Какие основные виды налогов должны уплачивать компании-экспортные агенты и меры по обеспечению соответствия требованиям
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я только что приступил к ведению экспортного агентского бизнеса компании. Ранее я занимался только собственным экспортом, а теперь помогаю клиентам с таможенным декларированием, получением валютной выручки и расчетами, совершенно не представляя, какие налоги необходимо уплачивать.
Например, следует ли выставлять счет-фактуру НДС при предоставлении агентских услуг клиентам? Необходимо ли уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль предприятий и гербовый сбор? Повлияют ли новые правила трансграничного налогообложения, введенные в 2026 году, на наши налоговые обязательства?
Могут ли различаться стандарты налогообложения в разных таможенных пунктах? Я опасаюсь переплаты излишних налогов или возникновения проблем с соблюдением законодательства и последующих проверок. Не могли бы вы подробно разъяснить ситуацию?
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Основные налоги，которые должны уплачивать компании-экспортные агенты，включают четыре категории. С учетом новейшей налоговой политики 2026 года поясняется следующее: во-первых，НДС. Агентские услуги относятся к категории современных услуг и облагаются НДС по ставке 6%. Если агентские услуги полностью ориентированы на иностранных клиентов и соответствуют условиям освобождения от налогообложения трансграничных услуг，можно подать заявку на освобождение от НДС，при этом необходимо сохранять документы，такие как транспортные накладные и подтверждения получения валюты，для проверки. Во-вторых，налог на прибыль предприятий. Он исчисляется на основе налогооблагаемого дохода за год. Предприятия，соответствующие критериям малых и микропредприятий，могут пользоваться льготной ставкой，продленной на 2026 год，минимальная ставка может составлять 5%. В-третьих，гербовый сбор. Он уплачивается в размере 0,03% от суммы контракта на агентское обслуживание. Если сумма в контракте не указана четко，можно декларировать на основе фактической суммы расчетов. В-четвертых，если задействовано сотрудничество с иностранными агентами，необходимо удержать и уплатить налог у источника выплаты для нерезидентных предприятий，ставка обычно составляет 10%.
Основной процесс обеспечения соответствия при декларировании требует контроля трех ключевых узлов: на предварительном этапе необходимо проверить агентский контракт，таможенную декларацию，подтверждения получения валюты и другие документы，обеспечивая соответствие потока услуг и потока средств，на этапе ной декларации необходимо различать агентское вознаграждение и средства，полученные от клиентов за товар，чтобы избежать ошибок в базе налогообложения，на завершающем этапе необходимо надлежащим образом архивировать документы для взаимодействия с налоговыми органами в ходе запросов и проверок.
Особое внимание следует уделить тому，что в 2026 году таможенные и налоговые органы реализовали обмен данными，и требования к проверке соответствия четырех потоков были ужесточены. Это означает，что поток контрактов，поток средств，поток товаров и поток счетов-фактур должны полностью совпадать，любые расхождения на любом этапе могут повлечь за собой налоговые риски. Кроме того，политика налогообложения агентских услуг в различных таможенных пунктах различается незначительно，но в некоторых зонах свободной торговли действуют политики возврата НДС для агентских услуг. Предприятия，соответствующие условиям，могут подать заявку на возврат до 50%，при этом необходимо заранее проконсультироваться с местными налоговыми органами.
В отношении распространенных ошибок в области соответствия необходимо избегать объединения для налогообложения средств，полученных за товар，и агентского вознаграждения. Также следует обратить внимание на то，что ценообразование агентских услуг должно соответствовать принципу независимых сделок，чтобы избежать корректировки налогооблагаемого дохода налоговыми органами. Если возникают аномалии в ходе налоговых запросов，необходимо своевременно подготовить полный комплект бизнес-документов и содействовать налоговым органам в проверке，чтобы избежать задержек с подачей деклараций и начисления пени.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Услуги таможенного декларирования являются объектом обложения НДС, НДС уплачивается по ставке 6%. На практике необходимо обратить внимание на то, соответствует ли цена услуг таможенного оформления принципу независимых сделок, чтобы избежать корректировки цены таможенными органами. Введенная в 2026 году система интегрированной очистки трансграничной торговли позволяет обеспечить реальную связь данных о таможенном декларировании с налоговой системой.
