Как обеспечить соблюдение налогового законодательства и процедуру хранения документов при декларировании доходов от транзитной торговли
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я финансовый директор внешнеторговой компании. В 2026 году наша компания провела три операции транзитной торговли: грузы отправлялись клиентам в Юго-Восточную Азию через транзит через Гонконг, а доходы поступали на офшорные счета.
Сейчас наступил период квартальной декларации, и я совершенно не знаю, как декларировать НДС и налог на прибыль предприятий по доходам от транзитной торговли, а также неясно, какие документы необходимо сохранить для проверки. Ранее коллеги столкнулись с запросом налоговых органов из-за несоответствия декларирования транзитной торговли.
В наших двух операциях порт транзита был временно изменен на Сингапур, коносаменты были ордерными (TO ORDER) с индоссаментом, а валютная выручка поступала частями. Я не знаю, повлияет ли это на декларирование, и сейчас очень переживаю, боюсь ошибок и штрафов.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Декларирование доходов от транзитной торговли в 2026 году должно строго соответствовать двойным требованиям трансграничных валютных платежей и налогового соответствия. Прежде всего необходимо уточнить основную логику декларирования: транзитная торговля не относится к продаже товаров внутри страны，поэтому уплата НДС не требуется，но необходимо декларировать налог на прибыль предприятий и иностранные доходы в соответствии с правилами.
Первый шаг: Основные детали предварительного проверки документов. Необходимо сохранить полный комплект трансграничных документов，включая: договоры транзитной торговли，заключенные с зарубежными поставщиками и покупателями，полный комплект морских коносаментов (включая подтверждение изменения порта транзита)，банковские выписки о поступлении средств (с указанием соответствующего номера операции)，документы о передаче права собственности на груз. Если коносамент является ордерным (TO ORDER)，необходимо завершить полный процесс индоссамента，чтобы обеспечить прозрачность цепочки прав собственности на груз.
Второй шаг: Согласование ключевых этапов декларирования. Декларирование иностранных доходов должна быть осуществлена в течение 15 дней после поступления валюты через цифровую платформу Государственного управления валютного контроля，а в примечании к транзакции должно быть четко указано «Доход от транзитной торговли». В отношении налогового декларирования доходы от транзитной торговли должны быть включены в операционную прибыль для налога на прибыль предприятий и указаны при квартальных авансовых платежах и годовом расчете. При этом необходимо сохранить материалы для хранения документов для проверки，срок хранения которых составляет не менее 10 лет.
Третий шаг: План действий в нестандартных ситуациях. В случае изменения порта транзита，поступления валюты частями и других обстоятельств необходимо одновременно сохранять уведомление об изменении порта и соответствующие детальные выписки банка о частичном поступлении валюты，чтобы обеспечить соответствие каждого дохода конкретной операции. Если поступает запрос от налоговых органов，необходимо предоставить полный комплект доказательств передачи прав собственности на груз，подтвердив，что грузы не въезжали в зону таможенного контроля Китая.
Наконец，следует отметить，что в 2026 году таможенные и налоговые органы уже реализовали трансграничную связь данных，и строго запрещено несоответствие прав собственности на груз и поступлению валюты. Если поступление средств осуществляется на офшорный счет，необходимо заранее завершить регистрацию соответствия счета，чтобы убедиться，что субъект，получающий валюту，совпадает с субъектом，заключившим договор，и избежать налоговых рисков.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Основным условием соответствия транзитной торговли является невъезд прав собственности на груз в зону таможенного контроля внутри страны. В 2026 году национальная платформа данных трансграничной торговли таможни Китая уже реализовала связь в реальном времени с налоговыми органами. Прежде всего необходимо подтвердить полноту записей о транзите в порту транзита. Если груз транзитируется через Сингапур, необходимо подать декларацию транзита в таможню Сингапура и получить документ, подтверждающий транзит; этот файл должен служить основным подтверждающим материалом для таможенного декларирования транзитной торговли.
Если происходило изменение порта, необходимо сохранить подтверждение об изменении порта, выданное судоходной компанией, чтобы обеспечить соответствие информации о порту транзита содержимому декларации. Кроме того, следует отметить, что для транзитной торговли не требуется оформление импортной таможенной декларации в таможне Китая, но необходимо завершить декларирование иностранных доходов при получении валюты, чтобы избежать несоответствия данных таможенного декларирования и налоговой отчетности.
В случае таможенного досмотра необходимо заранее подготовить полный комплект договоров транзитной торговли, коносаментов и доказательств передачи прав собственности на груз, чтобы подтвердить, что грузы не въезжали на территорию Китая, и избежать ошибочной квалификации как продажи товаров внутри страны. В то же время, система электронизации документов трансграничной торговли, внедренная в 2026 году, позволяет осуществлять онлайн-хранение транзитных документов; рекомендуется использовать эту систему для загрузки документов, что повысит эффективность декларирования и снизит риск ошибок персонала.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В логистическом звене транзитной торговли основное внимание следует уделять контролю прав собственности на груз и обороту коносаментов. В 2026 году ресурсы транзитных слотов на международном судоходном рынке ограничены, поэтому необходимо заранее подтвердить бесплатные сроки хранения контейнеров и грузов в порту транзита, чтобы избежать дополнительных сборов за задержку контейнеров и портовых сборов.
