Какие налоги и сборы взимаются при экспортном агентировании? Каков процесс соблюдения требований при подаче декларации?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель малого и среднего предприятия, специализирующегося на экспорте товаров для дома. Я занимаюсь экспортным бизнесом уже 6 лет, работая по собственной модели. В этом году заказы из европейского региона выросли более чем на 40%, и внутренних кадровых ресурсов для таможенного оформления не хватает.
На прошлой неделе мы только что подписали соглашение о сотрудничестве в области экспортного агентирования. Раньше налоги при собственной торговле уплачивала моя финансовая команда, но теперь агентская сторона предлагает оплату и уплату налогов от своего имени.
Мне неясно, какие налоги нужно платить в модели экспортного агентирования согласно новейшим правилам 2026 года, кто является налогоплательщиком — моя компания или агент, и не повлияет ли несоответствие уплате налогов на последующее возмещение экспортных налогов или даже приведет к налоговой проверке. Я хотел бы попросить вас помочь разобраться в полных правилах уплаты налогов и мерах предосторожности.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Прежде всего необходимо уточнить，что согласно «Детальным правилам управления налогами в услугах по трансграничному торговому агентированию»，вступившим в силу в 2026 году，плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на потребление в режиме экспортного агентирования являются доверители (принципалы). Агент уплачивает НДС в размере 6% только с суммы полученной комиссии за услуги. Ваша компания，как доверитель，обязана нести обязательства по уплате всех оборотных налогов，соответствующих экспорту товаров.
На этапе предварительного проверки документов ваша компания должна предоставить агенту полные входные счета-фактуры，договоры купли-продажи и документы о логистике до отгрузки товара. Необходимо обеспечить полное соответствие наименования товара и количества во входном счете-фактуре информации в таможенной декларации на экспорт，чтобы избежать ошибок в расчете налогов и срабатывания налоговых предупреждений из-за несовпадения информации.
В части связи ключевых этапов уплаты налогов в течение 3 рабочих дней после завершения таможенного оформления агент направит вашей компании расчетный лист по налогам и сборам，включающий НДС，подлежащий предварительной уплате，дополнительные налоги и соответствующую гербовую пошлину. После проверки вашей компанией и подтверждения отсутствия ошибок денежные средства переводятся на специальный налоговый счет，указанный агентом. Агент производит централизованную уплату в таможенные и налоговые органы от своего имени. Все документы об уплате налогов должны быть синхронизированы с вашей компанией для архивного хранения в течение 15 рабочих дней.
В плане обработки аномальных ситуаций，если возникают расхождения в расчете налогов，необходимо приостановить платеж в первую очередь и совместно с агентом проверить данные таможенной декларации и информацию о входных счетах-фактурах на предмет ошибок ввода. Если подтверждена ошибка расчета，необходимо заново сгенерировать платежное поручение и затем завершить оплату. Если из-за операционной ошибки агента налоги были уплачены в излишнем размере，можно потребовать от агента содействия в подаче заявления на возврат налога в течение 30 дней.
На этапе окончательного соблюдения требований ваша компания должна хранить полный комплект документов об уплате налогов，агентское соглашение，таможенную декларацию и логистические документы. Необходимо обеспечить полную идентичность информации по четырем потокам. При последующей подаче заявления на возмещение экспортных налогов можно будет напрямую извлечь соответствующие материалы，и проверка декларации будет завершена за 3 рабочих дня，что исключит проблемы с задержкой возмещения налогов.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
В 2026 году система интеграции таможенного оформления КНР уже реализовала синхронизацию данных о налогах и сборах с налоговыми органами в режиме реального времени. При агентском экспортном таможенном оформлении система автоматически рассчитывает соответствующие подлежащие уплате налоги на основе декларируемой стоимости товара, страны происхождения и товарного кода в таможенной декларации, ручной ввод не требуется.
Если возникает спор по оценке стоимости, таможня потребует предоставить агентское соглашение, договор купли-продажи и банковские выписки для подтверждения достоверности стоимости сделки. После подтверждения отсутствия ошибок генерируется окончательное уведомление о платеже.
