Какая сторона должна оформлять декларацию на возврат налога при сотрудничестве в сфере агентского экспорта
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Наша компания является внешнеторговой организацией, специализирующейся на экспорте товаров для активного отдыха. В 2026 году мы только что подписали агентское соглашение с командой, специализирующейся на агентском экспорте, которая раньше работала в сфере экспедиторских услуг и с которой мы сотрудничаем много лет. Ранее при самостоятельном экспорте мы самостоятельно оформляли возврат налога, а теперь, после смены модели работы, мы совершенно не понимаем, как действовать.
На прошлой неделе мы отправили партию туристического снаряжения в Германию, таможенная декларация уже готова, но сейчас мы застряли на этапе возврата налога. Агент заявляет, что может подать декларацию самостоятельно, но мы опасаемся, что он удержит сумму возврата налога. Кроме того, мы слышали, что в 2026 году налоговые органы ужесточили проверку соответствия четырех потоков при возврате экспортного налога.
Если субъект, подающий декларацию, не будет совпадать со стороной по договору и стороной, получающей экспортную выручку, будет ли назначена камеральная проверка с запросом пояснений или даже сумма возврата налога будет удержана? Сейчас мы хотим точно выяснить, какая сторона должна оформлять процедуру возврата налога при сотрудничестве в сфере агентского экспорта, есть ли четкие требования к соблюдению законодательства и как распределяются права и обязанности сторон.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
В соответствии с новыми правилами возврата налога при агентском экспорте，совместно опубликованными Главным таможенным управлением и Государственной налоговой службой в 2026 году，субъект，подающий декларацию на возврат налога при агентском экспорте，может быть определен по взаимному согласию сторон，но должен строго соответствовать требованиям о соответствии четырех потоков，а именно полному совпадению потока договоров，потока товаров，потока денежных средств и потока документации.
Если стороны выбирают агента в качестве субъекта，подающего декларацию на возврат налога，они должны сначала подписать официальное соглашение на агентский экспорт，в котором прописываются сроки и порядок перечисления суммы возврата налога. Агент должен на всех этапах собирать полный комплект документов，включая таможенную декларацию，экспортный контракт，документы о поступлении выручки，упаковочный лист и т.д。оформить предварительную и официальную декларацию на возврат налога，а после поступления суммы возврата налога на его счет перечислить ее на счет принципала в соответствии с условиями соглашения. Эта модель подходит для малых и средних внешнеторговых компаний，которые не имеют опыта оформления возврата налога，позволяет сэкономить расходы на персонал，но требует тщательной проверки налогового соответствия и квалификации агента.
Если стороны выбирают самостоятельную подачу декларации принципалом，агент должен при таможенном декларировании указать принципала как фактического отправителя товара，и передать принципал полный комплект таможенных документов с индоссаментом，после чего принципал самостоятельно оформляет поступление экспортной выручки и подачу декларации на возврат налога. Эта модель позволяет напрямую контролировать сумму возврата налога，но требует от принципала наличия полного набора компетенций для оформления возврата налога，а также требует внимания к тому，чтобы агент не задерживал передачу документов.
Особое внимание стоит обратить на то，что в 2026 году налоговые органы усилили межведомственное взаимодействие в части обмена данными. Если субъект，подающий декларацию，не совпадает с субъектом，получающим экспортную выручку，и субъектом，подписавшим договор，это напрямую приведет к направлению запроса пояснений в рамках камеральной проверки，в легком случае это приведет к задержке получения возврата налога，а в тяжелом – к риску отказа в возврате налога. Поэтому вне зависимости от выбранной модели работы необходимо определить права и обязанности сторон на начальном этапе сотрудничества и хранить полный комплект документов по сделке для предоставления при проверках.
Кроме того，некоторые клиенты путают особенности возврата налога при самостоятельном и агентском экспорте. Субъект возврата налога при агентском экспорте не является фиксированным，он определяется по соглашению сторон，а не по умолчанию оформляется агентом. Это также распространенное ошибочное мнение в отрасли，которое стоит разобрать заранее.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При определении субъекта возврата налога при агентском экспорте необходимо в первую очередь проверить положения агентского соглашения об агентских полномочиях и информацию об экономическом субъекте в таможенной декларации. В 2026 году система обработки запросов налоговых органов автоматически сверяет соответствие экономического субъекта, указанного в таможенной декларации, организации, получающей экспортную выручку, и организации, подающей декларацию на возврат налога.
Если агент не пропишет агентские отношения в соглашении, несоответствие организации, подающей декларацию, и организации, получающей выручку, напрямую вызовет предупреждение. На практике, если принципал подает декларацию самостоятельно, он должен потребовать от агента указать в графе примечаний таможенной декларации пометку «Экспорт по агентскому договору» и предоставить свидетельство о товарах, экспортируемых по агентскому договору – это обязательный документ для подачи декларации на возврат налога.
Кроме того, необходимо хранить платежные поручения по каждому поступлению выручки, чтобы гарантировать соответствие потока денежных средств потоку договоров и избежать признания экспорта фиктивным из-за проблемы возврата денежных средств. Если стороны выбирают подачу декларации агентом, необходимо подтвердить, что агент прошел регистрацию для получения права на возврат экспортного налога и его налоговый рейтинг не ниже категории B, в противном случае это повлияет на скорость поступления суммы возврата налога. Также в соглашении необходимо прописать сроки поступления суммы возврата налога, чтобы избежать удержания средств агентом.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
С точки зрения налоговой структуры, выбор субъекта возврата налога при агентском экспорте влияет на налоговые расходы обеих сторон. В 2026 году, если агент является плательщиком НДС на общих основаниях, он может выставить специальный счет-фактуру НДС за агентские услуги, по которой принципал сможет принять входной НДС к вычету.
