Можно ли получить обычный вывозной налоговый возврат после выполнения законного оформления таможенного декларирования при использовании торгового термина EXW?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю средне-малую внешнеторговую компанию, занимающуюся экспортом деревянных товаров для дома. В прошлом месяце я получил заказ от постоянного клиента из Европы и США, который потребовал заключить договор по условиям EXW (доставка на завод). Перевозчика выбрал сам клиент.
На прошлой неделе после того, как товары были вывезены из завода, я обратился к нашему партнерскому таможенному брокеру для оформления таможенного декларирования от имени нашей компании. Теперь у меня есть декларационная справка для получения налогового возврата.
Раньше я никогда не работал с налоговым возвратом по условиям EXW, и от коллег я слышал, что многие не могут получить возврат, а некоторые даже признают такие операции внутренней торговлей и обязаны доплатить налог. Я очень волнуюсь и хочу убедиться, можно ли вообще получить налоговый возврат при экспортном таможенном декларировании по EXW, и что нужно учитывать при операциях, чтобы без проблем получить возвратные средства?
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При экспортном таможенном декларировании по EXW полноценно можно получить налоговый возврат. Большинство утверждений на рынке о том，что возврат по EXW невозможен，— это неверная информация，основанная на отдельных случаях нерегулярных операций в прошлом. В рамках действующих правил управления вывозным налоговым возвратом 2026 года можно подать обычную заявку，если выполнены основные требования к соблюдению законов.
На этапе предварительной проверки документов нужно обратить внимание на три детали. Во-первых，хотя по умолчанию в таможенной декларации указывается способ расчета FOB，при подаче заявки на налоговый возврат нужно разбить фактическую стоимость FOB на составляющие: стоимость транспортировки и страховки. Не используйте напрямую цену сделки по EXW как цену за границей. Наименование，характеристики и количество товаров во всех документах должны полностью совпадать с данными на налоговом счете по входному НДС. Не допускайте даже незначительных отклонений в классификации товаров，чтобы избежать активации системного предупреждения.
На ключевых этапах нужно правильно организовать проверку поступлений от продажи. По условиям EXW клиент сам выбирает перевозчика и организует транспортировку，а ваша компания несет ответственность только до момента забора товаров с завода. На этапе получения платежей убедитесь，что счет клиента из-за рубежа полностью соответствует информации о получателе из-за рубежа в таможенной декларации. Недопустимо оплата третьей стороной без письменного обоснования. При проверке совпадения четырех потоков храните документы，подтверждающие движение товаров: накладную на вывоз из завода и расписку о получении товаров от перевозчика，выбранного клиентом. Не требуется дополнительно предоставлять оригинал морской коносамента.
Для подготовки к аномальным ситуациям заранее организуйте работу по ответу на запросы налоговых органов. Компании，подающие заявку на налоговый возврат по EXW впервые，с большой вероятностью активируют процесс запроса информации со стороны местного налогового органа. Заранее подготовьте торговый договор，записи переписки с клиентом и документы，подтверждающие переход права собственности на товары，для проверки. Не создавайте документы в последний момент. Срок подачи официальной заявки не должен превышать срок подачи декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспортного таможенного декларирования. Если платеж не поступил в срок，своевременно оформите регистрацию на продление срока получения платежей. Если все документы образуют логически замкнутый цикл，вы без проблем получите налоговый возврат.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Правила заполнения раздела «Способ расчета» в таможенной декларации были оптимизированы в новой интегрированной системе таможенного оформления 2026 года. При оформлении таможенного декларирования по EXW можно указать фактические условия сделки в поле «Примечания», не принуждаясь к заполнению раздела «Способ расчета» как EXW. При подаче заявки на налоговый возврат достаточно вручную скорректировать логику расчета цены за границей по умолчанию FOB.
Если вы ранее ошибочно указали способ расчета как EXW, можно подать повторную декларацию на исправление, не проходя сложную процедуру отмены и повторного подачи декларации. После исправления загрузите подтверждение об исправлении таможенной декларации в систему подачи заявок на налоговый возврат — это снимет ошибку логической проверки системы. Обратите внимание: исправление нужно инициировать в течение 30 дней после закрытия таможенной декларации. По истечении этого срока система заблокирует права на исправление, и вам придется подать письменное объяснение местному таможенному органу и проходить ручную проверку, что увеличит срок получения налогового возврата.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Согласно новым трансграничным налоговым правилам 2026 года, вывозной налоговый возврат по EXW может соответствовать сценариям применения политики отсрочки уплаты НДС. Если ваш поставщик находится в законном индустриальном парке в регионе Янцзы-Дельты, поставщик может напрямую оформить отсрочку уплаты НДС для экспортного движения товаров, не уплачивая входной НДС заранее — это дополнительно сократит объем денежных средств, задействованных в обороте компании.
