Будет ли экспорт, порученный агенту, признан продажей, облагаемой налогом как при продаже на внутреннем рынке?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеторгового завода, имеющего право на самостоятельную внешнеэкономическую деятельность. В 2026 году мы только что согласовали крупный заказ на одежду из Юго-Восточной Азии. Учитывая, что зарубежный клиент назначил своего фрахтового агента, мы планируем поручить профессиональной внешнеторговой агентской компании полностью оформить таможенное оформление экспорта, валютные расчеты и процедуры возврата налогов.
Но на прошлой неделе за ужином с коллегами кто-то сказал, что если операции агентского экспорта не соответствуют правилам, налоговые органы легко могут признать это продажей на внутреннем рынке. Не только не удастся получить 13% возврата экспортного НДС, но и придется доплатить НДС и пени. Из-за этого я не мог уснуть всю ночь.
Наши товары отправляются напрямую зарубежному покупателю, а агентская компания отвечает только за обработку документов и получение валюты с последующим переводом. Мы сами полностью контролируем право собственности на товар. Будет ли такая ситуация признана продажей на внутреннем рынке? Кроме того, я хочу знать, какие именно ситуации могут вызвать такое решение, и как можно своевременно минимизировать убытки, если возникнут проблемы?
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Прежде всего，в рамках действующих требований к комплаенс кросс-бординговой торговли 2026 года，ключевым критерием того，будет ли агентский экспорт приравнен к продаже на внутреннем рынке，является соответствие условиям «истинного агентского экспорта»: доверенное лицо (агент) взимает только фиксированную плату за агентские услуги，не несет рисков по праву собственности на товар，не авансирует экспортные средства и не заключает торговые контракты напрямую с зарубежным покупателем，а предоставляет только услуги по таможенному оформлению，получению валюты и т.д. Если эти условия не соблюдены，операция будет признана самостоятельным экспортом или продажей на внутреннем рынке.
Предварительная проверка документов — первый шаг к минимизации рисков. Необходимо проверить три ключевых типа документов: во-первых，подписанное обеими сторонами соглашение о поручении агентских услуг，в котором должно быть четко указано，что право собственности на товар принадлежит доверителю，а доверенное лицо оказывает только агентские услуги，во-вторых，правильность заполнения таможенной декларации. В обновленных в 2026 году Главным таможенным управлением правилах заполнения декларации для агентского экспорта указано，что грузоотправитель/грузополучатель должен указывать доверителя，а производитель/продавец — доверенного агента. Это ключевой идентификатор для таможни для идентификации агентского бизнеса，в-третьих，доказательства валютных расчетов. Необходимо обеспечить，чтобы плательщик валюты из-за рубежа совпадал с покупателем по контракту продажи. Если платеж получает агент，необходимо предоставить доверенность на получение и перевод платежа，выданную доверителем.
На этапе стыковки ключевых узлов необходимо обеспечить «совпадение четырех потоков»: в отношении потока товаров необходимо сохранить коносаменты，складские расписки и другие документы，подтверждающие прямую отправку товара доверителем зарубежному покупателю，в отношении потока средств путь платежа должен соответствовать условиям контракта，избегая аномальных платежей от третьих лиц，в отношении потока документов доверенное лицо должно своевременно выдать доверителю «Сертификат об экспорте товаров через агента»，в отношении потока контрактов необходимо сохранить официальный договор купли-продажи，заключенный между доверителем и зарубежным покупателем，избегая подписания контракта доверенным лицом самостоятельно.
Если операция уже была признана продажей на внутреннем рынке，можно запустить план действий в аномальной ситуации: в кратчайшие сроки изъять полный комплект деловых документов и представить в компетентный налоговый орган «Пояснение достоверности агентского экспортного бизнеса»，а также предоставить подтверждающие материалы，такие как доказательства права собственности на товар，транспортные документы，доказательства платежа. В 2026 году Главное налоговое управление открыло экспресс-канал пересмотра признания агентского экспорта продажей на внутреннем рынке，пересмотр и отмена решения для законного бизнеса могут быть завершены в течение 7 рабочих дней. В дальнейшем необходимо создать долгосрочный механизм контроля рисков，требовать от агента ежемесячного предоставления отчетов о законности бизнеса，четко определить распределение ответственности за операционные ошибки в соглашении о поручении，а также можно выявить риски заполнения с помощью услуги таможни «предварительная проверка».
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Заполнение таможенной декларации для агентского экспорта является ключевым звеном для оценки законности. В обновленных в 2026 году Главным таможенным управлением «Правилах заполнения таможенной декларации» указано, что способ торговли для товаров, экспортируемых через агента, должен быть указан как «1220», а грузоотправитель/грузополучатель должен указывать полное название и унифицированный социальный кредитный код доверителя, а производитель/продавец — информацию о доверенном агенте. Ошибка в заполнении, например, указание агента в качестве грузоотправителя, немедленно инициирует проверку таможней прав агента.
Если возникла такая ошибка, можно подать заявку на удаление декларации и повторную подачу через «Единое окно торговли Китая». После реформы интеграции таможенного оформления в 2026 году срок рассмотрения заявки на удаление декларации в порту Шанхая был сокращен до 2 рабочих дней. При досмотре на месте, если таможня сомневается в агентских отношениях, необходимо заранее подготовить соглашение о поручении, доверенность на получение и перевод платежа и другие материалы и содействовать персоналу досмотра в проверке принадлежности права собственности на товар, чтобы избежать признания самостоятельным экспортом из-за несоответствия документов.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
В логистическом звене агентского экспорта необходимо уделять особое внимание контролю законности права собственности и маршрута. В 2026 году электронные коносаменты получили повсеместное распространение. Рекомендуется доверителю заблокировать право собственности на товар через систему электронных коносаментов. Грузополучатель в коносаменте должен указывать зарубежного покупателя или назначенное им лицо, чтобы избежать самовольной передаточной надписи и передачи коносамента доверенным агентом.
