Могут ли налогоплательщики с упрощенной системой налогообложения законно подать заявление на возврат НДС при экспорте при осуществлении внешнеторговых операций?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я зарегистрировал торговую компанию с упрощенной системой налогообложения в конце прошлого года, которая занимается кросс-бордерной прямой поставкой мелких украшений из Иуйы. За последние два месяца я получил три розничных заказа из Юго-Восточной Азии, оформляемых по общей торговой процедуре. Раньше старые коллеги говорили, что компании с упрощенной системой вообще не могут получить возврат налога, но я видел новости о новых правилах 2026 года, согласно которым в некоторых случаях возврат возможен.
Теперь я не знаю, стоит ли просить поставщиков выдать специальные налоговые счета, боюсь, что неправильные операции либо не дадут возврат налога, либо вызовут налоговую проверку, и я даже не получу обычные льготы по освобождению от налога. У меня есть еще десять заказов на отправку небольших контейнеров, и я хочу понять, могу ли я получить возврат налога в моем случае, что нужно подготовить заранее, если возврат не возможен, как действовать, чтобы получить соответствующие льготы и не попасть в неприятности.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Многие участники рынка имеют неверное представление，что компании с упрощенной системой налогообложения вообще не могут получить возврат НДС при экспорте. Новые правила по НДС в кросс-бордерной торговле，вступившие в силу в 2026 году，четко уточнили сценарии применения возврата налога для субъектов с упрощенной системой，не запретив все заявления на возврат без исключения.
Налогоплательщики с упрощенной системой налогообложения в обычном состоянии деятельности применяют льготу по освобождению от НДС при экспорте товаров，и обычная процедура возврата НДС при экспорте не поддерживается. Возможен возврат только в двух специальных сценариях: первый — компания только зарегистрирована как налогоплательщик с общей системой налогообложения в первый месяц，и ранее заключенные незавершенные заказы на экспорт，оформленные при статусе налогоплательщика с упрощенной системой，могут быть заявлены на возврат по соответствующей ставке НДС после предварительного уведомления налоговых органов，второй — субъекты，ранее переведенные из общей системы налогообложения в упрощенную，могут подать заявление на возврат НДС для товаров，экспорт которых не был оформлен до перевода，в течение 6 месяцев после перевода по старым правилам.
Если ваш годовой объем экспорта ниже 1,2 миллиона юаней，общий доход от подачи заявления на освобождение от налога будет выше дохода от возврата налога，не нужно дополнительно просить поставщиков выдать специальные налоговые счета по НДС. Достаточно сохранить для учета декларацию о таможенном оформлении，коммерческое счета и документы о получении валюты. Ни в коем случае не переходите на общую систему налогообложения только для получения возврата налога，налоговые затраты из-за нехватки счетов на НДС будут значительно выше суммы возврата. Если вы по ошибке подали заявление на возврат налога вместо освобождения от налога，вы можете отменить его и подать заново в течение 7 рабочих дней периода предварительной подачи заявления，что не вызовет налоговую проверку.
Суммарная стоимость ваших розничных заказов составляет менее 800 тысяч юаней，поэтому вы можете сразу подать заявление по процедуре освобождения от налога. Время выполнения процедуры составляет только 1/3 времени на подачу заявления на возврат налога，не нужно дополнительно готовить документы для вычета НДС，и это не повлияет на сроки таможенного оформления и подачи заявлений для последующих заказов.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Поле о статусе субъекта-отправителя на территории Китая в декларации о таможенном оформлении автоматически передается в налоговую систему, информация о подаче заявления в таможне и данные проверки статуса в налоговом органе взаимодействуют в режиме реального времени, поэтому нет возможности скрыть статус налогоплательщика с упрощенной системой для подачи заявления на возврат налога. Если есть логическое несоответствие между наименованием, количеством и общей стоимостью товаров в декларации о таможенном оформлении и документами, представленными в налоговый орган для подачи заявления, это сразу вызовет предупреждение о задержке в процессе таможенного оформления, и для исправления декларации нужно будет представить соответствующие документы, подтверждающие сделку.
Скрытые затраты, такие как штраф за задержку подачи заявления и задержка таможенного оформления, полностью покроют сумму возврата налога. Все данные о подаче заявления на экспорт должны полностью соответствовать полям в последующей налоговой декларации, чтобы избежать ненужных процедур отмены и повторной подачи заявления.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
В сценариях, когда экспорт товаров предприятием с упрощенной системой налогообложения подлежит освобождению от НДС, не нужно вычитать НДС из расходов на закупку, соответствующие затраты на закупку могут быть полностью включены в операционные расходы предприятия для вычета из налогооблагаемого дохода по налогу на прибыль предприятий. Если речь идет о заказах на импорт и экспорт услуг кросс-бордерного характера, новые правила 2026 года позволяют субъектам с упрощенной системой налогообложения напрямую пользоваться льготой по нулевой ставке НДС для кросс-бордерных услуг, не требуется дополнительно получать статус, достаточно сохранить документы, подтверждающие кросс-бордерную поставку услуг.
