Какова стандарт налога на гербовый сбор при экспорте по агентскому контракту?
Решено
СТАТУС: 20261104 · ПОДТВЕРЖДЕНО
Поиск поставщиковТаможняДоставка
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Проверенные поставщикиБыстрая таможняСнижение затрат
Связаться с экспертомЯ специалист по операциям в предприятии внешнеэкономической деятельности, недавно выполняю первую операцию экспорта по агентскому контракту, партнером является производственное предприятие. Мы получаем только агентскую комиссию, не работаем с товарными суммами и правом собственности на товар.
Теперь возникла проблема: не знаем, кто платит гербовый сбор при агентском экспорте, по какой базе, какие сроки декларации и ставка налога. Коллеги упоминали о новых изменениях в нормативах, будут ли изменения в 2026 году?
Если заплатим неправильно, проверяет ли нас налоговый орган? Можете ли вы рассказать подробно о деталях работы и какие документы нужно хранить?
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Сначала уточняем: плательщики налога являются обе стороны — сторона，предоставляющая заказ на экспорт，и агент. Даже если в контракте предусмотрено，что обязанность несет одна сторона，такое соглашение действует только внутри сторон и не может противостоять законным требованиям налогового администрирования. Подробные положения к Закону о гербовом сборе 2026 года яют，что агентский экспортный контракт относится к категории «брокерские агентские услуги»，ставка налога составляет 0,03%. Налоговая база — фактически полученная агентская комиссия. Если в контракте одновременно указаны агентская комиссия，морские транспортные расходы，страховые расходы и другие суммы，их нужно отдельно разбить и учесть，если не разбито，расчет налога идет по общей сумме контракта. Важно отметить: сумма экспортных товаров в таможенной декларации не связана с расчетом гербового сбора，не следует путать эти два показателя. По срокам декларации: с 2026 года электронная налоговая служба оптимизировала модуль декларации гербового сбора при агентском экспорте，предприятия могут выбирать квартальную или периодическую декларацию，при этом нужно завершить декларацию в электронной налоговой службе квартально или по каждому случаю. Просроченная декларация приведет к штрафной платеже в размере 0,05% в день.По соблюдению нормативов и хранению документов: нужно хранить агентский контракт，таможенную декларацию и другие документы в течение 10 лет для проверки，при трансграничных операциях также нужно хранить документы о переводах средств，удостоверение личности иностранного заказчика и другие материалы. Если обнаружите ошибку в расчете налога，можно немедленно исправить декларацию и уплатить недостающую сумму налога и штрафную платежа，чтобы избежать налоговой проверки.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Гербовый сбор при операциях экспорта по агентскому контракту тесно связан с таможенными документами. С 2026 года система таможенного пропуска синхронизирует информацию об агентских контрактах автоматически, в примечании к таможенной декларации автоматически отмечается агентская связь. Если раньше не зарегистрировали агентскую квалификацию в системе, это может привести к отсутствию информации в примечании и усложнить налоговую проверку.
Сначала нужно уточнить разделение налоговых субъектов при декларации на двух именах: согласно последним положениям к Закону о гербовом сборе, сторона, предоставляющая заказ на экспорт, и агент являются законными плательщиками налога. Даже если в контракте предусмотрено, что обязанность несет одна сторона, налоговый орган может требовать уплаты от любой стороны.
Если агент одновременно оплачивал морские транспортные расходы, страховые расходы и отдельно указал их в агентском контракте и отдельно рассчитал, эти суммы не включаются в налоговую базу гербового сбора, только фактически полученная агентская комиссия. Если в контракте не разбиты суммы, налог рассчитывается по общей сумме контракта по ставке 0,03%. Кроме того, сумма экспортных товаров в таможенной декларации не связана с расчетом гербового сбора, не следует путать их расчетные показатели, чтобы избежать переплаты или недоплаты налога.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Логистические положения, связанные с агентским экспортным контрактом, нужно отдельно разбить от агентской комиссии, иначе это повлияет на налоговую базу гербового сбора. С 2026 года цены на международную логистику сильно колеблются, в некоторых агентских контрактах морские транспортные расходы, сборы за контейнеры, услуги по транспортировке и другие суммы включаются в общую агентскую комиссию. В этом случае нужно четко указать в контракте детали каждой суммы и способ расчета, иначе налоговый орган рассчитает налог по общей сумме контракта, что приведет к переплате налога предприятием.