Если цена агентских услуг существенно ниже рыночной, это может инициировать налоговое предупреждение. Кроме того, пеня за просрочку подачи декларации и пеня за просрочку уплаты налогов, возникающие в процессе таможенного оформления, не вычитаются из налога на прибыль до налогообложения и должны учитываться отдельно, чтобы не влиять на налогооблагаемую прибыль.
Если товары проходят через специальные контролируемые зоны, необходимо также обратить внимание на преференциальную политику по налогам и сборам в зоне, например, на политику возврата НДС для агентских услуг в зоне свободной торговли Шанхая. Предприятия, соответствующие условиям, могут подать заявку на возврат до 50%, заранее подготовив соответствующие документы для декларирования.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Услуги международного грузового агентирования относятся к сфере современных услуг, ставка НДС составляет 6%. Если агентские услуги включают трансграничные перевозки, необходимо подтвердить, соответствуют ли они условиям освобождения от НДС 2026 года: международные транспортные агентские услуги, предоставляемые для экспортных товаров, могут быть освобождены от НДС, но необходимо сохранять коносаменты и транспортные документы.
Кроме того, портовые сборы и фрахт, возникающие на этапе логистики, если они оплачиваются агентом за клиента, а затем взыскиваются с клиента, должны учитываться отдельно, чтобы избежать путаницы с агентским вознаграждением и ошибок в расчете налогов. Введенная в 2026 году Федерацией ассоциаций международных экспедиторов политика субсидирования "зеленой" логистики предоставляет определенный возврат налогов для агентских предприятий, использующих низкоуглеродные способы транспортировки.
Предприятия, соответствующие условиям, могут подать заявку для снижения налоговых затрат на логистику. Следует отметить, что если для агентских услуг используется термин торговли CIF, фрахт и страховые взносы должны быть указаны отдельно, чтобы избежать объединенного налогообложения и увеличения налоговой нагрузки по НДС.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Налоговая структура компании-экспортного агента должна быть спроектирована с учетом характеристик трансграничного бизнеса. Если задействованы иностранные клиенты, необходимо обратить внимание на удержание и перечисление налога у источника выплаты для нерезидентных предприятий. Последние правила внедрения Плана действий BEPS на 2026 год требуют, чтобы ценообразование агентских услуг соответствовало рыночной цене, чтобы избежать корректировки связанных сторон.
Кроме того, можно использовать политику освобождения от НДС для трансграничных услуг для подачи заявки на освобождение от НДС для квалифицированных услуг экспортного агентирования, снижая налоговую нагрузку по НДС. В то же время необходимо обеспечить изоляцию налоговых рисков, раздельно учитывая агентский бизнес и собственный экспорт, чтобы избежать перекрестных налоговых рисков. Если предприятие ведет одновременно агентскую деятельность и собственный экспорт, необходимо вести отдельные бухгалтерские книги, точно учитывая доходы и расходы каждого из них, чтобы избежать начисления налогов налоговыми органами по максимальной ставке.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Соблюдение требований при получении и переводе валюты напрямую влияет на декларирование налогов. После оптимизации системы трансграничных платежей в юанях CIPS в 2026 году при получении валюты по агентским операциям необходимо обеспечить соответствие потока средств потоку услуг, то есть агентское вознаграждение, оплачиваемое клиентом, должно поступать через легальные каналы, чтобы избежать аномалий в возврате средств.
Кроме того, при конвертации валюты необходимо различать агентское вознаграждение и средства за товар, учитывая их отдельно, чтобы обеспечить точность базы налогообложения для декларирования НДС. Если задействованы офшорные счета для получения и перевода средств, необходимо соблюдать новейшие правила управления валютой, заранее завершив регистрацию счета, чтобы избежать включения в список ключевых объектов валютного регулирования. В случае задержки получения валюты необходимо своевременно объяснить причину налоговым органам, чтобы не повлиять на одобрение заявки на освобождение от НДС.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В контракте на экспортное агентирование должны быть четко определены условия несения налоговых расходов, чтобы избежать споров из-за нечеткости формулировок. В международной торговле в 2026 году условия по налогам на трансграничные услуги должны соответствовать внутреннему налоговому законодательству и международной практике.