Если зарубежный клиент потребует временного изменения порта, необходимо обязательно получить письменное подтверждение от доверителя и сохранить запись заявки на изменение порта, чтобы предотвратить признание того, что агент самовольно изменил торговый контракт. В то же время, в соглашении о поручении необходимо четко определить распределение ответственности за бесплатный срок хранения и плату за простой контейнеров. Стандартный бесплатный срок хранения в порту Шанхая в 2026 году составляет 14 дней. Если задержка произошла из-за задержки таможенного оформления агентом, соответствующие расходы несет доверенное лицо. Кроме того, необходимо сохранять данные о полной логистической траектории, включая морские коносаменты, информацию о манифесте и т.д., в качестве вспомогательных материалов для доказательства права собственности.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Суть налоговой комплаенс агентского экспорта заключается в признании «агентских полномочий». В 2026 году Главное налоговое управление разъяснило, что если доверенное лицо одновременно удовлетворяет трем условиям «не авансирует средства, не несет рисков по праву собственности, взимает только плату за агентские услуги», оно может выдать «Сертификат об экспорте товаров через агента», а доверитель может подать заявление на возврат экспортного налога на его основании.
Если какое-либо условие не может быть выполнено, операция будет признана самостоятельным экспортом или продажей на внутреннем рынке, и НДС должен быть уплачен по ставке внутренней продажи. Если признано продажей на внутреннем рынке, входной НДС доверителя может быть вычтен в обычном порядке, но нельзя воспользоваться политикой возврата экспортного налога.
Кроме того, необходимо обратить внимание на законность валютных расчетов. Если зарубежный покупатель платит напрямую доверителю, дополнительные процедуры не требуются; если платеж получает доверенное лицо, необходимо перевести средства на счет доверителя в течение 3 рабочих дней после получения валюты и сохранить доказательства перевода, чтобы налоговые органы не признали движение средств аномальным.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В комплаенс платежей и поступлений средств по агентскому экспорту необходимо уделять основное внимание надзорным требованиям за движением кросс-бординговых средств. В 2026 году ФАТФ обновило правила по борьбе с отмыванием денег в кросс-бординговой торговле, требуя, чтобы бенефициар поступления средств по агентскому экспорту был четко определен.
Если средства получает доверенное лицо, необходимо предоставить документы, подтверждающие бенефициарного владельца доверителя. В настоящее время порт Шанхая поддерживает прямое получение средств доверителем через систему кросс-бординговых платежей в юанях CIPS без необходимости транзита через доверенное лицо, что может эффективно избежать потерь от разницы курсов.
Если для получения средств используется сообщение SWIFT, необходимо убедиться, что имя получателя и сумма в сообщении соответствуют контракту продажи, чтобы избежать несоответствия в сообщении. Кроме того, необходимо завершить процедуру конвертации валюты в течение 10 рабочих дней после поступления средств и сохранить банковскую квитанцию о конвертации в качестве доказательства комплаенс, чтобы предотвратить признание операции нарушающей правила органом управления валютой.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Законная комплаенс агентского экспорта требует минимизации рисков за счет совершенного соглашения о поручении. В соглашении необходимо четко определить три ключевых пункта: во-первых, пункт о принадлежности права собственности, четко указывающий, что право собственности на товар всегда принадлежит доверителю, а доверенное лицо имеет только право на агентское распоряжение; во-вторых, пункт о распределении ответственности, указывающий, что убытки, вызванные ошибками доверенного лица в таможенном оформлении и получении валюты, несет оно само; в-третьих, пункт об ответственности за нарушение договора, указывающий, что если доверенное лицо самовольно распоряжается товаром или нарушает агентское соглашение, оно должно выплатить доверителю штраф в размере 5% от суммы контракта.
Кроме того, если товар затрагивает права интеллектуальной собственности, в соглашении необходимо потребовать от доверителя предоставить доказательство законной авторизации прав интеллектуальной собственности, чтобы избежать задержки товара таможней из-за нарушения прав. В то же время, в соглашение необходимо добавить оговорку о форс-мажоре, четко указывающую, что задержки, вызванные корректировкой таможенной политики или событиями форс-мажора, не влекут за собой ответственности ни для одной из сторон.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Комлаенс возврата налогов по агентскому экспорту требует особого внимания к архивации документов и налоговым запросам. В 2026 году Главное налоговое управление внедрило электронное архивирование документов для возврата экспортных налогов. Доверитель должен загрузить соглашение о поручении, таможенную декларацию, доказательства поступления валюты и другие материалы в электронную налоговую систему для хранения, срок хранения составляет 5 лет.
Если налоговый орган инициирует запрос, необходимо предоставить полный комплект деловых документов в течение 15 рабочих дней, включая доказательства права собственности, транспортные документы, доказательства платежа и т.д. Особое внимание: в 2026 году Главное налоговое управление обновило требования к поступлению валюты для возврата экспортных налогов. Если поступление валюты по агентскому экспорту не поступит на счет более 90 дней, это будет признано продажей на внутреннем рынке, и необходимо доплатить НДС.
Кроме того, при предварительной проверке подачи заявления необходимо убедиться, что номер и сумма «Сертификата об экспорте товаров через агента» соответствуют таможенной декларации. Если информация не совпадает, необходимо своевременно связаться с доверенным лицом для исправления информации в сертификате, чтобы избежать неудачи подачи.