Если годовой объем экспорта превысит 5 миллионов юаней и вызовет предупреждение о принудительной регистрации как налогоплательщик с общей системой налогообложения, можно распределить заказы между различными связанными субъектами с упрощенной системой налогообложения, чтобы законно пользоваться льготой по освобождению от налога и не нести дополнительной налоговой нагрузки по НДС.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Проверка соответствия четырех потоков (товарного, финансового, документального и информационного) в процессе подачи заявления на возврат налога охватывает проверку статуса всех субъектов, подающих заявление. После подачи заявления на возврат налога субъектом с упрощенной системой налогообложения система сразу вызовет предупреждение о сравнении статуса и автоматически запустит процедуру запроса информации, срок проверки может составить до 90 дней, в течение которого права на подачу заявлений на возврат НДС при экспорте будут временно заблокированы.
Если вы относитесь к двум специальным сценариям, когда возврат налога возможен, подготовьте заранее документы, подтверждающие дату заключения заказа, скриншоты из налоговой системы о переводе на упрощенную систему или переходе на общую систему, и представьте их вместе с документами для подачи заявления — это позволит сократить срок запроса информации до 7 рабочих дней, не повлияет на обычную подачу заявлений на освобождение от налога для других заказов и не создаст аномальных налоговых записей.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Путь получения валюты для всех экспортных заказов должен полностью соответствовать названию субъекта деятельности, указанному в декларации о таможенном оформлении. Нельзя получать валюту через личные счета третьих лиц или коллекционировать платежи через офшорные счета третьих лиц.
Требования к срокам получения валюты для подачи заявлений на освобождение от налога субъектами с упрощенной системой налогообложения с 2026 года изменены: достаточно получить валюту до конца периода подачи налоговой декларации по НДС в апреле следующего года, не нужно получать валюту в течение 90 дней после таможенного оформления, что предоставляет достаточно пространства для оборота средств для розничных заказов с длительным кросс-бордерным сроком оплаты. После получения валюты сохраните банковское подтверждение о кросс-бордерном получении валюты, а также декларацию о таможенном оформлении и коммерческое счета в архиве, чтобы при случайной проверке можно было сразу предоставить документы, не требуя дополнительных справок.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
На этапе проверки товаров на таможне для субъектов экспорта с упрощенной системой налогообложения не устанавливается дополнительный процент проверки, правила машинной и ручной проверки товаров полностью совпадают с правилами для налогоплательщиков с общей системой налогообложения.
Если вы экспортируете обычные товары категории украшений, подготовьте заранее детальную упаковочную спецификацию для соответствующих товаров, разбежка между заявленной стоимостью каждого SKU и фактической стоимостью должна быть не более 5%, при ручной проверке достаточно сразу сотрудничать с таможенными инспекторами при проверке наименования и количества товаров, срок проверки не будет продлен из-за статуса налогоплательщика с упрощенной системой. Если в распоряжении о проверке нет отметок об аномалиях, просто добавьте это распоряжение в документы для учета, и при налоговой проверке оно может быть использовано как доказательство соответствия товаров документам.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Для удовлетворения потребностей в поставке мелкосерийных розничных заказов можно изменить торговый термин на FOB (поставка на борту судна в указанном порту), чтобы отдельно выделить затраты на международную логистику, которые не нужно включать в стоимость товара для таможенного оформления, снизив сложность расчета стоимости товара при последующей подаче заявления. Для субъектов с упрощенной системой налогообложения с годовым объемом экспорта менее 1 миллиона юаней общий налоговый бремя при подаче заявления на освобождение от налога может быть ограничено 1,2%, что на 2 процентных пункта ниже общего налогового бремени при переходе на общую систему налогообложения для подачи заявления на возврат налога.
Если объем заказов будет продолжать расти, можно заранее спланировать распределение заказов по различным субъектам для разных категорий товаров, отделив субъекты с правом на возврат налога от субъектов с упрощенной системой налогообложения, имеющих право на освобождение от налога, чтобы максимально использовать налоговые льготы по различным правилам, что позволит снизить общие операционные затраты примерно на 15%.