Если оговорено, что налоги несет клиент, в контракте необходимо четко указать виды налогов, ставки и способ уплаты. Кроме того, необходимо обратить внимание на налоги, связанные с интеллектуальной собственностью.
Если агентские услуги включают лицензирование патентов или товарных знаков, необходимо удержать и перечислить НДС и налог на прибыль, чтобы избежать налоговых штрафов из-за упущения. Если в контракте встречаются мягкие условия, например, нечеткость в несении налоговых расходов, необходимо своевременно обсудить с клиентом изменения, чтобы избежать последующих юридических рисков и налоговых споров.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Хотя этап onsite-проверки таможней напрямую не порождает налогов, он может повлиять на точность декларирования налогов. Если при проверке обнаруживается несоответствие товаров заявленным данным, это может привести к корректировке таможенной стоимости, что, в свою очередь, повлияет на базу налогообложения агентского вознаграждения. Введенная в 2026 году таможней система интеллектуальной проверки может быстро выявлять аномалии в декларировании. Агентская компания должна заранее подготовить документы, обеспечивая соответствие информации о товарах заявленным данным, чтобы избежать ошибок в расчете налогов из-за проверки.
Кроме того, расходы на выгрузку контейнера и отправку на экспертизу, возникающие при проверке, должны иметь четкого плательщика. Если они оплачиваются агентом, необходимо взыскивать их с клиента и выставлять счет-фактуру НДС, чтобы не нести дополнительные налоговые расходы самостоятельно. Если при проверке возникают споры, необходимо своевременно связаться с отделом таможенной проверки для общения и предоставления соответствующих доказательных материалов, чтобы избежать корректировки налогов.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Услуги специальной упаковки являются объектом обложения НДС, ставка составляет 6%. Если экспортируемые товары являются опасными грузами, необходимо предоставить сертификат упаковки ООН, соответствующие расходы на услуги упаковки должны учитываться отдельно, чтобы избежать объединения с агентским вознаграждением для налогообложения.
Введенная в 2026 году политика субсидирования экологичной упаковки предоставляет определенный возврат налогов для агентских предприятий, использующих экологичную упаковку. Предприятия, соответствующие условиям, могут подать заявку для снижения налоговых затрат на упаковку.
Кроме того, необходимо обеспечить соответствие счетов-фактур на расходы на упаковку, избегая получения фальшивых счетов-фактур НДС. Если экспортируемые товары требуют декларирования опасных грузов, необходимо заранее подготовить отчет МСДС, сертификат оценки упаковки и другие документы, чтобы избежать невозможности зачета налога на услуги упаковки из-за неполного комплекта документов.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Хотя компании-экспортные агенты не напрямую оформляют возврат налога на экспорт, они должны помогать клиентам в архивации документов для возврата налога. В 2026 году аудит возврата налога на экспорт усилил проверку агентского бизнеса, необходимо обеспечить соответствие четырех потоков для товаров, экспортируемых по агентству: поток контрактов, поток средств, поток товаров и поток счетов-фактур.
Кроме того, счет-фактура на агентское вознаграждение должна соответствовать требованиям к выставлению специализированного счета-фактуры НДС, клиент может использовать его для зачета входного налога. Если счет-фактура выставлен неверно, это повлияет на возврат налога клиента и собственную декларацию налогов предприятия.
Необходимо регулярно проводить самопроверку документов агентского бизнеса, включая агентский контракт, таможенную декларацию, подтверждения получения валюты и т.д., чтобы избежать аномалий в налоговых запросах. Если отсутствуют документы, необходимо своевременно восполнить их, чтобы обеспечить бесперебойность процесса возврата налога.