета. Рекомендуется после получения каждой суммы валютной выручки требовать от агентской компании предоставить копию платежного поручения SWIFT/CIPS для хранения в качестве подтверждения права собственности на средства в дальнейшем.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Положения о правах и обязанностях в договоре агентского обслуживания являются юридическим основанием для определения принадлежности дохода. При заключении договора в нем обязательно должны быть прописаны три основных положения: во-первых, подтверждение того, что право собственности на все экспортируемые товары всегда принадлежит доверителю, во-вторых, подтверждение того, что вся выручка от реализации, сумма возврата НДС при экспорте и соответствующие субсидии принадлежат доверителю, в-третьих, подтверждение того, что агент имеет право получить только заранее согласованную плату за услуги в фиксированном размере или в фиксированном проценте от суммы операции, не имеет права удерживать никакие суммы оплаты за товар или возврата НДС.
Если агент присваивает доход, вы можете на основании договора обратиться в суд с заявлением о предварительном обеспечении иска по имуществу, блокировка соответствующей суммы средств осуществляется в течение не более 48 часов, затем на основании полного пакета документов по операции проводится упрощенное судебное разбирательство, решение обычно принимается в течение 30 дней.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Определение принадлежности суммы возврата НДС при экспорте напрямую связано с субъектом, подающим декларацию. В соответствии с новыми правилами управления возвратом НДС при экспорте на 2026 год при агентской модели экспорта доверитель может самостоятельно подать декларацию на возврат НДС, или агент может подать декларацию по его поручению, независимо от того, кто подает декларацию, сумма возврата НДС принадлежит доверителю.
При подаче декларации на возврат НДС в предоставляемом «Свидетельстве о товарах, экспортируемых по агентскому договору» обязательно указывается информация о доверителе и агенте, а также собственник суммы возврата НДС. Если агент присваивает сумму возврата НДС без согласования, вы можете на основании «Свидетельства о товарах, экспортируемых по агентскому договору», договора агентского обслуживания подать в налоговые органы заявление о несогласии с действиями агентства, после проверки и подтверждения факта налоговые органы напрямую вернут перечисленную сумму возврата НДС и переведут ее на счет доверителя, одновременно с этим будет снижен рейтинг агентской компании по праву подачи деклараций на возврат НДС.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При долгосрочном сотрудничестве рекомендуется дополнительно закрепить принадлежность дохода за счет структуризации схемы торговли, можно использовать трехстороннюю модель торговли «Доверитель + Агент + Иностранный покупатель», заключить трехсторонний договор, в котором будут четко прописаны права и обязанности каждой стороны, во всех коммерческих предложениях, договорах на заказы четко указан статус агентской компании как представителя, чтобы избежать споров по доходу в дальнейшем.
Также можно потребовать от агентской компании открыть специальный отдельный счет для средств по агентскому экспорту, все ваши платежи за товары, суммы возврата НДС будут поступать на этот отдельный счет, они будут учитываться отдельно от собственных средств агентской компании, это позволит избежать расходования средств агентом без согласования, а также упростит процесс последующей сверки расчетов, снизит затраты на соблюдение нормативных требований. Согласно отраслевым расчетам на 2026 год, данная модель управления средствами на отдельных счетах позволяет снизить частоту споров по принадлежности дохода более чем на 92%.