Каковы последние требования политики 2026 года для подачи налоговых деклараций по экспортному агентскому бизнесу?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я владелец малого или среднего предприятия, занимающегося экспортом товаров для дома. С прошлого года я сотрудничаю с агентской компанией для экспорта на рынки Европы и США. Ранее я занимался только налоговыми декларациями для внутреннего бизнеса и совершенно не разбираюсь в процессе подачи налоговых деклараций для агентского экспорта.
В прошлом месяце я отправил три партии товаров в Германию и Францию, и сейчас наступил период подачи квартальной отчетности. Я боюсь, что упущу декларацию или уплату, что вызовет налоговое предупреждение и повлияет на последующие поставки, а также боюсь ошибиться в документах и пропустить срок подачи заявки на возврат экспортного налога, что приведет к бесполезной потере прибыли.
Кроме того, мне не ясно, какие расходы можно зачесть в качестве входного налога, а какие документы необходимо заранее подготовить и сохранить. Пожалуйста, подробно расскажите, как подавать налоговые декларации по агентскому экспорту согласно последним требованиям 2026 года, и на какие ключевые моменты соблюдения нормативных требований необходимо обратить внимание?
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Прежде всего необходимо завершить проверку предварительных документов. «Сертификат на товары，экспортируемые по агентскому договору»，выданный агентской организацией，является основным документом для декларирования. Необходимо заранее сверить электронную информацию таможенной декларации。поступления валюты，стоимость товаров по агентскому соглашению，код товара и сумму поступления валюты на предмет полного совпадения. Согласно последним требованиям 2026 года，предварительное сопоставление всей электронной информации о документах в налоговой системе должно быть завершено за 3 рабочих дня до подачи. В случае возникновения аномалий необходимо своевременно согласовать с агентской организацией внесение изменений，чтобы избежать проблем при официальной подаче декларации.
Необходимо обеспечить согласованность ключевых этапов. Предварительная декларация должна быть завершена до 10-го числа каждого месяца с проверкой согласованности четырех потоков. Если проблем нет，официальная декларация завершается до 15-го числа. Специализированный счет-фактура НДС на плату за услуги，выставленный агентской организацией，может быть принят к обычному вычету. Одновременно необходимо загрузить электронные данные по верификации поступления валюты. Срок поступления валюты не должен превышать 180 дней после экспорта. В случае просрочки это будет считаться внутренней продажей с доплатой 13% НДС.
В случае возникновения аномалий необходимо действовать быстро. Если предварительное сопоставление не прошло，сначала проверьте，не была ли допущена ошибка в коде товара при декларировании и не превышает ли разница между суммой поступления валюты и таможенной декларацией 5%. Если разница составляет менее 2%，можно предоставить пояснение и внести исправления напрямую. Если разница слишком велика，необходимо связаться с агентской организацией для изменения таможенной декларации или дополнения документов. Обработка аномалий должна быть завершена за 3 дня до окончания периода подачи декларации，чтобы избежать просрочки и начисления ежедневных пени в размере 0,05%. Все документы должны храниться в течение 5 лет для проверки. При ежегодной процедуре налоговой проверки полный комплект материалов должен быть представлен в течение 10 дней，чтобы избежать приостановки возврата налогов.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В таможенной декларации для агентского экспорта в графах «Грузоотправитель/Грузополучатель» указывается агентская организация, а в графе «Производитель/Продавец» — доверитель (принципал). При подаче налоговой декларации необходимо обеспечить полное соответствие электронной информации таможенной декларации и «Сертификата на товары, экспортируемые по агентскому договору» по коду товара, стоимости и стране происхождения.
При несовпадении информации прежде всего следует проверить, не была ли допущена ошибка в элементах логического контроля при таможенном декларировании. Например, ошибка в указании источника товара внутри страны может привести к тому, что налоговая система не сможет сопоставить входной счет-фактуру. В этом случае необходимо предоставить пояснение и подать заявку в таможенные органы на изменение таможенной декларации.
После завершения изменения электронная информация будет синхронизирована с налоговой системой в течение 3 рабочих дней. Не удаляйте декларацию напрямую для повторной подачи, так как удаление приведет к изменению даты экспорта, что напрямую повлияет на срок подачи заявки на возврат налога и даже приведет к просрочке, делая возврат налога невозможным.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
При подаче налоговой декларации необходимо предоставить полный комплект транспортных документов, включая морской коносамент, автомобильную или авианакладную. Необходимо обеспечить, чтобы информация о грузоотправителе и грузополучателе в коносаменте полностью соответствовала таможенной декларации и агентскому соглашению.
Если используется маршрут с пересадкой, необходимо сохранить на замену коносамента в порту трансшипмента и описание маршрута следования, чтобы избежать признания маршрута транспортировки аномальным при налоговой проверке и невозможности воспользоваться политикой освобождения от налогов на экспорт. В то же время необходимо заранее запросить у судоходной компании бесплатный период хранения контейнеров, чтобы избежать платы за демерраж (задержку контейнера).
Плата за демерраж относится к расходам на нарушение договора и не относится к категории допустимых транспортных расходов, поэтому она не может быть принята к вычету. При декларировании ее следует учитывать отдельно как внереализационные расходы, не смешивая с расходами на фрахт для вычета.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Если для товаров, экспортируемых в ЕС, была оформлена отсрочка уплаты НДС (VAT deferment), при подаче налоговой декларации необходимо предоставить об отсрочке в стране-импортере. Уплата импортного НДС в стране-импортере не требуется, достаточно заявить освобождение от налогов на экспорт внутри страны, без дополнительной уплаты налогов.
