Как предприятия могут выполнить декларирование налогов в соответствии с действующими налоговыми правилами при экспорте через внешнеторгового агентства
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь небольшим производственным заводом по металлическим изделиям, который только открыл внешний рынок. В этом году впервые сотрудничаем с внешнеторговым агентством для экспортных операций — раньше мы только занимались внутренней дистрибуцией и совершенно не понимаем правила налогообложения экспорта.
Недавно подписали два заказа с клиентами из Северной Америки, в следующем месяце будем организовывать отгрузку. Теперь не ясно: какие налоговые обязательства мы (как заказчик) и агент должны брать на себя? Какие налоги мы платим, а какие отвечает агент?
Как проводить декларирование налогов на этапе возврата налогов на экспортные товары? Не произойдет ли ошибка в декларировании, из-за которой мы не получим возврат или даже придется платить дополнительные налоги и штрафы? Срочно нужно разобраться в требованиях к соблюдению норм при декларировании налогов на всем пути — пожалуйста, объясните конкретные правила операций.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Сначала реализуем детали проверки предварительных документов: заказчик должен предоставить договор о агентстве по экспорту с печатью，свидетельство о статусе общего налогоплательщика，информацию о выставлении входящих инвойсов для экспортных товаров. Сначала проверим условия договора о разделении налоговых обязательств，подтвердим права и обязанности обеих сторон，затем запустим процесс декларирования.
Заказчик является юридическим субъектом по налогообложению: нужно начислять сумму налоговых обязательств по реализации в соответствии с процессом внутренней продажи，входящие инвойсы можно нормально выбрать для вычета. Экспорт через агентство не относится к доходу от продаж агента — агент только платит соответствующие налоги по полученной комиссии，не нужно включать объем продаж экспортных товаров в свою доходность.
При соединении ключевых узлов: агент выдает，о товарах，экспортируемых через агентство，заказчику в соответствии с правилами после завершения таможенного закрытия. Заказчик выполняет декларирование возврата налогов в своем ведущем налоговом органе — достаточно заполнить столбец "сумма продаж с освобождением от налога" в декларации.
План действий при аномалиях: если информация о входящих инвойсах не проходит проверку на соответствие，мы исправляем и повторно представляем данные в течение 3 рабочих дней，чтобы не влиять на сроки декларирования.
Финальная реализация соблюдения норм: нужно поддерживать совпадение четырех потоков (поток контрактов，поток товаров，поток средств，поток инвойсов)，сохранить все документы для проверки. Таким образом，можно выполнить операций с налогами в соответствии с нормам на всем пути и не вызвать дополнительных рисков.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Разделение налоговых обязательств при экспорте через внешнеторгового агентства следует налоговому законодательству: заказчик является владельцем экспортных товаров, поэтому субъекты по НДС и корпоративному налогу на прибыль — это заказчик. Агент только комиссию, платит НДС по ней и не включает объем продаж экспортных товаров в свою доходность. Если экспортные товары являются подлежащими косвенным налогами, заказчик может заявить о возврате косвенного налога, уплаченного на этапе производства, без дополнительных платежей на этапе экспорта.
Если заказчик — малый налогоплательщик, соответствующие экспортные товары могут использовать политику освобождения от НДС (не нужно возврат, только декларирование освобождения). Нужно обратить внимание: цена в трансграничных связанных сделках должна соответствовать принципу независимых сделок, сохранить документы о сделках для проверки, чтобы избежать рисков, связанных с BEPS.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Операции с налогами на этапе возврата налогов требуют совпадения четырех потоков (контракты, товары, средства, инвойсы) — все данные должны соответствовать, чтобы пройти налоговую проверку по писем. Заказчик должен своевременно собрать входящие инвойсы, договор о агентстве, копии таможенной декларации и документов. При декларировании нужно заполнить столбец "сумма продаж с освобождением от налога" в декларации по НДС для экспортных товаров и вывести входящие налоговые кредиты, которые не могут быть вычтены.
Производственные заказчики используют политику "освобождение от уплаты, компенсация и возврат", торговые — "освобождение от уплаты и возврат". Нужно обратить внимание: проверка и закрытие иностранной валюты должны быть выполнены перед декларированием возврата — экспортные товары без платежей по правилам не могут получить возврат и нужно платить НДС по внутренней продаже.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Этапы получения и платежа иностранной валюты влиют на соблюдение норм: агент может и перечислить заказчику, или заказчик может получать напрямую — оба режима . Если используется трансграничный платеж в юанях через систему CIPS, нужно отметить это при декларировании — это не влияет на возврат или статус налогоплательщика.
Нельзя получать иностранную валюту через личные счета третьих лиц — это будет признано как возврат средств, вызвать налоговые риски, отказу в возврате и дополнительную уплату уже возвращенных налогов. Документы о ке иностранной валюты нужно сохранить 5 лет для проверки.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
На этапе таможенной декларации нужно точно указать организацию, занимающуюся торговлей (агент) и отправляющую товары (заказчик) — это влияет на issue о экспорте через агентство и определение субъекта по налогообложению. Неверная информация в декларации приведет к невозможности issue и повлияет на возврат/декларирование — нужно своевременно отменить и повторно представить декларацию.
В режиме интегрированного таможенного контроля по всей стране, независимо от порта, налоговая информация синхронизируется с ведущим органом заказчика — не нужно дополнительной регистрации в другом месте, достаточно гарантировать точность кодов товаров, стоимости и количества, чтобы избежать корректировок из-за споров по оценке.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Разделение налоговых обязательств нужно четко указать в договоре о агентстве, чтобы избежать споров. Договор должен определить: агент только отвечает за таможенную декларацию и issue , не несет налоговых обязательств и рисков возврата — все ответственности несет заказчик.
Если агент был наказан из-за ложных инвойсов/информации от заказчика, он может требовать возврата убытков по договору. Нужно указать сроки доставки документов и разделение ответственности за просрочку декларирования из-за задержки документов, чтобы избежать юридических споров.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Налоговые издержки можно регулировать через оптимизацию торговых терминов и структуры сделок: для долгосрочных заказов включить агентские услуги в планку цепочки поставок и раз ить издержки.
Малые и средние производственные предприятия, выбравшие агентский экспорт, могут сохранить право на возврат налогов, сэкономить человеческие ресурсы и издержки на соблюдение норм (по сравнению с самостоятельным экспортом), операции с налогами более упрощены. Можно динамически регулировать режим сотрудничества в зависимости от прибыли и разницы налогов для разных заказов, балансировать издержки и риски, оптимизировать доходность.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Выбор пути логистики не напрямую влияет на налоговые обязательства, но аномалии (изменение порта, возврат груза) повлияют на декларирование и возврат. Если нужно вернуть груз после таможенного закрытия, заявить о о возврате в таможню — заказчик должен дополнительно платить уже возвращенные налоги и сделать корректировку вывода входящих кредитов в красном цвете.
Если заказ отменяется перед выходом из порта, отменить декларацию и обновить информацию о декларировании, чтобы избежать признания ложного экспорта. Логистические расходы (плата за контейнер, изменение порта) можно включить в стоимость экспортных товаров и вычесть из корпоративного налога — сохранить инвойсы и платежные документы.