Какие новые требования к налоговой комплаенсу нужно соблюдать при учете доходов от транзитной торговли в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я работаю в среднем и малом внешнеторговом предприятии, занимающемся кросс-граничной торговлей деталями и запчастями для электрооборудования. В этом году мы только расширили бизнес по транзитной торговле с Юго-Восточной Азии в Европу, и сейчас столкнулись с трудностями при расчете доходов за квартал.
У нас есть две модели: одна — сначала получить деньги, потом отправить товары, другая — получить валюту через три месяца после передачи права собственности на товары. Ранее слышали от коллег, что некоторые были проверены налоговыми органами из-за ошибок в признании доходов, а у других повлиял лимит на получение/выплате валюты.
Скоро нужно сделать годовой налоговый расчет, и я все больше запутываюсь: не знаю, по какому стандарту считать доходы, как включить различия по обменному курсу в доход, не вызовет ли это предупреждение комплаенс. Хочу узнать, как правильно действовать для соблюдения нормативов?
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Сначала проведите предварительную проверку документов: заранее подготовьте полный набор документов на права собственности на товары от транзитной торговли，контракты купли-продажи，выписки по получению/выплате валюты，убедитесь，что узел передачи права собственности на товары ясный，все пути сделок отслеживаемые，чтобы избежать невозможности нормального признания доходов из-за отсутствия документов.
Основные узлы признания определяются по модели сделки: транзитная торговля с полной покупкой права собственности — признание доходов после завершения передачи права собственности и передачи рисков и вознаграждений，транзитная торговля на комиссионной основе — признание доходов только по сумме комиссии，без признания по полной сумме платежа за товары.
Различия по обменному курсу напрямую включаются в финансовые доходы/убытки от обменных курсов，не нужно корректировать сумму доходов при поступлении. Первоначальное признание доходов проводится по среднему обменному курсу на день сделки，переведенному в валюту бухгалтерского учета. Если это модель комиссии，различия по обменному курсу для комиссии также включаются в доходы/убытки от обменных курсов，не корректируя первоначальную сумму комиссионного дохода.
В плане аварийных мер: если есть задержка в получении/выплате валюты，сначала сделайте временное признание доходов，а после фактического получения валюты корректируйте доходы/убытки от обменных курсов. Не откладывайте признание доходов，чтобы не вызвать предупреждение комплаенс. До годовой налоговой отчетности нужно завершить получение валюты или сделать регистрацию отсроченного получения валюты，чтобы избежать признания доходов как некомплаентных.
Финальная реализация комплаенс требует совпадения трех потоков: поток права собственности на товары，поток средств и поток контрактов. Узел признания доходов должен соответствовать сути сделки，тогда можно выполнить комплаентный учет доходов，не вызвать предупреждение регулирующих органов и не повлиять на последующий налоговый декларирование и операции по получению/выплате валюты.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Признание доходов от транзитной торговли должно соответствовать цене сделки, декларируемой в таможне. Если это транзитная торговля через третью сторону, декларируемая цена в таможне должна совпадать с ценой в контрактах купли-продажи. Если есть корректировка цены, нужно своевременно сделать повторную декларацию в таможне и обновить информацию о цене сделки.
Если учет доходов не совпадает с декларируемой ценой, это приведет к логическому конфликту данных в таможенной декларации, вызовет проверку цены таможней, и в серьезных случаях — к блокировке таможенной декларации и невозможности прохождения таможенного контроля. Для уже завершенных транзитных сделок, если обнаружено несоответствие между учетом доходов и декларируемой ценой, нужно своевременно подготовить полный набор документов о сделке, обратиться в таможню с запросом на отмену и повторную декларацию, корректировать декларируемые данные, чтобы обеспечить полный логический цикл между декларируемой ценой и данными учета доходов и избежать последующих проверок регулирующих органов.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Транзитная торговля чаще всего связана с передачей права собственности через эндорсмен트 коносамента. Узел признания доходов должен совпадать с временем завершения эндорсмента коносамента. Если товары еще находятся в порту транзита и эндорсмент коносамента не завершен, нельзя заранее признать доход, иначе будет диссонанс между узлом признания доходов и узлом передачи права собственности, что вызовет споры о правах собственности и одновременно повлияет на соответствие между получением/выплатой валюты и доходами.
Если возникают аномалии, такие как изменение порта или перегрузка на другой корабль, время передачи права собственности откладывается, нужно но отложить время признания доходов, вести соответствующие учетные записи, корректировать узлы времени получения/выплаты валюты, чтобы избежать несоответствия между доходами и потоком средств, и оставить достаточный срок бесплатного хранения, чтобы избежать дополнительных затрат из-за задержки в порту, которые влияют на точность учета доходов.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Признание доходов от транзитной торговли требует различения налоговых обязательств резидентных и нерезидентных предприятий. Если транзитную торговлю осуществляет внутреннее резидентное предприятие, весь доход должен быть включен в налоговую базу для налога на прибыль предприятий. Если есть кросс-граничные связанные сделки, цена доходов должна соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать признания заниженной цены как эрозии налоговой базы и вызвать антидолговую проверку, связанную с BEPS.