Ценообразование в трансграничных связанных сделках должно соответствовать принципу «вытянутой руки» (принципу независимых сторон). Плата за агентские услуги не должна превышать средний уровень по отрасли более чем на 10%, чтобы избежать корректировки трансфертных цен налоговыми органами и возникновения дополнительных налогов на прибыль.
Если за рубежом был уплачен удерживаемый налог, можно зачесть его внутри страны на основании налогового платежного документа, чтобы избежать двойного налогообложения. При зачете необходимо предоставить официальное доказательство уплаты налога, выданное зарубежными налоговыми органами; банковский документ о списании средств не может быть использован вместо него.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
При подаче налоговой декларации необходимо предоставить соответствующие поступления валюты; допускаются SWIFT-сообщения или платежные поручения CIPS. Необходимо убедиться, что получатель средств является зарубежным грузополучателем, указанным в таможенной декларации.
Если платеж поступает от третьей стороны, необходимо предоставить трехстороннее соглашение о платеже, в котором четко указаны причина платежа и отношения между тремя сторонами, чтобы избежать признания поступления средств аномальным. Доход от курсовой разницы, возникший при конвертации валюты, должен быть включен в внереализационные доходы для обложения налогом; его не следует прямо вычитать из стоимости экспорта, чтобы избежать неуплаты налога на прибыль предприятий.
При покупке валюты для оплаты расходов за рубежом необходимо сохранить документ о покупке валюты. Соответствующие расходы должны быть напрямую связаны с экспортным бизнесом; их можно вычесть из налогооблагаемой базы до налогообложения на основании счета и платежного документа.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При подписании агентского экспортного соглашения необходимо четко разграничить ответственность за налоговые декларации, указав, какая сторона отвечает за оформление «Сертификата на товары, экспортируемые по агентскому договору», а какая — за подачу материалов для заявки на возврат налога. В случае просрочки подачи декларации или ошибки в декларировании должны быть четко определены условия компенсации ответственной стороной, чтобы избежать невозможности взыскания убытков.
В то же время в соглашение следует включить оговорку об интеллектуальной собственности, четко определив, что агентская организация должна проверять наличие прав интеллектуальной собственности на экспортируемые товары. Это поможет избежать подозрения в нарушении прав, задержки товаров таможней и влияния на налоговые декларации и возврат налогов. В случае возникновения проблем с нарушением прав агентская организация должна нести все убытки.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Если экспортируемые товары подвергаются таможенному досмотру, необходимо сохранить все материалы, включая уведомление о досмотре, акт досмотра, отчет о лабораторных исследованиях и т.д. Если после досмотра были изменены стоимость товаров, код товара и другая информация в таможенной декларации, необходимо своевременно синхронизировать обновленную таможенную декларацию с налоговыми органами, чтобы избежать несовпадения информации и срабатывания предупреждения при подаче налоговой декларации. Если товары были отправлены на лабораторное исследование, необходимо сохранить о направлении на исследование.
При подаче декларации можно подать заявку в налоговые органы на отсрочку подачи налоговой декларации; срок отсрочки не может превышать 30 дней. Это поможет избежать просрочки подачи декларации и начисления ненужных пени в ожидании результатов лабораторных исследований.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Если экспортируются товары для дома с литиевыми батареями, необходимо предоставить полный отчет MSDS и сертификат упаковки UN. Эти материалы должны храниться вместе с другими декларирующими документами для проверки.
Если упаковка не соответствует требованиям и это приводит к возврату товаров, расходы на возврат не могут быть приняты к вычету. В то же время при подаче налоговой декларации необходимо указать причину возврата, предоставить таможенную декларацию на возврат и соглашение о возврате, а также подать заявку на освобождение от налогов, чтобы избежать квалификации действия как внутренней продажи с доплатой НДС.
Расходы на упаковку обычных грузов являются частью стоимости экспорта и могут быть приняты к вычету на основании специализированного счета-фактуры НДС. При вычете необходимо убедиться, что содержание счета соответствует договору на упаковку и фактическим товарам.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Возврат налога по агентскому экспорту декларируется доверителем самостоятельно. Необходимо обеспечить согласованность четырех потоков: потока товаров, потока средств, потока счетов-фактур и потока документов. Наименование товара, количество и единица измерения во входном счете-фактуре должны полностью соответствовать таможенной декларации; не допускается использование сокращений или других наименований, иначе предварительная декларация не пройдет.
Если получено уведомление о запросе документов от налоговых органов, необходимо предоставить полный комплект документов в течение 10 рабочих дней, включая договор поставки, входной счет-фактуру, транспортные документы, агентское соглашение и поступления валюты. В случае просрочки подачи заявка на возврат налога будет отклонена, может потребоваться возврат уже полученных сумм, а также будет инициирована последующая налоговая проверка.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Торговые термины напрямую влияют на расчет стоимости товаров для налоговой декларации. Если сделка заключена на условиях CIF, фрахт и страховая премия включаются в стоимость экспорта, и при подаче налоговой декларации на фрахт и страховую премию должны быть указаны отдельно, не смешиваясь со стоимостью товаров.
Если сделка заключена на условиях FOB, фрахт оплачивается иностранной стороной и не должен включаться в стоимость экспорта; при подаче декларации необходимо исключить часть фрахта, чтобы избежать ошибки в декларировании стоимости и переплаты гербового сбора. Вы можете выбрать подходящий торговый термин в зависимости от своей структуры затрат. Если внутренние транспортные расходы высоки, выбор термина FOB может снизить декларируемую стоимость, уменьшить сумму гербового сбора и упростить процесс расчета при подаче налоговой декларации.