Нужно ли перевести все соответствующие суммы входного НДС в ситуации подачи декларации на возврат экспортного НДС
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Мы — среднее и малое внешнеэкономическое предприятие, занимающееся экспортом товаров для дома. В 2026 году мы недавно расширили свою трансграничную B2B деятельность в Юго-Восточной Азии. Наш предыдущий бухгалтер, занимавшийся ведением учета, только что уволился, а новый бухгалтер сказал нам, что все входные НДС, соответствующие возврату экспортного НДС, нужно полностью перевести. Но в прошлом месяце у нас было 12 заказов на собственное производство, к которым применяется политика освобождения, компенсации и возврата НДС.
Если мы полностью переведем входной НДС, нам придется нести дополнительные расходы почти в 140 000 юаней. На данный момент на счету остается 210 000 юаней входного НДС, ожидающего компенсации. На следующей неделе нам нужно подать предварительную декларацию на возврат НДС за текущий месяц. Я очень беспокоюсь, что либо переведу слишком много и потеряю средства без причины, либо переведу слишком мало, что вызовет налоговое предупреждение и заблокирует счет для возврата НДС. Я хочу точно понять, нужно ли обязательно переводить входной НДС при возврате экспортного НДС, в каких сценариях это обязательно, а в каких совсем не нужно выполнять эту операцию, чтобы случайно не нарушить налоговые нормы.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Сначала нужно исправить распространенное заблуждение в отрасли: не все операции по возврату экспортного НДС требуют полного перевода входного НДС. Безразлично полный перевод наоборот приведет к ненужным финансовым потерям предприятию.
На этапе предварительной проверки документов нужно сначала сопоставить свою деятельность с применимой налоговой политикой: для экспортных операций производственных предприятий，к которым применяется политика освобождения，компенсации и возврата НДС，только часть входного НДС，соответствующая разнице между ставкой налогообложения и ставкой возврата，подлежит переводу. Часть входного НДС，по которой можно подать заявку на возврат，не требует перевода，она сразу участвует в учете компенсации по остатку неиспользованного входного НДС. Для экспортных операций чистых торговых предприятий，к которым применяется политика освобождения от уплаты и возврата НДС，часть входного НДС，соответствующая разнице между ставкой возврата и ставкой налогообложения，подлежит переводу. Часть входного НДС，по которой уже подана заявка на возврат，просто отделяется от суммы входного НДС，не требуя полного перевода.
Если после подачи заявки на возврат НДС обнаруживается пропущенный перевод входного НДС，можно пополнить и скорректировать соответствующий раздел перевода входного НДС в Приложении 2 к декларации по НДС в следующем периоде подачи декларации，одновременно представив объяснительную записку для регистрации в соответствующем налоговом органе. Это не вызовет немедленного предупреждения.
После завершения всех операций по переводу входного НДС документы，соответствующие совпадению четырех потоков，должны храниться для проверки в течение 5 лет. При последующей проверке через корреспонденцию их можно сразу представить для проверки. Весь процесс не повлечет дополнительных расходов на соблюдение норм，полностью соответствует новым требованиям к контролю рисков при возврате экспортного НДС на уровне всей страны，вступившим в силу в 2026 году.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Код контроля в таможенной декларации напрямую соответствует определению применимой налоговой политики для последующего возврата НДС. Если товар, указанный в таможенной декларации, относится к новому списку товаров для экспорта с освобождением от уплаты НДС без возврата, опубликованному в 2026 году, все соответствующие суммы входного НДС должны быть полностью переведены.
Если перевод не выполнен, различия при сопоставлении данных таможни и налоговой системы сразу вызовут аномальное предупреждение, которое будет направлено в контролирующий налоговый орган, и канал подачи декларации на возврат НДС будет временно заблокирован. Предприятию нужно представить полную объяснительную записку и подтверждающие документы для подачи заявки на разблокировку.
Максимальный период проверки может составить 3 месяца, что серьезно замедлит скорость поступления средств по возврату НДС. Перед ежемесячной подачей декларации можно предварительно сопоставить текущие таможенные декларации на экспорт с новым списком товаров для возврата НДС, заранее разделить заказы разных категорий контроля для отдельного учета, чтобы избежать путаницы при учете перевода входного НДС в будущем.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Логика учета перевода входного НДС для разных субъектов должна соответствовать соответствующей налоговой структуре. База расчета суммы перевода, соответствующей разнице между ставкой налогообложения и ставкой возврата, для производственных предприятий, применяющих политику освобождения, компенсации и возврата НДС, должна полностью соответствовать текущей цене на борту судна (FOB) экспорта, не включать стоимость транспортировки, страхования и дополнительных расходов, не относящихся к учету по цене FOB. В противном случае, если расхождение в расчете суммы перевода превысит 10%, это вызовет автоматическое предупреждение о контроле рисков в системе «Золотой налог».