При операциях обратите внимание на справедливость цены при связанных сделках: стоимость товаров по EXW не должна отличаться от стоимости аналогичных товаров по FOB за тот же период более чем на 5%, иначе активируется проверка по противодействию уклонению от уплаты налогов в рамках инициативы BEPS, и вам будет предложено скорректировать налогооблагаемый доход. При определении удержания налога с нерезидентных компаний по условиям EXW ваша компания не несет никаких расходов после вывоза товаров за границу и не обязана удерживать и уплачивать налоги за услуги, предоставленные из-за рубежа. Все документы, подтверждающие списание расходов, должны храниться не менее 7 лет для проверки.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Операции по получению платежей по EXW должны полностью соответствовать новым правилам трансграничных платежей в юанях системы CIPS 2026 года. Если вы используете трансграничное расчеты в юанях, при регистрации в реестре валютных операций укажите соответствующий торговый термин, чтобы избежать предупреждения о несоответствии фона сделки и заявленной информации в сообщении SWIFT. При получении платежей на офшорный счет заранее предоставьте соответствующий торговый договор своему банку для регистрации фона сделки, чтобы избежать временного блокирования счета после получения крупного платежа.
На этапе конвертации валют и закрытия счетов не смешивайте средства от разных заказов для списания по соответствующим таможенным декларациям — обеспечьте соответствие каждого платежа отдельной декларации. В поле «Примечания» к каждому платежному документу лучше указать последние 9 цифр номера соответствующей таможенной декларации — это значительно снизит вероятность проверки со стороны валютного органа и избежит влияния аномалий с получением платежей на срок получения налогового возврата.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Регистрация документов по EXW должна соответствовать новым требованиям проверки совпадения четырех потоков. Помимо стандартных документов: таможенной декларации, налогового счета по входному НДС и платежного документа, дополнительно предоставьте документы, подтверждающие переход права собственности на товары: весовой лист при вывозе из завода, записи проверки личности сотрудника перевозчика, выбранного клиентом, и акт передачи права собственности с печатью обеих сторон.
Соберите все материалы в папку и храните их для проверки. На этапе предварительной проверки заявки если появится сообщение о несоответствии информации, не игнорируйте его и не отправляйте заявку принудительно. Сразу проверьте, совпадает ли наименование товара на налоговом счете по входному НДС с описанием категории, соответствующей таможенному коду.
При подаче заявки за следующий месяц заранее введите в систему объяснение о продлении срока подачи. Если вы получите уведомление о запросе информации, все предоставленные документы должны полностью совпадать с записями о поступлении и вывозе товаров в бухгалтерской книге — не допускайте логических противоречий.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Многие компании выбирают условия EXW, чтобы снизить собственные расходы на логистические операции. В практике можно дополнить торговый договор условием о том, что переход права собственности на товары происходит в течение 24 часов после вывоза из завода — это полностью избавит вас от ответственности за все, что происходит после вывоза товаров за границу.
В модели точного расчета расходов по режиму EXW ваша компания не несет расходов на морскую транспортировку, международное страхование и другие связанные расходы. Расчет цены за границей заключается только в суммировании цены завода и расходов на короткосторонную транспортировку от завода до порта.
Не списывайте дополнительно логистические расходы, которые не лежат на вашей компании, чтобы избежать ошибок в логике расчета цены за границей при подаче заявки на налоговый возврат. Если объем отгрузок стабилен в течение длительного времени, можно преобразовать часть заказов по EXW в заказы по FOB — это дополнительно оптимизирует процесс подачи заявки на налоговый возврат и снизит вероятность проверки.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
В торговом договоре по EXW четко пропишите условия, согласно которым клиент из-за рубежа сам выбирает перевозчика и самостоятельно оформляет все документы на транспортировку после вывоза товаров. Не включайте в договор никакие описания о том, что ваша компания организует морскую транспортировку или уплачивает расходы на международную часть транспортировки — это избежит путаницы в определении атрибутов торгового термина в будущем.
Полностью храните все письма и записи переписки с клиентом по условиям поставки по EXW — в случае налоговой проверки они могут служить доказательством реальности фона сделки. Не принимайте требования клиента изменить способ расчета в таможенной декларации на другой термин, но при этом фактически выполнять условия EXW — это избежит юридических рисков из-за несоответствия права собственности на товары и информации в таможенной декларации, а также избежит пробелов в соблюдении законов при получении налогового возврата.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Если товары по EXW подлежат таможенной проверке на месте, вам не нужно отправлять сотрудника на все время проверки. Можно заранее поручить перевозчику, выбранному клиентом, обработать все вопросы, связанные с проверкой — достаточно заранее передать перевозчику точную информацию о наименовании, составе товаров и их фотографиях. При подготовке к проверке с вскрытием контейнера заранее убедитесь в фактическом составе груза — не допускайте несоответствия наименования товара и заявленной информации.
Если при машинной проверке появится сообщение об аномалии на изображении, сразу сообщите таможенному органу, что данная партия товаров поставлена по условиям EXW (прямая доставка с завода), и все детали можно уточнить у получателя из-за рубежа. Не подавайте произвольные документы, не соответствующие фактическим обстоятельствам. После завершения проверки добавьте уведомление о проверке в папку с зарегистрированными документами для налогового возврата как дополнительное доказательство реальности движения товаров.