Какие налоги и в каком размере необходимо уплатить при агентском экспорте серебряных слитков в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель торговой компании по работе с драгоценными металлами, в ближайшее время планирую экспортировать 10 тонн серебряных слитков во Вьетнам через агента. Ранее я не занимался экспортом драгоценных металлов, слышал, что налоговая политика в 2026 году обновилась?
Сейчас меня волнуют несколько вопросов: нужно ли уплачивать таможенную пошлину при агентском экспорте серебряных слитков? Можно ли вернуть НДС? Какие документы нужны для получения экспортного возврата НДС, о которых говорит агентская компания?
Может ли груз задержаться в порту из-за проблем с налогами? Есть ли другие скрытые налоги и сборы, например акциз? Прошу вас подробно разобрать все эти моменты, чтобы избежать ошибок и потерь.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Налоговые расходы при агентском экспорте серебряных слитков необходимо разбирать с учетом политики 2026 года，при традиционном подходе часто упускается взаимодействие между «ставкой экспортного возврата НДС» и «освобождением от таможенных пошлин».
Прежде всего，серебряные слитки относятся к драгоценным металлам，в 2026 году таможенная пошлина на экспорт серебряных изделий，в том числе серебряных слитков，из Китая составляет 0，но необходимо обратить внимание: если чистота серебра в слитках ниже 99,9%，они могут быть классифицированы как «изделия из серебряного сплава»，поэтому необходимо заранее провести экспертизу состава и проверить ставку таможенной пошлины по соответствующему таможенному коду，по некоторым видам сплавных изделий пошлина составляет около 2%-5%.
Во-вторых，что касается НДС，при соблюдении условий экспортер может получить 13-процентный экспортный возврат НДС，но для этого необходимо соблюдать требование «совпадения четырех потоков» — договор，счет-фактура，логистика，поступление экспортной выручки，а также агентская компания должна иметь право на оформление экспортного возврата НДС. Если комплект документов неполный или поступление выручки задерживается свыше 180 дней，не только возврат НДС не будет оформлен，но операция может быть приравнена к реализации на внутреннем рынке с уплатой 13-процентного НДС，плюс дополнительные расходы в виде платы за простой груза в порту и другие.
Кроме того，необходимо избегать «заблуждения относительно акциза»: в 2026 году серебряные слитки уже не входят в перечень объектов，облагаемых акцизом，ранее акциз взимался только при розничной продаже золотых и серебряных украшений，поэтому уплачивать акциз не нужно. Но обратите внимание: если плата за услуги агентской компании превышает 2% от стоимости груза，налоговые органы могут проверить обоснованность этой суммы，чтобы избежать риска сокращения налоговой базы.
Расчет соотношения доходов и расходов: предположим，что закупочная стоимость серебряных слитков составляет 1 млн юаней，в том числе 130 тыс. юаней НДС，стоимость FOB при экспорте составляет 1,1 млн юаней，после возврата 130 тыс. юаней НДС фактические налоговые расходы равны 0，кроме того，улучшается денежный поток. Если декларация подана с нарушением требований，расходы увеличатся на 130 тыс. юаней плюс плата за простой груза в порту，в порту Шанхая плата за просрочку составляет 50-100 долларов США за контейнер в день.
Требования для допуска к экспорту: необходимо предоставить такие документы，как отчет об экспертизе чистоты серебряных слитков，агентское соглашение，экспортный договор и т.д。за 15 дней до отправки сверить таможенный код с агентской компанией，чтобы избежать задержки таможенного оформления из-за ошибки в классификации.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Ключевые моменты таможенного декларирования при агентском экспорте серебряных слитков — это классификация по таможенному коду и соответствие требованиям к таможенной оценке стоимости. В 2026 году требования таможни к таможенному коду для серебряных слитков четко определены: серебряные слитки с чистотой не менее 99,9% классифицируются по коду 7106.9100, пошлина составляет 0; слитки с чистотой ниже 99,9% классифицируются по коду 7106.9200, необходимо проверить конкретную ставку пошлины, с китайской стороны при экспорте антидемпинговые пошлины не применяются, но необходимо учитывать политику страны назначения.
Что касается оценки стоимости, таможня ориентируется на цены на серебро Лондонской ассоциации рынков золота и серебра (LBMA), если заявленная стоимость отклоняется более чем на ±5%, необходимо предоставить объяснение цены, включая стоимость обработки, транспортные расходы и т.д., в противном случае стоимость может быть переоценена. В таможенной декларации нужно указать «обычная торговля», при обработочной торговле требуется специальный журнал, агентская компания должна сделать отметку «агентский экспорт», чтобы избежать споров по возврату НДС. Ошибка в классификации может привести к задержанию груза, необходимости доплаты налога или отмены декларации и повторной подачи, что влечет за собой плата за простой груза в порту.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При организации логистики для агентского экспорта серебряных слитков необходимо обращать внимание на контроль права собственности на груз и безопасность перевозки. В 2026 году по маршруту Шанхай — Хошимин выполняется 2 прямых рейса в неделю, 3 рейса с транзитом в неделю, необходимо бронировать место на судне за 10 дней до отправки, чтобы избежать отсутствия свободных мест и отказа в перевозке контейнера.