Если предприятие одновременно ведет деятельность по внутренней торговле и экспорту, входной НДС на общедоступные ресурсы, такие как электричество, вода, материалы, который нельзя напрямую распределить, нужно разделить в соответствии с долей доходов от внутренней торговли и экспорта за текущий месяц. Часть, соответствующая доле доходов от экспорта, должна быть рассчитана и переведена в соответствии с разницей между ставкой налогообложения и ставкой возврата, нельзя сразу полностью компенсировать ее из суммы выходного НДС от внутренней торговли, чтобы избежать налоговой проверки по ценообразованию в связанных сделках.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
На этапе предварительной подачи декларации на возврат экспортного НДС можно предварительно проверить соответствие суммы перевода входного НДС. После подачи предварительной декларации система автоматически сопоставит логические различия между данными о счетах-фактурах на входной НДС, таможенных декларациях и документах о получении валюты. Как только система выдаст предупреждение о несовпадении суммы перевода входного НДС, нужно немедленно вернуться к данным счет-фактуры на входной НДС соответствующего заказа, убедиться, что наименование и количество товара в счете-фактуре полностью соответствуют таможенной декларации, затем скорректировать сумму перевода.
Если после завершения официальной подачи декларации обнаруживается пропущенный перевод, можно пополнить сумму перевода через исправление декларации по НДС за соответствующий период в течение 3 месяцев периода ретроспективной корректировки. По истечении этого периода нужно подать заявление на специальную регистрацию, нельзя сразу произвольно скорректировать данные предыдущих периодов в текущем периоде, чтобы избежать проблемы несовпадения между учетом и фактическими данными.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Данные о переводе входного НДС должны полностью соответствовать данным о получении и выплате валюты. Разница между суммой на выписке из банка о получении валюты и ценой на борту судна (FOB) в таможенной декларации для каждого экспортного заказа должна быть в разумных пределах (не более 5%). База расчета суммы перевода должна соответствовать фактической сумме полученной валюты.
В случае оплаты в юанях через систему CIPS нужно отдельно разделить и учесть соответствующие заказы с декларацией в юанях, не смешивать их с заказами с декларацией в долларах при конвертации по валютному курсу, чтобы избежать расхождений в сумме перевода из-за разницы валютных курсов. При последующей проверке сообщений SWIFT или операций по системе CIPS можно напрямую сопоставить логику расчета каждого перевода входного НДС, не возникнет несовпадения в логике учета баланса.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Для заказов с специальными условиями торговых сделок нужно заранее определить границы учета перевода входного НДС. Например, при условии поставки EXW входной НДС на расходы, связанные с последующей транспортировкой после перехода права собственности на товары на заводе, не относится к входному НДС, связанному с экспортными товарами, и не участвует в расчете и переводе суммы, соответствующей разнице между ставкой налогообложения и ставкой возврата.
Если в заказе предусмотрено условие оплаты остатка платежа через 6 месяцев после продажи, при условии хранения соответствующей гарантии платежа и документа о получении остатка платежа все равно можно правильно учесть сумму перевода входного НДС, не нужно заранее полностью перевести входной НДС из-за отсрочки получения валюты, чтобы обеспечить, что денежный поток предприятия не будет заблокирован заранее.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При детальном расчете годовых расходов на экспорт можно выделить сумму перевода входного НДС как отдельный размер учета расходов. В зависимости от разных сценариев применения налоговых политик для годовых экспортных заказов можно заранее рассчитать разумный диапазон годовых сумм перевода, сопоставив его с ритмом получения счетов-фактур на входной НДС.
Если предприятие одновременно развивает совместные запасы в внутреннем таможенном складе и зарубежном предварительном складе, входной НДС на товары в пути, направляемые в зарубежный склад, не нужно переводить заранее. Его нужно учесть и перевести только после фактического завершения таможенной декларации на экспорт и получения таможенной декларации. Это позволяет рационально оптимизировать затрату месячного денежного потока предприятия, общая эффективность оборота годовых средств увеличится почти на 12%.