Какие налоги должны уплачивать экспортные агентские компании в процессе повседневной деятельности при соблюдении законодательства в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь руководителем завода по производству изделий для умного дома в Китае. В последнее время мы планируем масштабное расширение на рынки Европейского союза и Юго-Восточной Азии. Наша команда совершенно не имеет опыта работы в сфере внешней торговли, поэтому мы намерены найти профессиональную экспортную агентскую компанию для полного аутсорсинга процессов таможенного оформления, логистики, получения валютной выручки и возврата налогов. Раньше я слышал от коллег, которые уже сотрудничали с агентами, о том, как они попадали в неприятные ситуации: некоторые агентские компании перекладывали все подлежащие уплате ими налоги на доверителя, что не было четко прописано в контракте, и в итоге возникали споры.
Это приводило не только к дополнительным затратам в десятки тысяч юаней, но и задерживало сроки зачисления экспортного налогового возмещения. Сейчас я совершенно не понимаю, какие налоги должна уплачивать экспортная агентская компания в процессе собственной деятельности, а какие налоги и сборы должен нести я как доверитель. Я хочу заранее разобраться в этом, чтобы прописать права и обязанности в контракте и избежать проблем в будущем.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Прежде всего необходимо четко понимать，что экспортная агентская компания как самостоятельный субъект хозяйствования обязана уплачивать налоги четырех категорий. С доверителем напрямую связана только одна категория，остальные относятся к операционным издержкам самого агента и не должны оплачиваться доверителем. Первая категория — это налог на добавленную стоимость на агентские услуги，который взимается в размере 6% от дохода от агентского вознаграждения. Эта часть налога обычно уже включена в опубликованную агентством стоимость услуг，поэтому дополнительная оплата не требуется. Если в контракте встречается условие о взимании НДС сверх суммы вознаграждения за услуги，его можно смело исключать.
Вторая категория — налог на прибыль предприятий，взимаемый в размере 25% от годовой прибыли компании. Это относится к операционным издержкам агентской компании и никак не связано с доверителем，любые требования о разделе налога на прибыль являются необоснованными сборами. Третья категория — гербовый сбор，взимаемый в размере 0,03% от суммы агентского договора. Стороны несут ответственность за уплату своей части，сумма очень мала и обычно отдельно не оговаривается. Четвертая категория — налог на недвижимость，налог на использование городских земель и другие имущественные налоги，которые полностью относятся к операционным издержкам агентской компании и не касаются доверителя.
Кроме того，многих предприятий волнует вопрос，облагается ли налогом сумма экспортного возмещения，получаемая агентом. В соответствии с действующей политикой 2026 года，четко установлено，что сумма экспортного налогового возмещения доверителя，получаемая агентской компанией，не относится к налогооблагаемому доходу по НДС，и уплата каких-либо налогов не требуется. Если агентская компания под предлогом уплаты налогов с суммы возмещения удерживает процент，это является незаконным сбором，от которого можно прямо отказаться.
Перед началом сотрудничества достаточно четко зафиксировать в контракте фиксированную ставку агентского вознаграждения и перечислить стороны，несущие ответственность за уплату всех налогов и сборов，чтобы избежать превышения бюджета расходов. Цены агентских компаний，соблюдающих законодательство，обычно уже включают все подлежащие уплате ими налоги，поэтому дополнительных скрытых сборов не возникает. Перед сотрудничеством можно запросить у контрагента детализированное коммерческое предложение для построчной проверки и убедиться в отсутствии скрытых условий о перекладывании налогов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Особое внимание следует уделить налоговым аспектам, связанным с возвратом налогов в деятельности экспортных агентских компаний. В рамках агентской модели сумма экспортного налогового возмещения прямо относится к доходу доверителя, а агентская компания лишь исполняет обязанность по сбору и выплате средств, не включая их в категорию собственного налогооблагаемого дохода. Если агентская компания требует уплаты дополнительных налогов с суммы возмещения, это, скорее всего, необоснованный скрытый сбор, и доверитель может потребовать предоставить соответствующее налоговое обоснование от налоговых органов.
Кроме того, при сотрудничестве необходимо подтверждать соблюдение агентом принципа «совпадения четырех потоков» (потоки товаров, средств, документов и контрактов), чтобы избежать проблем с налоговым соответствием самого агента, которые могут повлечь за собой налоговые запросы в адрес доверителя и затянуть сроки получения возмещения. В соответствии с действующей политикой по экспортному налоговому возмещению 2026 года, для агентских экспортных операций необходимо отдельно хранить агентское соглашение, таможенные декларации, подтверждения получения валютной выручки и другие документы в течение 5 лет. Доверитель может запросить у агентской компании копии этих документов для собственной налоговой проверки.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Если экспортная агентская компания ведет трансграничный агентский бизнес, уплата иностранных налогов должна осуществляться в соответствии с соответствующими правилами налоговых соглашений. В настоящее время Китай подписал соглашения об избежании двойного налогообложения более чем со 100 странами мира. Если доход от услуг агентской компании, полученный за рубежом, облагался налогом на прибыль за пределами страны, он может быть зачтен в Китае в соответствии с правилами. Эта часть налоговых издержек относится к трансграничным операционным расходам самой агентской компании и не оплачивается доверителем.
