Какие требования к соблюдению норм таможенного, налогового и валютного регулирования должны быть выполнены для признания доходов от транзитной торговли в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель компании из Шанхая, занимающейся транзитной торговлей крупнотоннажными товарами. В этом году мы уже осуществили 8 операций транзитной торговли с переходом права собственности: закупка товаров в Юго-Восточной Азии и перепродажа в Евросоюз, при этом товары ни на момент не въезжали на территорию Китая.
Ранее бухгалтерия признавала доходы на основании платежных поручений по получению средств и договоров купли-продажи. В прошлом месяце налоговая служба предупредила нас о несоответствии документов для признания доходов и потребовала дополнить всю цепочку документов, в противном случае будет увеличен облагаемый налогом доход.
Сейчас я совершенно не понимаю, какие нормативные стандарты должны быть выполнены для признания доходов от транзитной торговли, какие документы нужно сохранить, есть ли разница в нормативах учета для разных моделей транзитной торговли, а также повлияет ли это на последующую отчетность по налогам. Пожалуйста, предоставьте четкие практические рекомендации.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Ключевое условие для признания доходов от транзитной торговли — фактический переход права собственности на товары，а не физическое перемещение товаров. Согласно требованиям регулирования 2026 года，для признания любых доходов необходимо сохранять полную замкнутую цепочку документов. На этапе предварительной проверки необходимо проверить три слоя документов: первый слой — договоры купли-продажи с поставщиками и покупателями，в которых должны четко указаться момент перехода права собственности，характеристики товаров и стоимость сделки，второй слой — международные логистические документы，включая полные морские/воздушные коносаменты，манифесты，документы на переуступку права собственности с переписью. Если операция включает транзит через третью страну，необходимо также предоставить документы на обмен коносамента в транзитном порту и доказательство отсутствия таможенного оформления.
На этапе согласования ключевых моментов необходимо обеспечить соответствие потока средств логике сделки. В платежных поручениях по получению средств должен быть указан номер соответствующего договора，запрещено смешивать получение средств по нескольким сделкам. Если операция включает расчет по разнице в рамках транзитной торговли，необходимо заранее сообщить о соглашении о расчете по разнице в валютный контроль и сохранить детали каждой сделки，связанной с таким расчетом. При бухгалтерском учете необходимо различать сценарии применения «метода чистой цены» и «метода полной цены»: для транзитной торговли с переходом права собственности можно признать доход по полной цене，а для транзитной торговли в рамках агентских услуг — только по чистому размеру агентского вознаграждения. Нельзя смешивать нормативы учета.
В плане мер по предотвращению аномалий，если регулирующие органы потребуют проверки，необходимо представить полный комплект документов в течение 3 рабочих дней. В случае отсутствия отдельных документов можно использовать как дополнительные доказательства сертификат о принадлежности права собственности на товары，выданный независимой экспертной организацией，и записи о логистическом маршруте в транзитном порту. Запрещено подделывать или изменять документы. Для окончательного выполнения норм необходимо создать журнал учета сохраненных документов по транзитной торговле，срок сохранения всех документов должен составлять не менее 10 лет，что позволяет эффективно избежать рисков увеличения облагаемого налогом дохода，конфискации средств валютного контроля и т.д.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Признание доходов от транзитной торговли должно соответствовать логике оценки цен таможенными органами для транзитной торговли. Если товары не въезжали на территорию, но внутренняя компания участвовала во всем процессе сделки с переходом права собственности, таможенные органы при оценке цены будут внимательно проверять, соответствует ли цена сделки принципу независимых сделок. Если цена значительно отклоняется от рыночной справедливой цены аналогичных товаров на международном рынке за тот же период, будет предположено, что происходит перераспределение прибыли, что напрямую влияет на признание законности доходов.
В случае несогласия с оценкой цены можно представить как доказательства записи запросов цен по сделкам с поставщиками и покупателями, отчет о оценке цены независимой организацией, данные о ценах за тот же период на международных платформах торговли крупнотоннажными товарами. Не нужно дополнительно представлять документы по таможенному оформлению внутри страны, достаточно предоставить доказательство логистического маршрута, подтверждающее, что товары не въезжали на территорию, чтобы избежать полного увеличения облагаемого налогом дохода из-за несоответствия цены нормам.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При налоговом учете доходов от транзитной торговли необходимо различать правила признания подоходного налога и налога на добавленную стоимость для разных моделей сделок. Согласно новым правилам 2026 года, транзитная торговля, при которой право собственности на товары не переходит на территорию страны, не относится к объекту налогообложения налогом на добавленную стоимость, поэтому не требуется уплачивать этот налог. Доход может быть полностью включен в облагаемый налогом доход, но необходимо сохранить полные доказательства перехода права собственности, подтверждающие, что товары не въезжали на территорию.
