К какой налоговой категории относится реэкспорт? Каковы ключевые моменты соблюдения требований в налоговых операциях?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь руководителем предприятия, основного направления которого является реэкспорт мебели из Юго-Восточной Азии. Недавно мы получили заказ на транзит в рынок ЕС; груз отправляется напрямую с вьетнамской фабрики в порт ЕС, не въезжая на таможенную территорию нашей страны.
Ранее финансовый отдел всегда декларировал НДС по такому доходу как «современные услуги». На прошлой неделе куратор из нашей налоговой инспекции связался с нами, заявив, что налоговая категория может быть неверно определена, и потребовал представить описание бизнеса и документы самопроверки в течение 3 рабочих дней.
Сейчас я совершенно не понимаю, к какой налоговой категории относится реэкспорт, повлечет ли это за собой доплату налогов и пени за предыдущие годы, и мне также хотелось бы узнать, каковы на самом деле требования к операциям декларирования, соответствующим нормативным требованиям. Прошу дать точный практический ответ.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Распространенной ошибкой многих предприятий，занимающихся реэкспортом，является произвольное отнесение дохода к налоговым категориям «продажа товаров» или «агентские услуги». В первом случае возникают дополнительные расходы по НДС в размере 13%，а во втором，если будет установлено несоответствие налоговой категории，необходимо не только доплатить 6% НДС и пени，но и это повлияет на квалификацию предприятия и кредитный рейтинг для валютных операций，в серьезных случаях это может инициировать налоговую проверку，приведя к заморозке офшорных счетов.
В соответствии с действующими правилами надзора 2026 года，для транзитного реэкспорта，не проходящего через таможенную территорию нашей страны，доход относится к налоговой категории «трансграничные налогооблагаемые действия — доходы от услуг за рубежом». При соблюдении условий можно подать заявление на освобождение от НДС. Требования для допуска: передача права собственности на товар происходит полностью за рубежом，у товара нет записей о прохождении таможенного оформления внутри страны，и，деловых документов логически соответствует друг другу.
Исходя из годового дохода от реэкспорта в размере 10 миллионов юаней，при законном использовании политики освобождения можно напрямую сократить расходы на НДС примерно на 600 000 юаней，а также избежать риска последующей доплаты налогов. На операционном уровне следует обратить внимание на то，что срок хранения полного комплекта деловых документов не должен быть менее 10 лет，в примечаниях к сообщениям о получении и переводе валюты обязательно должно быть указано «реэкспорт». Для каждой операции необходимо вести отдельный реестровый учет，соответствующий соответствующим договорам，коносаментам，манифестам и документам о передаче права собственности，обеспечивая согласованность четырех потоков.
Если речь идет о реэкспорте，при котором товары сначала поступают в нашу связную зону，а затем реэкспортируются，налоговая категория немного отличается，необходимо отдельно подать список регистрации ввоза-вывоза в связанной зоне для подачи заявления на освобождение от налогов. Если регистрация не выполнена в соответствии с требованиями，необходимо задекларировать и уплатить НДС по налоговой категории продажи товаров.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
С точки зрения таможенного надзора, если реэкспорт не включает этапы таможенного оформления во внутренних портах, нет необходимости подавать таможенную декларацию на товары в таможенные органы, и, следовательно, не возникают налоговые обязательства по товарам, такие как импортные пошлины и НДС на импорт; необходимо лишь подать соответствующую декларацию о доходе в налоговые органы.
Если товары поступают в зону таможенного контроля для транзита, необходимо подать таможенный органам список регистрации ввоза-вывоза, при регистрации способ таможенного контроля декларируется как «реэкспорт»; такие записи регистрации не инициируют начисление налогов по товарной категории, а сохраненный список регистрации может служить подтверждающим материалом для декларирования освобождения от налогов в налоговых органах. Если предприятие ошибочно декларирует реэкспорт как обычную торговлю, возникает обязанность по уплате НДС на импорт, а процедура последующего заявления об удалении декларации и повторной подаче может занять до 30 рабочих дней, кроме того, возникнут соответствующие расходы на пени за просрочку подачи.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Документы логистической стороны являются одним из основных подтверждающих материалов для определения налоговой категории реэкспорта. Порты отправления и выгрузки по сквозному коносаменту должны быть иностранными портами, не должно быть записей о транзите через внутренние порты. Этапы индоссамента и передачи коносамента должны полностью соответствовать времени передачи права собственности, указанному в торговом контракте.
Если выбран маршрут с транзитом через транзитный порт, при бронировании места необходимо четко проинформировать судоходную компанию о необходимости выдачи сквозного прямого коносамента, чтобы избежать появления ных коносаментов, которые могут привести к риску признания ввоза товаров на территорию страны. При подаче заявления на бесплатный период хранения с примечанием «транзит реэкспорта» можно дополнительно получить квоту на бесплатное хранение на 3–7 дней, что снижает логистические издержки и оставляет четкий идентификатор операции реэкспорта, облегчая последующую проверку налоговыми органами.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Если доход от реэкспорта соответствует критериям отнесения к налоговой категории доходов от услуг за рубежом, он не только освобождается от НДС, но и соответствующие входные суммы НДС, полученные по расходам, могут быть вычтены в обычном порядке, без необходимости сторнирования входного НДС. Если предприятие одновременно ведет три типа деятельности: внутренние продажи, обычный экспорт и реэкспорт, необходимо вести отдельный учет доходов и расходов по реэкспорту, не смешивая их с доходами и расходами других видов деятельности, в противном случае право на освобождение будет аннулировано, и необходимо будет доплатить НДС в полном объеме по ставке 6%.