После завершения уплаты таможня в режиме реального времени синхронизирует документ об уплате налогов с налоговой системой, и проблема несоответствия данных обеих сторон не возникнет. Если налоги и сборы не уплачены вовремя, по истечении 15 дней начисляется пеня в размере 0,05% за каждый день просрочки, а по истечении 30 дней будут ограничены права на таможенное декларирование, что повлияет на эффективность таможенного оформления всех последующих экспортных операций.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В режиме экспортного агентирования можно подать заявление на использование политики возмещения НДС с налогового кредита. Пока сумма налогового кредита вашей компании превышает ноль в течение 6 последовательных месяцев, а сумма налогового кредита за шестой месяц составляет не менее 500 000 юаней, вы можете подать заявление на возмещение налогового кредита в месяце, следующем за уплатой налогов.
Максимальная доля возмещения может достигать 100%. При экспорте в страны-члены RCEP можно соответствующей политики снижения таможенных пошлин на основании сертификата происхождения.
Размер льготы рассчитывается на основе ставки налога, соответствующей товарному коду, и возможен экспорт с нулевой пошлиной. Следует отметить, что специализированный счет-фактура НДС на сумму комиссии, уплаченной агенту, может быть принят к вычету как входной НДС, не забудьте включить его в вычеты, что позволит дополнительно снизить общую налоговую нагрузку.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Денежный поток, соответствующий уплате налогов, должен соответствовать требованию согласованности четырех потоков. Ваша компания должна перевести средства непосредственно с корпоративного счета на специальный налоговый счет агента. Не используйте личные счета для перевода и не переводите средства на обычный операционный счет агента.
Если используется трансграничный расчет в юанях, уплату налогов можно провести через канал CIPS. Скорость зачисления средств на 2-3 рабочих дня выше, чем через канал SWIFT, и нет необходимости нести дополнительные убытки от обмена валют. При конвертации валюты приоритет отдается завершению конвертации в периоды с льготным обменным курсом. Средства от конвертации напрямую используются для уплаты налогов, что позволяет дополнительно снизить издержки на обмен и повысить эффективность использования средств.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
После завершения уплаты налогов вашей компании необходимо завершить подачу декларации на возмещение экспортных налогов в течение 90 дней. При подаче декларации необходимо загрузить документ об уплате налогов, свидетельство об экспорте товаров через агента, таможенную декларацию, входной счет-фактуру и логистический документ, обеспечив полное соответствие всей информации в материалах.
Если возникнет налоговый запрос, необходимо сотрудничать и предоставить агентское соглашение, записи о переговорах по сделке и доказательства прихода и расхода товаров для подтверждения достоверности сделки. После прохождения запроса средства возмещения налогов будут получены в течение 10 рабочих дней. Если декларация не будет завершена вовремя, операция будет считаться продажей на внутреннем рынке, потребуется доплатить соответствующие налоги, а также возникнет пеня, что повлияет на класс налоговой кредитоспособности предприятия.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При подписании соглашения об экспортном агентировании необходимо четко согласовать стандарты расчета налогов, сроки уплаты и распределение ответственности между сторонами. Если из-за ошибки расчета агента возникла налоговая переплата или недоплата, штрафы и пени, возникшие в результате этого, полностью возмещаются агентом.
Если из-за неуплаты налогов агентом вовремя возмещение экспортных налогов вашей компании задерживается или класс налоговой кредитоспособности снижается, можно потребовать от агента возместить соответствующие экономические убытки, сумма компенсации может быть оговорена как 1,2-кратная сумма фактических убытков. В соглашении не следует предусматривать, что агент несет обязательства по уплате оборотных налогов, соответствующих самим товарам. Такое условие нарушает налоговое законодательство и является недействительным пунктом, оно не может освободить вашу компанию от налоговой ответственности.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Можно оптимизировать время уплаты налогов в соответствии с ритмом отгрузки заказов. Сосредотачивайте заказы одной партии отгрузки в одном цикле декларирования для завершения таможенного оформления, что снижает дополнительные затраты на расчет при разрозненной декларации и позволяет пользоваться льготами по снижению налогов при пакетной декларации, общая налоговая нагрузка может быть снижена на 1-2%.
Если объем отгрузки велик, можно подать заявление на получение права на консолидированную уплату налогов, уплачивая налоги один раз в месяц, без необходимости уплаты за каждую отправку отдельно, что значительно повысит оборачиваемость средств и сократит затраты на заморозку капитала. При выборе условий торговли приоритет отдается режиму FOB, чтобы не нести налоги, соответствующие международному логистическому участку, что дополнительно снижает общие расходы.