Если речь идет о модели, при которой внутренняя компания закупает товары за границей и сразу продает их другому иностранному клиенту, необходимо обратить внимание на обоснованность цены при связанных сделках. Запрещено перераспределять прибыль путем занижения доходов или завышения расходов. Необходимо строго выполнять требования к раскрытию информации о связанных сделках в рамках плана BEPS, чтобы избежать проведения налоговыми органами специальной налоговой корректировки, дополнительной уплаты налогов и штрафных санкций.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Требования к соблюдению норм валютного регулирования при признании доходов от транзитной торговли состоят в полном соответствии потока средств потоку товаров и цепочки документов. В 2026 году данные о трансграничных платежах по системам CIPS и SWIFT будут общедоступны для налоговых и таможенных органов. При получении средств в комментарии к платежу необходимо четко указать номер договора, соответствующего транзитной торговле, и наименование товаров. Запрещено использовать неясные формулировки, такие как «услуги», «оплата за товары».
Если осуществляется прием и перечисление средств от имени третьих лиц, необходимо заранее подписать соглашение об этом и сохранить полные доказательства доверенности. В противном случае получение средств будет признано аномальным, права на прием и перечисление средств по счету будут немедленно заблокированы, и доход не сможет быть нормально признан. При конвертации валюты необходимо представить банку полный комплект документов по сделке, нельзя осуществлять конвертацию только на основании платежного поручения.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Ключевой правовой основой для признания доходов от транзитной торговли является договорное условие о переходе права собственности. В договоре необходимо четко указать условия, при которых происходит переход права собственности, например: «Право собственности на товары переходит при завершении переписи коносамента» или «Право собственности на товары переходит при полной оплате покупателем за товары», чтобы избежать споров о принадлежности права собственности.
Если используется расчет по аккредитиву, необходимо проверить, нет ли в аккредитиве «мягких» условий, которые могут повлиять на переход права собственности, например: «Расчет возможен только после предоставления покупателем доказательства получения товара». Если такие условия есть, необходимо признать доход только после подтверждения получения товара покупателем, нельзя признать доход заранее при отправке товаров, чтобы избежать потерь, когда средства не могут быть возвращены, а подоходный налог уже уплачен. В случае возникновения споров по сделке необходимо ссылаться на договорные условия о переходе права собственности, чтобы доказать законность доходов.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Доходы от транзитной торговли не относятся к области применения возврата налога на добавленную стоимость при экспорте. Запрещено включать доходы от транзитной торговли в доходы от экспорта по обычной торговле при заявлении на возврат налога, в противном случае это будет признано обманом при получении возврата налога, и будут привлечены к ответственности соответствующие лица.
Требования к архивированию документов по транзитной торговли такие же, как и по обычной торговле: необходимо сохранить полный комплект документов по сделке, логистические документы, документы по потоку средств. Когда налоговые органы проводят проверку по письму, необходимо представить все архивированные документы в установленный срок.
Если документы неполные, будет потребовано увеличить облагаемый налогом доход и уплатить дополнительный налог на прибыль организаций. В случае, если часть товаров въезжает на территорию в рамках транзитной торговли, необходимо отдельно учитывать доходы от этой части и доходы от чистой транзитной торговли, нельзя смешивать их при подаче отчетности.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Нормативы учета при признании доходов от транзитной торговли можно оптимизировать в зависимости от структуры поставочной цепи. Если компания длительно занимается транзитной торговлей, можно установить разные правила учета для модели выкупа права собственности и модели агентских услуг: при модели выкупа права собственности доход признается по полной цене товаров, при модели агентских услуг — только по чистому размеру агентского вознаграждения, что позволяет эффективно снизить налоговую нагрузку по подоходному налогу.
При проектировании структуры поставочной цепи можно выбрать транзитный порт для создания логистического узла, сохранить полные доказательства логистического маршрута, чтобы избежать невозможности признания доходов из-за недостатка доказательств перехода права собственности. Также можно оптимизировать выбор торговых терминов, используя такие термины, как EXW, FCA, где момент перехода права собственности четко определен, чтобы уменьшить споры при признании доходов.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Логистические документы, необходимые для признания доходов от транзитной торговли, должны полностью доказывать весь маршрут товаров. Коносамент должен быть полным оригинальным морским коносаментом с четкой записью о переуступке права собственности.
Если используется электронный коносамент, необходимо сохранить уведомление об электронном коносаменте и записи переписки по электронной почте о переуступке права собственности как доказательства. Необходимо сохранить записи об обмене коносамента в транзитном порту, доказательство освобождения от платы за хранение в порту, доказательство отсутствия таможенного оформления.
Если товары хранятся временно в транзитном порту, необходимо предоставить договор о хранении и записи о приемке на склад и вывозе со склада, чтобы доказать, что товары не въезжали на территорию страны. В случае потери коносамента можно использовать как дополнительные доказательства сертификат о правах собственности на товары, выданный судовладельцем, и записи о проверке логистического маршрута, чтобы избежать невозможности признания доходов из-за отсутствия логистических документов.