Какие налоги касаются внешней транзитной торговли и их нормы уплаты
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я менеджер по внешней торговле предприятия по производству электроники. Из-за повышения пошлин США планирую организовать транзитную торговлю через Малайзию. Однако я очень беспокоюсь по поводу налогового оформления, особенно после полного расширения системы «Золотой налог-4» в 2026 году, когда контроль станет более жестким. Если товары временно находятся в внешней таможенной зоне свободного склада, нужно ли уплачивать НДС на внутреннем этапе?
Кроме того, по поводу налога на прибыль организаций: так как товары больше не экспортируются напрямую из Китая, как мы можем доказать источник доходов, чтобы избежать признания продажи как внутренней налоговыми органами? Мне срочно нужен руководство по соблюдению законодательства, чтобы гарантировать разумное снижение налоговой нагрузки, не выходя за рамки закона и не нарушая правила (например, не фальсифицируя счета-фактур по НДС и не скрывая доходы).
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В традиционной модели，если операция по транзитной торговле ограничивается только «договором купли-продажи» без реальной поддержки логистики，это легко приводит к разрыву цепи НДС на внутреннем рынке. Если налоговые органы признают операцию как «ложный экспорт»，предприятие не только не сможет воспользоваться возвратом экспортных налогов，но также может быть обязано уплатить НДС в размере 13% и пени. Это главная проблема при жестком контроле в 2026 году.
Основная точка оптимизации — физическое разделение и соблюдение законодательства при «внутреннем экспорте» и «внешней транзитной торговле». Сначала внутренний завод должен точно декларировать экспорт товаров в вашу связанную иностранную компанию (например，компанию в Малайзии) по обычной торговле и получить таможенную декларацию. При соблюдении требований к документации на этом этапе можно воспользоваться политикой освобождения от уплаты и компенсации НДС，полностью решая проблему неоправданных налоговых расходов на внутреннем этапе.
По части налога на прибыль организаций ключевой момент — создание структуры сделок，соответствующей принципу «реальной деятельности». Внутреннее предприятие заключает договор продажи с иностранной компанией，прибыль разумно оставляется за границей，а уплата налога декларируется только при фактическом перечислении средств на территорию Китая. Это требует строгого соблюдения принципа независимых сделок при установлении цены перепродажи и сохранения документов，подтверждающих принятие решений о ценообразовании，чтобы противостоять сканированию алгоритмами против уклонения от уплаты налогов системы «Золотой налог-4» в 2026 году.
Благодаря этой структуре вы получаете двойную выгоду: соблюдение законодательства при экспорте по НДС и отсрочку уплаты налога на прибыль. Однако необходимо строго гарантировать совпадение трех потоков — документов，товара и денежных средств，особенно логистическую траекторию，которая подтверждает реальность сделки. Любая логическая несоответствие может привести к потере статуса соблюдения законодательства и вызвать серьезный риск налоговой проверки.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При таможенном оформлении транзитной торговле очень важно правильно указать «страну назначения» и «порт назначения» в первой таможенной декларации. Если товары фактически транзитируют через Сингапур, но не подвергаются существенной переработке, конечная страна назначения в таможенной декларации первого этапа экспорта должна быть указана точно как США, а не Сингапур.
Также необходимо гарантировать логическую связь между ценой, декларируемой на территории Китая, и ценой перепродажи за границей, чтобы избежать сомнений таможенных органов по поводу переадресации цен при низкой цене экспорта из Китая и высокой цене продажи за границей, что может привести к проверке и дополнительной уплате налогов.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
По поводу логистического маршрута транзитной торговле рекомендуется предпочтительно использовать режим «трансферт без разгрузки», то есть использовать условие «Through Bill of Lading» в морском коносаменте, когда товары на транзитном порту только перегружаются в другой контейнер, не проходя таможенное оформление в свободную складскую зону.
Этот способ позволяет максимально сократить расходы на стоянку в порту и операционные расходы. Если необходимо провести операции по добавлению стоимости в внешней таможенной зоне свободного склада, обязательно заранее получить разрешение на таможенное регулирование у местных таможенных органов и гарантировать переэкспорт товаров в установленные сроки, чтобы избежать непредвиденной пошлины.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры, ключевой момент транзитной торговле — использование сети налоговых соглашений для оптимизации налоговой нагрузки. Рекомендуется создать торговый посредник в Сингапуре или Гонконге, используя принцип налогообложения по месту происхождения дохода и мягкие правила налога на капиталовые доходы.