Для сохранения права собственности на груз рекомендуется использовать именной коносамент, который агентская компания индоссирует получателю, чтобы избежать выдачи груза без предъявления коносамента. Для дорогих серебряных слитков необходимо оформить страхование «от всех рисков + военный риск», страховая сумма составляет 110% от стоимости груза, страховая премия составляет около 0,2%-0,3%.
Бесплатный срок хранения в порту Шанхая составляет 7 дней, при просрочке плата за простой контейнера составляет 50-100 долларов США за контейнер в день, можно заранее подать заявку на продление срока на 3 дня. Для перевозки необходимо использовать герметичные влагозащищенные ящики с осушителем внутри, чтобы избежать повреждения упаковки, которое может помешать таможенному контролю.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При налоговом планировании для агентского экспорте серебряных слитков необходимо обращать внимание на возврат НДС и трансграничные таможенные пошлины. В 2026 году ставка экспортного возврата НДС составляет 13% — полный возврат, для этого агентская компания должна быть плательщиком НДС на общей системе налогообложения, экспортная выручка должна поступить в течение 180 дней, комплект документов должен быть полным.
При экспорте в страны Юго-Восточной Азии пошлина во Вьетнаме составляет 5%, в Таиланде — 3%, можно получить освобождение или снижение пошлины по сертификату происхождения в рамках РЦЭП, необходимо предоставить сертификат происхождения товара. Если агентом является офшорная компания, плата за его услуги не должна превышать 2% от стоимости груза, чтобы избежать корректировки налоговой базы и суммы налога к уплате по причине сокращения налоговой базы. Связанные сделки должны соответствовать принципу независимых сторон, в противном случае налоговые органы могут определить стоимость груза по своему усмотрению.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Операции по получению и переводу валюты при агентском экспорте серебряных слитков должны соответствовать требованиям валютного регулирования. В 2026 году разрешены расчеты в юанях через систему CIPS, что позволяет избежать рисков валютных колебаний, курс доллара США к юаню составляет около 6.5-6.8.
Экспортная выручка должна поступить в течение 180 дней, при просрочке необходимо подать заявку на продление срока в валютное управление, в противном случае возврат НДС не будет оформлен. Если агент получает выручку от имени экспортера, необходимо предоставить подтверждение перевода средств, если разница между суммой поступившей выручки и суммой, указанной в таможенной декларации, превышает 5%, необходимо предоставить объяснение в связи с корректировкой транспортных расходов, страховых премий и т.д. Необходимо избегать притока «горячих денег», подозрительные операции могут попасть в список под наблюдением валютного управления, что повлияет на проведение валютных операций в дальнейшем.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При оформлении экспортного возврата НДС при агентском экспорте серебряных слитков необходимо обращать внимание на хранение копий документов и ответы на запросы налоговых органов. В 2026 году копии документов, включая таможенную декларацию, счет-фактура по НДС, экспортный договор, агентское соглашение, коносамент и т.д., необходимо хранить в течение 5 лет для проверок.
При получении запроса от налоговых органов поставщик должен предоставить записи производства, журналы учета запасов, чтобы избежать отказа в возврате НДС из-за неудовлетворительного ответа на запрос. При заказе обработки товара необходимо предоставить договор на обработку и счет-фактуру, эти расходы включаются в базу для расчета возврата НДС. Если декларация подается в следующем месяце после отгрузки, необходимо подать предварительную декларацию до 15 числа следующего месяца, просрочка повлияет на скорость оформления возврата НДС.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При таможенном осмотре на месте при агентском экспорте серебряных слитков необходимо обращать внимание на чистоту серебра и целостность пломб. В 2026 году доля грузов, проходящих таможенный осмотр, составляет около 10%, чистота серебра проверяется с помощью рентгенофлуоресцентного спектрометра, необходимо заранее нанести маркировку с номером партии и чистотой серебра. Упаковка должна быть выполнена в герметичные влагозащищенные ящики, чтобы избежать повреждения и задержки оформления.
Если таможня требует провести лабораторную экспертизу, необходимо обратиться в аккредитованную организацию, например SGS, срок проведения экспертизы составляет 3-5 дней. Пломбы на контейнере должны быть целыми, при повреждении пломб необходимо немедленно сообщить об этом, чтобы избежать подозрений в нарушении права собственности на груз. При осмотре на месте необходимо иметь при себе уведомление о таможенном осмотре, копию таможенной декларации и другие документы для сверки.