Ценообразование при реэкспорте между связанными компаниями должно соответствовать принципу независимых сделок; отклонение цены от рыночной справедливой цены более чем на 10% инициирует проверку рисков BEPS, требуя скорректирования налогооблагаемой базы и доплаты соответствующего налога на прибыль предприятий.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Операции на этапе получения и оплаты валюты напрямую влияют на соблюдение требований при определении налоговой категории. Получатели и плательщики средств по реэкспорту должны быть иностранными субъектами, не допускается получение или оплата валюты внутренними субъектами. Разница между суммой получения валюты и суммой оплаты должна соответствовать уровню валовой прибыли, указанному в контракте; если доля разницы превышает 30%, это инициирует предупредительную проверку Управления валютного контроля.
Для расчетов по реэкспорту через канал CIPS необходимо четко указать «доход от реэкспорта» или «расходы по реэкспорту» в описании транзакции; при расчетах через канал SWIFT необходимо указать номер соответствующего торгового контракта в поле 72 сообщения, чтобы облегчить последующую проверку регулирующими органами. Доходы и расходы по реэкспорту на офшорных счетах должны учитываться в отдельном реестре, для каждой операции получения и оплаты должен сохраняться полный комплект деловых документов, чтобы избежать того, чтобы банк счел счет аномальным и заморозил его.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Условия контракта на реэкспорт напрямую влияют на определение налоговой категории. В контракте должно быть четко указано, что передача права собственности происходит при доставке товара в иностранном порту, товар не въезжает на таможенную территорию Китая, и не должно быть никаких условий, касающихся внутреннего хранения или переработки.
В контракте необходимо отдельно указать стандарт платы за услуги реэкспорта, не смешивая ее со стоимостью товара, чтобы избежать квалификации как продажи товара. Рекомендуется добавить в контракт «пункт о содействии в определении налоговой категории», согласно которому контрагент обязуется содействовать в предоставлении соответствующих документов о передаче права собственности, копий коносаментов и других материалов для реагирования на проверки налоговых органов; убытки из-за несоответствия налоговой категории, вызванные невозможностью контрагента предоставить материалы, возлагаются на контрагента, который должен нести соответствующую ответственность за возмещение убытков.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Доходы от реэкспорта не могут участвовать в заявлении на возмещение налога на экспорт. Если предприятие ошибочно включает доходы от реэкспорта в доходы от обычного экспорта для заявки на возмещение налога, это будет квалифицировано как мошенничество с налогами; необходимо не только вернуть уже возмещенные суммы налога, но и уплатить штраф в размере 0,5–5 кратной суммы, а в серьезных случаях квалификация на возмещение налога на экспорт будет аннулирована.
Документы, соответствующие реэкспорту, не нужно включать в категорию документов для возмещения налога на экспорт, но они должны храниться отдельно для проверки, срок хранения такой же, как у документов для возмещения налога — 10 лет. Когда налоговые органы проводят запрос по переписке, по операциям реэкспорта необходимо представить отдельное объяснение и предоставить полный комплект деловых документов, подтверждающих реальность операции; если предоставить невозможно, доход будет квалифицирован как несоответствующий требованиям, и необходимо будет доплатить соответствующий НДС и налог на прибыль предприятий.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Если товары реэкспорта временно останавливаются во внутреннем порту из-за изменения маршрута, но не выгружаются, не меняют контейнер и не подвергаются какой-либо переработке, нет необходимости декларировать в таможенные органы, и это не инициирует начисление налогов по товарной категории; справка капитана о невыгрузке может служить подтверждающим материалом реальности операции.
Если товары необходимо перегрузить во внутреннем порту для транзита, необходимо подать заявление в таможенные органы на временный транзитный контроль, способ контроля декларируется как «транзитные товары», опечатывается таможней seals, вскрытие контейнера и выгрузка запрещены; в таком случае также не возникает налоговых обязательств внутри страны, необходимо лишь уплатить небольшую сбор за контроль. Если без согласия таможни самовольно вскрыть контейнер и выгрузить груз, это будет квалифицировано как импорт товаров, необходимо доплатить импортные пошлины и НДС на импорт по налоговой категории продажи товаров, кроме того, возникнет соответствующий штраф.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
С точки зрения оптимизации архитектуры цепочки поставок, размещение узла передачи права собственности на реэкспорт в иностранной зоне свободной торговли может дополнительно снизить налог на прибыль предприятий. Например, в таких местах, как Сингапур и Гонконг, ставка налога на прибыль от доходов реэкспорта составляет всего 5–8%, что намного ниже ставки налога на прибыль предприятий внутри страны, составляющей 25%.
При планировании цепочки поставок следует обратить внимание на то, что поток заказов, поток товаров и поток средств по реэкспорту должны полностью соответствовать друг другу; не допускается несоответствие трех потоков, когда внутренняя компания принимает заказ, а иностранная компания отгружает товар, в противном случае это будет квалифицировано как налогооблагаемый доход внутри страны, и необходимо будет уплатить налог на прибыль предприятий в полном объеме по ставке 25%. Предприятия с годовым доходом от реэкспорта более 50 миллионов юаней могут отдельно создать иностранное транзитное лицо, что при оптимизации структуры налоговых категорий также снижает временные издержки получения и оплаты валюты и риски колебаний валютных курсов.