Если деятельность агента связана с уплатой НДС, то импортный НДС в регионах ЕС и Юго-Восточной Азии является налогом, который должен нести импортер товаров, и не связан с агентской компанией. Доверителю необходимо четко определить с иностранным покупателем, кто несет ответственность за уплату этой части налогов, чтобы избежать будущих споров о расходах. Кроме того, если агентская компания предоставляет доверителю услуги по налоговому планированию, соответствующая плата за услуги должна оговариваться отдельно и не смешиваться с налогами, подлежащими уплате самой агентской компанией.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Налоги, возникающие на этапе получения валютной выручки экспортной агентской компанией, необходимо отличать от затрат на конвертацию валюты. Иностранная валютная выручка, получаемая агентской компанией, является доходом доверителя, и агенту необходимо лишь произвести конвертацию в соответствии с правилами. Убытки или доходы от курсовых разниц, возникающие при конвертации, несет сам доверитель и не связаны с налогами агентской компании. В 2026 году зона охвата трансграничных расчетов в юанях через CIPS расширена. Выбор расчетов в юанях для агентских операций позволяет избежать риска колебания валютного курса и при этом не создает дополнительных налоговых издержек.
Если агентская компания под предлогом уплаты налогов на получение валюты требует удержания дополнительного процента, это является незаконной операцией, и доверитель может потребовать предоставить соответствующую банковскую выписку и документ об уплате налогов для проверки подлинности расходов. Кроме того, сумма получения и платежа валюты должна соответствовать сумме в таможенной декларации, чтобы избежать отклонений в суммах, которые могут вызвать предупреждения о соответствии со стороны органов валютного контроля и повлиять на дальнейшее ведение бизнеса.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Таможенные пошлины, экспортные налоги и другие сборы, возникающие на этапе экспортного таможенного оформления, взимаются с самих товаров и не относятся к налогам на хозяйственную деятельность экспортной агентской компании. Сторона, несущая ответственность за уплату этих налогов, должна определяться в соответствии с условиями торговых терминов: в условиях FOB иностранный покупатель несет ответственность, в условиях EXW также покупатель, в условиях CIF стороны могут заранее договориться.
Если экспортируемые товары относятся к категориям, ограниченным к вывозу государством, и требуют уплаты экспортной пошлины, агентская компания лишь отвечает за уплату от имени доверителя, а соответствующие расходы могут быть взысканы с доверителя на основании выданного таможней документа об уплате налогов. Эта часть не относится к собственным налогам агентской компании.
В 2026 году данные таможенного декларирования уже синхронизированы с налоговыми органами в режиме реального времени. Данные таможенных деклараций, поданные агентской компанией, напрямую синхронизируются с налоговой системой, поэтому проблемы с налогами агента не повлияют на эффективность таможенного оформления доверителя, при условии, что заявленная информация о товарах является достоверной и точной.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При расчете полных затрат по всей цепочке экспортного агентства необходимо раздельно учитывать налоги самой агентской компании и издержки обращения товаров. Ценовое предложение агентской компании обычно уже включает все подлежащие уплате ею налоги, а ставка обычно находится в диапазоне от 0,5% до 1,5% от стоимости товара. Предложения, выходящие за пределы этого диапазона, требуют тщательной проверки на наличие перекладывания дополнительных налогов.
Для доверителей, осуществляющих долгосрочное и масштабное сотрудничество, можно договориться с агентской компанией о фиксированной пакетной ставке, охватывающей все расходы на агентские услуги и налоги, подлежащие уплате агентом, чтобы избежать будущих колебаний расходов из-за изменения налогов. Кроме того, можно снизить общие налоговые издержки за счет оптимизации выбора торговых терминов; например, выбор условий поставки EXW позволяет полностью перенести расходы, связанные с экспортным таможенным оформлением и налогами, на иностранного покупателя, тем самым дополнительно сокращая собственные расходы и повышая конкурентоспособность продукции на зарубежных рынках.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
При подписании соглашения о сотрудничестве с экспортной агентской компанией необходимо отдельно включить раздел об ответственности за уплату налогов, четко указав, что все подлежащие уплате самой агентской компанией налоги уплачиваются ею самостоятельно, а доверитель несет ответственность только за агентское вознаграждение, оговоренное в контракте, а также за таможенные пошлины, портовые сборы и другие расходы, связанные с самими товарами, чтобы избежать будущих споров из-за нечеткого распределения прав и обязанностей.
Если в соглашении встречаются расплывчатые условия, такие как «Доверитель обязан нести все налоги, связанные с операционной деятельностью агента», необходимо своевременно требовать их изменения, иначе в дальнейшем может возникнуть необходимость покрытия налога на прибыль, НДС и других дополнительных издержек агентской компании. Кроме того, необходимо четко зафиксировать, что если убытки доверителя возникли вследствие нарушения налогового законодательства самим агентом, агент обязан нести полную ответственность за возмещение убытков, включая потери от невозмещения налогов, пени за просрочку и штрафы, чтобы законные права и интересы доверителя были защищены от ущерба.