Кроме того, коносамент как основной логистический документ нужно хранить вместе с агентским контрактом, таможенной декларацией в течение 10 лет для проверки. Если возникнут ные ситуации, как изменение порта, отказ от контейнера, переполнение контейнера, нужно немедленно обновить дополнительные положения контракта и хранить письменные записи, включая заявку на изменение порта, уведомление от судовой компании и другие материалы, чтобы при последующей налоговой проверке доказать реальность расходов. Дополнительные расходы, как время бесплатного хранения контейнера, штрафы за задержку контейнера, если оплачивает агент, нужно выписать отдельные налоговые счета, отдельно рассчитать, не включать в налоговую базу гербового сбора.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Для гербового сбора при трансграничных агентских экспортных операциях страны-члены RCEP между собой могут получить льготы по гербовому сбору с 2026 года. Если агент и сторона, предоставляющая заказ на экспорт, являются предприятиями, проживающими в странах-членах RCEP, и агентская операция соответствует требованиям упрощения торговли внутри региона, налог рассчитывается по 50% от суммы контракта.
Важно отметить: если агентская операция включает иностранного заказчика, его обязанность по уплате гербового сбора на территории Российской Федерации удерживается стороной, предоставляющей заказ на экспорт. Ставка налога остается 0,03%, при этом нужно хранить удостоверение платежа налога удержанного и документы удостоверения личности иностранного заказчика.
Кроме того, при трансграничных связанных операциях агентского экспорта нужно убедиться, что ценовая политика агентской комиссии соответствует принципу независимого рынка, иначе налоговый орган может корректировать налоговую базу и создать налоговые риски. Если агент является иностранным предприятием и не имеет учреждения на территории Российской Федерации, его обязанность по уплате гербового сбора удерживается стороной, предоставляющей заказ на экспорт при оплате агентской комиссии, и нужно завершить онлайн-декларацию в срок декларации.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Декларация гербового сбора при агентском экспорте должна соответствовать документам о переводах средств, чтобы обеспечить единство «четырех потоков»: поток контракта, поток налоговых счетов, поток денежных средств, поток товаров. С 2026 года система трансграничных платежей в юанях CIPS обменивается частично данными с налоговой системой. Сумма перевода при конвертации должна соответствовать сумме агентской комиссии в агентском контракте. Если есть разница, нужно предоставить письменное объяснение для хранения, включая соглашение о корректировке расходов, подтверждение от клиента и другие материалы.
Кроме того, информация о получателе в сообщениях SWIFT должна соответствовать сторонам агентского контракта (стороны, предоставляющей заказ на экспорт или агенту), чтобы избежать ситуации, когда субъект перевода средств не совпадает с налоговым субъектом, что может вызвать сомнения у налогового органа в реальности операции. Если используется офшорный счет, нужно обеспечить соблюдение нормативов, хранить документы о открытии счета и записи о переводах средств как подтверждающие материалы для декларации гербового сбора, также нужно соответствовать последним требованиям соблюдения нормативов Центрального банка Российской Федерации.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Соглашение контракта о несении гербового сбора имеет только внутреннюю силу и не может противостоять законной обязанности налогового органа. С 2026 года некоторые предприятия предусматривают в агентском контракте, что сторона, предоставляющая заказ на экспорт, несет гербовый сбор, но согласно подробным положениям к Закону о гербовом сборе, плательщиками налога являются обе стороны контракта, налоговый орган может требовать уплаты от агента. После уплаты агент может требовать возмещения от стороны, предоставляющей заказ на экспорт согласно контракту.
