Как определяется субъект возврата налога при агентском импорте/экспорте товаров?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю завод, производящий потребительскую электронику. На прошлой неделе через агентскую компанию мы отправили партию беспроводных наушников в Германию, и сейчас меня сильно беспокоит вопрос возврата налога — ранее агент говорил, что они помогут с таможенным оформлением, но кто в итоге получает возврат налога, я или агент?
Я слышал от коллег, что некоторые агенты удерживают возврат налога, это правда? Также какие условия мне необходимо выполнить, чтобы получить возврат налога? Например, обязательно ли должно быть совпадение четырех потоков?
Если у агентской компании нет права на импорт/экспорт, значит ли это, что возврат налога оформить невозможно? Таможенная декларация на эту партию уже готова, мне нужно срочно разобраться, иначе пострадает оборот средств, пожалуйста, объясните мне все доступно!
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Сначала уточним основное правило возврата налога при агентском импорте/экспорте в 2026 году: **субъектом возврата налога является доверитель (обладающий правом на экспорт)，агентская сторона лишь выполняет процедуры оформления**. Это «красная линия» политики，случаев，когда агент получает возврат налога，не существует (если только у доверителя нет прав и стороны незаконно договорились об ином，но риск в этом случае крайне высок).
Обратите внимание на предварительную проверку документов: доверитель должен предоставить специализированный счет-фактуру НДС (дата выставления не должна превышать 90 дней с даты экспорта в таможенной декларации，в 2026 году ограничение в 180 дней отменено)，таможенную декларацию (лист возврата налога на экспорт) и подтверждение получения валюты (в 2026 году в некоторых регионах пилотный проект отмены бумажных подтверждений，требуются только электронные данные). Агентская сторона должна синхронно проверить действительность прав доверителя на экспорт (например，запись в реестре операторов внешней торговли，сертификат регистрации таможенного декларанта).
Согласование ключевых этапов: в течение 7 рабочих дней после таможенного оформления агентская сторона должна передать электронные данные таможенной декларации доверителю，доверитель должен выполнить подтверждение счетов-фактур НДС в течение 15 рабочих дней，агентская сторона помогает доверителю подать заявку на возврат налога в электронной налоговой службе，в течение 20 рабочих дней после подачи налоговые органы завершают проверку (в 2026 году ГНУ оптимизировала процесс проверки，сократив его на 30% по сравнению с 2023 годом).
План действий в аномальных ситуациях: если обнаружено несоответствие четырех потоков (например，наименование в счете-фактуре не совпадает с доверителем，счет получения валюты не является корпоративным счетом доверителя)，необходимо скорректировать это за 10 рабочих дней до подачи заявки，иначе последует налоговый запрос，задерживающий возврат налога более чем на 30 дней，если у агентской стороны нет прав на импорт/экспорт，необходимо немедленно сменить агента，имеющего права，иначе подать заявку на возврат налога будет невозможно.
Итоговое соблюдение соответствия: доверитель должен хранить все документы (счета，таможенные декларации，подтверждения получения валюты，агентское соглашение) не менее 5 лет，агентская сторона должна содействовать в предоставлении соответствующих доказательств по налоговым запросам，в подписанном сторонами агентском соглашении должен быть четко прописан пункт «возврат налога принадлежит доверителю» во избежание споров.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
В 2026 году на этапе таможенного оформления агентского импорта/экспорта следует обратить внимание: если в графе «Единица, осуществляющая деятельность» таможенной декларации указана агентская сторона, то в графе «Грузоотправитель» обязательно должно быть указано полное наименование доверителя (совпадающее с наименованием в счете-фактуре НДС), иначе таможня вернет декларацию для повторной подачи.
После таможенного оформления необходимо синхронизировать электронные данные таможенной декларации с доверителем, чтобы избежать «несоответствия единиц» при подаче заявки. В 2026 году в «Едином окне» внедряются электронные таможенные декларации, необходимо обеспечить полное соответствие данных счетам и контрактам, иначе легко может быть назначена проверка.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Ключевые моменты логистики, влияющие на возврат налога: грузополучатель в коносаменте должен совпадать с доверителем или его указанным клиентом, если агент произвольно изменит его, это приведет к несоответствию субъекта получения валюты.
В 2026 году на некоторых направлениях внедряются электронные коносаменты, необходимо обеспечить, что грузоотправителем является доверитель (или агент заполняет от его имени с пометкой), дата подписания не должна отличаться от даты таможенной декларации более чем на 3 дня. Плату за демердж (хранение контейнеров) должен оплачивать доверитель и получать счет, иначе при налоговом запросе возникнут сомнения в реальности сделки.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Налоговая политика 2026 года: доверитель должен быть плательщиком НДС в общем порядке (для малого бизнеса только освобождение), экспортируемые товары не должны относиться к категории «облагаемых налогом как внутренняя продажа» (для некоторых низкомаржинальных электронных товаров в 2026 году отмена возврата налога, необходимо заранее подтвердить ставку).
Связанные сделки должны соответствовать принципу независимой ценообразования, иначе налоговые органы скорректируют сумму возврата. Для некоторых стран ЕС и АСЕАН применима отсрочка уплаты НДС (VAT deferment), необходимо заранее подтвердить во избежание переплаты.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Этап получения валюты: в 2026 году отменены бумажные подтверждения, необходимо получить электронные данные через CIPS/SWIFT, сумма получения валюты может отличаться от таможенной декларации в пределах ±5% (по сравнению с 2023 годом допущение увеличено на 2%).
Если агент получает валюту по доверенности, он должен предоставить доверенность от доверителя и перевести средства на корпоративный счет доверителя в течение 3 рабочих дней, иначе это будет классифицировано как аномальное получение валюты. Получение валюты на оффшорный счет должно соответствовать реальности торговли, во избежание квалификации как обратного перечисления средств.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В агентском соглашении необходимо четко прописать: 1. Возврат налога принадлежит доверителю; 2. Агент предоставляет полный комплект документов в течение 7 рабочих дней; 3.
Если ошибка в документах приводит к сбою возврата налога, агент возмещает 100% суммы возврата налога; 4. Споры разрешаются судом по месту нахождения доверителя. После поправок к «Закону о внешнеторговом агентировании» в 2026 году, если у агента нет прав, повлекших сбой возврата налога, он несет полную ответственность.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При проверке, если товары не соответствуют таможенной декларации (например, ошибка в коде товара), необходимо удалить декларацию и подать заново, что задерживает дату экспорта и влияет на 120-дневный срок подачи заявки (в 2026 году увеличен на 30 дней).
Доверитель или уполномоченное лицо должны присутствовать на месте, самовольные действия агента могут привести к задержке груза и сбою возврата налога. При интеллектуальной проверке в 2026 году, если упаковка не соответствует МСДС, требуется переупаковка, что задерживает отправку.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Фокус проверки четырех потоков в 2026 году: 1. Поток контрактов: агентское соглашение + контракт на продажу; 2.
Поток счетов: производитель поручает агенту экспорт, агент должен выдать «Свидетельство об экспорте товаров по агентскому договору» в течение 10 рабочих дней; 3. Поток средств: получение валюты совпадает с таможенной декларацией; 4.
Поток товаров: соответствие транспортных документов. Неполный комплект документов приведет к приостановке возврата налога, документы должны храниться не менее 5 лет.