Что касается НДС: если транзитная торговля не фактически входит в таможенную территорию страны назначения, не нужно платить НДС в стране назначения, и НДС не нужно вычитать из доходов, а напрямую включить в счета взаиморасчетов. Доходы или убытки от различий по обменному курсу включаются в доходы/убытки от обменных курсов, не корректируя сумму доходов текущего периода и не влияя на базу налогооблагаемой прибыли.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Признание доходов от транзитной торговли должно совпадать с информацией о получении/выплате валюты. Независимо от использования SWIFT или CIPS для кросс-граничных платежей в юанях, сумма полученной/выплаченной валюты должна совпадать с суммой признанных доходов. Если есть отсроченное получение валюты, нужно заранее сделать регистрацию отсроченного получения валюты в Управлении по валютному регулированию, иначе это повлияет на комплаентное признание доходов и даже может приостановить лимит на получение/выплате валюты.
Для средств от транзитной торговли, полученных на офшорный счет, нужно своевременно декларировать характер доходов в банке, чтобы избежать блокировки счета банком как средств неизвестного происхождения. После поступления доходов на счет нужно своевременно конвертировать валюту и закрыть счет, чтобы обеспечить совпадение данных декларации валюты и данных учета доходов предприятия, не вызвать предупреждение комплаенс по валюте и не повлиять на последующие операции по получению/выплате валюты.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Узел признания доходов от транзитной торговли должен совпадать с условиями передачи права собственности, указанными в контракте. В контракте нужно четко указать время и условия передачи права собственности, чтобы избежать ошибок в узле признания доходов из-за неясных условий. Если используется расчет по букету кредита, нужно обратить внимание на влияние мягких условий букета кредита на время получения валюты.
Если букет кредита содержит условия, при которых плата происходит только после подтверждения покупателем, признание доходов нужно отложить до завершения получения валюты, чтобы избежать риска невозврата средств после заранее признанного дохода. В контракте нужно четко указать сторону, отвечающую за различия по обменному курсу: если , что продавец несет риск колебаний обменного курса, различия по обменному курсу напрямую включаются в доходы/убытки, не корректируя доход; если покупатель несет, различия по обменному курсу нужно включить в общую сумму доходов.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Если товары из транзитной торговли подвергаются таможенному контролю на месте в порту транзита, и возникают плата за вскрытие контейнера, плата за хранение, плата за экспертизу, нужно различить их характер и включить в затраты, не вычитать из суммы доходов от транзитной торговли.
Если при контроле обнаружена аномалия пломб, нужно повторно права собственности: если права собственности не изменилась, узел признания доходов откладывается, не нужно заранее включить в учет; если права собственности уже перешли, достаточно добавить соответствующие документы о контроле, не влияя на уже признанные доходы. Если после контроля товары повреждены, и нужно требовать компенсацию от стороны, отвечающей за это, сумма компенсации включается в внеоборотные доходы, не корректируя исходную сумму доходов от транзитной торговли, сохраняя точность первоначального признания доходов.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Если товары из транзитной торговли нужно переупаковать или укрепить в порту транзита, возникающие затраты на упаковку являются прямые затраты для завершения сделки и должны быть включены в операционные затраты, не вычитать из общей суммы доходов от транзитной торговли. Если это транзитная торговля опасных грузов, нужно соответствовать требованиям ООН к упаковке опасных грузов, и затраты на переупаковку также включаются в затраты, не влияя на учет доходов.
Если упаковка не соответствует требованиям, что приводит к повреждению товара и компенсации, доход от компенсации не включается в операционные доходы от транзитной торговли, а отдельно включается в другие доходы, не объединяя с доходами от транзитной торговли, чтобы избежать фальшивого увеличения учета доходов и влияния на комплаентное декларирование.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Транзитная торговля обычно не связана с возвратом налога на экспорт, не нужно делать регистрацию документов для возврата налога на экспорт. Но если транзитная торговля включает внутренний транзит и экспорт товара, нужно обеспечить совпадение четырех потоков, и признание доходов должно соответствовать информации четырех потоков.
Если четыре потока не совпадают, это вызовет налоговое запросное письмо и повлияет на возврата налога на экспорт предприятия. Даже если само по себе нет возврата налога, это повлияет на процесс возврата налога для других экспортных операций.
Сверка полученной валюты от транзитной торговли нужно завершить своевременно: если не завершить сверку вовремя, доход будет признан как некомплаентный, что повлияет на годовой налоговый декларирование. Нужно отдельно архивировать и сохранить полный набор документов от транзитной торговли для проверки налоговыми органами, чтобы избежать невозможности признания доходов из-за отсутствия документов.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Способ учета доходов от транзитной торговли влияет на точный расчет затрат цепочки поставок. Разные способы признания доходов влияет на расчет прибыли предприятия, а затем на корректировку структуры цепочки поставок. Если предприятие планирует долгосрочное развитие транзитной торговли, можно выбрать систему учета по факту возникновения обязательств, соответствующую передаче права собственности, чтобы более точно отразить реальную прибыльность цепочки поставок.
Если это случайная транзитная торговля, можно использовать систему учета по факту получения/выплате средств, но нужно соответствовать требованиям регулирования. Можно корректировать способ признания доходов по разным моделям транзитной торговли, оптимизировать структуру затрат цепочки поставок, точно рассчитать фактическую прибыльность по разным путям транзита, помочь выбрать более выгодный путь транзитной торговли и повысить общую прибыльность.