Кроме того, в контракте нужно четко указать определение агентской связи, права и обязанности сторон, способ расчета агентской комиссии, обязанности хранения документов и другие пункты, чтобы избежать ситуаций, когда при налоговой проверке не сможете доказать реальность операции из-за нечетких положений. Если возникнут налоговые споры, нужно немедленно собрать полный пакет документов: агентский контракт, таможенную декларацию, документы о переводах средств и другие, обратиться к специализированной организации для соблюдения нормативов, также нужно следить за последними процедурами разрешения налоговых споров 2026 года, чтобы соблюдать сроки декларации.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При проверке в порту и на таможне агентский контракт является одним из ключевых документов для доказательства права собственности на товар и агентской связи. Нужно подготовить оригинал и копию заранее, чтобы содержание контракта соответствовало информации об агентской связи в примечании к таможенной декларации.
С 2026 года система таможенной проверки автоматически сравнивает информацию агентского контракта и таможенной декларации. Если сторона, предоставляющая заказ на экспорт в агентском контракте не совпадает с оператором в таможенной декларации, это может привести к задержке проверки или требованию предоставить дополнительные документы об агентской квалификации.
Кроме того, если товар является специальным товаром, нужно также подготовить документы о специальной упаковке: MSDS, сертификат упаковки UN, отчет о проверке товара и другие, подать вместе с агентским контрактом, чтобы процесс проверки прошел без задержек. Если при проверке возникли повреждения печати, нехватка товара и другие ситуации, нужно немедленно записать и сохранить фотографии с места, уведомление от судовой компании и другие материалы как подтверждающие для последующей налоговой проверки.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
В операциях агентского экспорта специальных товаров соблюдение нормативов упаковки напрямую влияет на успешное проведение экспортной операции и является важной частью документов для хранения гербового сбора. С 2026 года таможня имеет более строгие требования к упаковке специальных товаров, нужно убедиться, что MSDS, отчет о проверке упаковки, маркировка UN, отчет о классификации товара и другие документы полностью и соответствуют информации о товаре.
Эти документы нужно хранить вместе с агентским контрактом, таможенной декларацией, документами о переводах средств в течение 10 лет. Если упаковка не соответствует требованиям, нужно немедленно заменить упаковку и обновить документы, включая заявку на замену, отчет о проверке и другие, чтобы избежать отказа налоговой проверки из-за неполных документов. Кроме того, расходы на специальную упаковку нужно отдельно рассчитать, не включать в налоговую базу гербового сбора, нужно четко указать в агентском контракте, чтобы обеспечить точность налоговой базы.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
С 2026 года система проверки экспортных возвратов налога включает в себя проверку уплаты гербового сбора. При подаче декларации на экспортный возврат налога предприятие должно предоставить квитанцию уплаты гербового сбора или запись декларации в электронной налоговой службе, иначе проверка возврата налога не пройдет. Если операция агентского экспорта не заплатила гербовый сбор, это не только приведет к задержке возврата налога, но и может вызвать налоговую запросу, увеличить затраты предприятия на соблюдение нормативов.
Кроме того, сумма перевода при подаче декларации на возврат налога должна соответствовать налоговой базе гербового сбора, если есть разница, нужно предоставить письменное объяснение для хранения, включая соглашение о корректировке расходов, подтверждение от клиента и другие материалы. Также нужно убедиться, что информация агентского контракта, таможенной декларации, документов о переводах средств совпадает: название стороны, предоставляющей заказ на экспорт, сумма агентской комиссии, информация о экспортном товаре и другие, чтобы избежать неудачи возврата налога из-за несоответствия документов. Если возникнет налоговая запроса, нужно немедленно предоставить полный пакет документов и квитанцию уплаты гербового сбора, сотрудничать с проверкой.