Если стороны выбирают агента в качестве субъекта возврата налога, агент должен уплачивать НДС с суммы агентского вознаграждения в установленном порядке, а принципалу не нужно отдельно обрабатывать налоговые вопросы, связанные с возвратом налога. Если принципал подает декларацию самостоятельно, он должен самостоятельно оформлять декларацию на возврат налога и гарантировать, что его собственный налоговый рейтинг соответствует установленным требованиям.
Кроме того, при агентском экспорте для кросс-бордер интернет-магазинов, если сделка предусматривает отсрочку уплаты НДС в странах ЕС, необходимо дополнительно следить за соблюдением налоговых требований ЕС, чтобы проблемы с подачей деклараций по НДС в ЕС не повлияли на возврат налога на территории Китая. Некоторые компании оптимизируют трансграничную налоговую структуру, чтобы минимизировать расходы, связанные с возвратом налога, но это должно соответствовать положениям BEPS, чтобы избежать налоговых рисков.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Распределение субъектов возврата налога при агентском экспорте должно соответствовать требованиям законодательства в сфере трансграничных валютных операций. В 2026 году системы CIPS и SWIFT уже обеспечивают обмен данными в режиме реального времени с налоговой системой, поэтому организация, получающая экспортную выручку, должна совпадать с организацией, подающей декларацию на возврат налога, в противном случае поступление выручки будет признано несоответствующим требованиям.
Если принципал подает декларацию самостоятельно, он должен гарантировать, что получателем выручки является он сам, а сумма поступившей выручки совпадает с суммой, указанной в таможенной декларации. Если агент получает выручку в пользу принципала, в агентском соглашении необходимо прописать процедуру получения выручки третьей стороной, а также предоставить подтверждение получения выручки в пользу принципала, в противном случае это будет признано незаконным получением выручки третьей стороной.
Кроме того, необходимо обращать внимание на категорию компании по классификации Государственного управления валютного контроля: если компания относится к категории B, это снизит скорость оформления поступления выручки и возврата налога. На практике некоторые компании получают выручку на офшорные счета, но должны гарантировать соответствие деятельности по таким счетам законодательству, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за проблем со счетом.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Информация об экономическом субъекте в таможенной декларации напрямую определяет основу для выбора субъекта, подающего декларацию на возврат налога. В 2026 году система таможенного декларирования в порту Шанхая уже полностью интегрирована с налоговой системой: если экономическим субъектом в таможенной декларации указан агент, то по умолчанию именно он является субъектом, подающим декларацию на возврат налога; если экономическим субъектом указан принципал, то декларацию должен подавать он самостоятельно.
На практике некоторые клиенты требуют от агента декларировать товары от имени принципала, в этом случае необходимо заранее прописать агентские отношения в доверенности на таможенное декларирование и указать в графе примечаний таможенной декларации пометку «Экспорт по агентскому договору». Кроме того, если декларирование осуществляется через несколько портов по всей стране, необходимо гарантировать совпадение информации во всех таможенных декларациях, чтобы различия в данных не привели к направлению запроса пояснений налоговым органом. Если в таможенной декларации обнаружены ошибки, необходимо своевременно оформить аннулирование декларации и подать новую, в противном случае это повлияет на своевременность подачи декларации на возврат налога.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Распределение прав и обязанностей при возврате налога при агентском экспорте должно быть прописано в официальном юридическом соглашении. В 2026 году бремя доказывания при внутренних торговых спорах лежит на стороне, выдвигающей требования: если в агентском соглашении не прописан субъект возврата налога и порядок перечисления средств, то при возникновении спора принципалу будет сложно предоставить доказательства. Поэтому в агентском соглашении необходимо прописать следующие положения: субъект, подающий декларацию на возврат налога, сроки поступления суммы возврата налога и счет для ее перечисления, распределение ответственности при отказе в возврате налога, сроки и ответственность при передаче документов.
Кроме того, необходимо прописать, что если возврат налога не осуществлен по вине агента, агент несет соответствующую ответственность за возмещение убытков, включая, помимо прочего, сумму неполученного возврата налога и пени. Некоторые компании включают в соглашение положения о неустойке для дополнительной защиты своих прав, но необходимо следить за тем, чтобы размер неустойки соответствовал требованиям законодательства, иначе положение о неустойке будет признано недействительным.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Оборот документов на этапе логистики влияет на своевременность подачи декларации на возврат налога. В 2026 году были обновлены правила индоссамента коносаментов при международных морских перевозках: если принципал подает декларацию на возврат налога самостоятельно, он должен гарантировать, что информация о грузополучателе в коносаменте совпадает с информацией в таможенной декларации, а коносамент передан принципал по индоссаменту. Если агент оформляет возврат налога, он должен хранить полный комплект оригиналов коносаментов и предоставить копию коносамента при подаче декларации на возврат налога.
Кроме того, необходимо обращать внимание на свободный срок хранения груза на терминале и сборы за задержку контейнера: если задержка документов приведет к задержке груза в порту, возникнут дополнительные расходы, а также может быть задержано оформление таможенной декларации, что, в свою очередь, приведет к задержке подачи декларации на возврат налога. Поэтому необходимо заранее согласовать с экспедитором сроки передачи документов, чтобы гарантировать своевременность подачи декларации на возврат налога. Некоторые компании оформляют страхование от задержек при логистике, чтобы дополнительно снизить риски, связанные с возвратом налога из-за проблем в логистике.