Однако нужно быть осторожным с риском признания иностранной компании как внутреннего подразделения налоговыми органами Китая по принципу «постоянного представительства». Поэтому иностранная компания должна иметь независимое помещение для работы и персонал, не ограничиваясь функцией «пустой коробки» для выставления счетов.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
На этапе кросс-бордерных платежей и получения денежных средств поток средств при транзитной торговле должен строго соответствовать потоку товаров. Рекомендуется использовать офшорный счет для получения платежей в долларах США от иностранных покупателей, а затем из этого счета выплачивать средства поставщикам в Китае в юанях или долларах США.
При заполнении декларации по международным платежам (BOP) необходимо точно выбрать код операции «транзитная торговля». В 2026 году валютные органы жестко борются с «пустым оборотом средств», поэтому обязательно сохранить полный комплект оригинальных коносаментов, договоров и счетов-фактур для проверки банком, чтобы предотвратить блокировку счета.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Наибольший юридический риск при транзитной торговле — проверка на уклонение от пошлин со стороны страны импорта. Таможенные органы США применяют строгие «нормы определения страны происхождения» к продуктам, транзитируемым через третью страну.
Если товары только переупаковываются или подвергаются незначительной переработке в Малайзии, они не получат статус происхождения из Малайзии. Рекомендуется провести существенные операции по добавлению стоимости в транзитной стране, чтобы удовлетворить требованию к доле добавленной стоимости (обычно более 40%), и получить сертификат происхождения, выданный местной торговой палатой, чтобы законно избежать высоких пошлин.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
На этапе проверки на месте при вывозе транзитных товаров из порта Шанхая таможенные органы могут внимательно проверять соответствие «конечной страны назначения» и маршрута. Если декларируется направление в Малайзию, а расписание судна показывает прямой рейс в США, это легко спровоцирует проверку.
Во время проверки необходимо особое внимание обратить на целостность пломб контейнеров. Если товары были разобраны и переупакованы за границей, номер пломбы при повторном экспорте должен иметь четкую связь с первоначальными записями, а также нужно подготовить списки поступления/выбытия из зоны за границей для объяснения.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
По поводу упаковки транзитных товаров: из-за увеличения срока транспортировки (включая два морских рейса) стандарты защиты от влаги и устойчивости к нагрузке должны быть повышены на один уровень. Если при транзите за границей требуется переклейка этикеток или замена упаковки, новые материалы упаковки должны соответствовать требованиям нормативных актов ТТП (Транспацифического партнерства) целевой страны (например, США).
Рекомендуется использовать экологически чистые материалы упаковки с возможностью отслеживания и четко обозначить на коробке надпись «Transit via [Страна]», чтобы быстро определить транзитный маршрут при таможенном оформлении в целевой стране.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При аудите возврата экспортных налогов этап «эквивалентного экспорта» при транзитной торговле является высокорисковым для проверки по запросу. Налоговая проверка по запросу будет внимательно проверять, не возвращаются ли средства из потока денежных средств внутренней покупки поставщику.
Для транзитных операций необходимо гарантировать, что наименование и количество товаров на счете-фактуре внутренней покупки полностью совпадают с данными таможенной декларации экспорта, а платежы осуществляются между юридическими лицами, строго запрещено использовать наличные. Если будет обнаружено действие «покупки документов и подбора счетов-фактур без реальной сделки», это будет прямо квалифицировано как обман при получении возврата налогов, что повлечет уголовную ответственность.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок транзитная торговля — не только налоговая проблема, но и модель точного расчета издержек. Необходимо комплексно рассчитать: расходы на транзитную логистику + расходы на эксплуатацию иностранной компании + выгода от сокращения пошлин.
Если пространство для сокращения пошлин не покрывает дополнительные расходы на логистику и соблюдение законодательства, транзитная торговля экономически нецелесообразна. Рекомендуется создать динамическую модель расчета, постоянно отслеживать колебания валютных курсов и изменения правил пошлин в разных странах, гибко регулировать пропорцию между прямыми рейсами и транзитом, чтобы достичь минимальной общей стоимости цепочки поставок.