Если коносамент является ордерным (TO ORDER), индоссамент должен быть завершен до транзита груза; индоссамент должен быть выполнен грузоотправителем (то есть продавцом по договору), после чего права собственности по коносаменту переходят к грузополучателю или указанной стороне, что обеспечивает соответствие цепочки прав собственности условиям договора.
Кроме того, необходимо выбрать экспедиторскую компанию с опытом операций по транзитной торговле и заранее уточнить требования к контролю грузов в порту транзита, чтобы избежать задержки грузов.
Если используется частичное поступление валюты, необходимо присвоить уникальный номер отслеживания прав собственности для каждой операции в логистической системе, чтобы обеспечить соответствие каждого поступления валюты обороту прав собственности по соответствующей операции и избежать налоговых рисков из-за несоответствия валюты и операции. В то же время рекомендуется заключать договоры транзитной торговли на условиях CIF, четко определив сторону, несущую расходы на фрахт и страхование, для обеспечения точности учета доходов.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
В налоговом декларировании транзитной торговли основное внимание следует уделять квалификации доходов и вычету затрат. В 2026 году политика Китая в отношении налога на прибыль предприятий для транзитной торговли не изменилась, но необходимо обратить внимание на соответствие цен трансграничных связанных сделок.
Если транзитная торговля включает сделки со связанными сторонами, необходимо подготовить документацию по трансфертному ценообразованию, чтобы доказать, что цена сделки соответствует принципу вытянутой руки, и избежать корректировки налогооблагаемой базы налоговыми органами.
Кроме того, если предприятие имеет складское сооружение в порту транзита, необходимо подтвердить, образует ли это сооружение постоянное представительство; если оно образует постоянное представительство, необходимо уплатить налог на прибыль предприятий в порту транзита, чтобы избежать двойного налогообложения.
В случае поступления средств на офшорный счет необходимо завершить налоговую регистрацию офшорного счета, чтобы обеспечить прозрачность источника и назначения средств и избежать квалификации налоговыми органами как незадекларированного дохода. В то же время можно использовать платформу трансграничного налогового соответствия, внедренную в 2026 году, для онлайн-декларирования доходов от транзитной торговли, что повысит эффективность декларирования.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Соблюдение требований к получению и платежу валюты является ключевым звеном декларирования транзитной торговли. В 2026 году Государственное управление валютного контроля Китая внедрило систему электронного декларирования трансграничных платежей; декларирование должна быть завершена в течение 15 дней после поступления валюты, а в примечании к транзакции должно быть точно указано «Доход от транзитной торговли», чтобы избежать ошибочной квалификации системой как дохода от торговли товарами.
Если используется офшорный счет для получения средств, необходимо обеспечить, чтобы субъект, получающий валюту, совпадал с субъектом, заключившим договор, а также сохранить полную копию SWIFT-сообщения в качестве подтверждающего материала получения средств.
Кроме того, если для получения средств используется система трансграничных платежей в юанях CIPS, необходимо точно указать назначение транзакции в системе, чтобы избежать несоответствия назначения платежа фактической операции. В случае проверки органами валютного контроля необходимо предоставить полный комплект договоров транзитной торговли, коносаментов и банковских выписок о поступлении средств, подтвердив соответствие средств операции транзитной торговли.
В то же время следует отметить, что получение и платеж валюты по транзитной торговле должны следовать принципу «кто получает, тот платит», и не допускается получение или платеж третьими лицами, чтобы избежать штрафов от органов валютного контроля.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Юридическое соответствие транзитной торговли требует основного внимания к проектированию условий договора и действительности передачи прав собственности. В договорах транзитной торговли, распространенных в международной торговле в 2026 году, необходимо четко согласовать время и место перехода прав собственности, чтобы избежать споров о правах собственности.
Если коносамент является ордерным (TO ORDER), необходимо четко согласовать требования к индоссаменту в договоре, чтобы обеспечить соответствие индоссамента коносамента международным торговым обычаям. Кроме того, если речь идет о крупной операции транзитной торговли, можно потребовать от покупателя предоставления гарантии возврата аванса, чтобы обеспечить безопасность поступления средств.
В то же время следует отметить, что грузы по транзитной торговле не въезжают на территорию Китая, поэтому оформление импортной таможенной декларации в таможне Китая не требуется, но необходимо обеспечить полноту записей таможенного контроля в порту транзита, чтобы избежать задержки грузов.
В случае спора о правах собственности необходимо действовать в соответствии с условиями разрешения споров в договоре, отдавая приоритет арбитражу в международном торговом арбитражном органе, чтобы избежать юридических рисков. Кроме того, необходимо сохранить полный комплект договоров, коносаментов и доказательств передачи прав собственности в качестве подтверждающих материалов для юридических споров.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При досмотре на месте в транзитной торговле основное внимание следует уделять пломбам груза и доказательствам прав собственности. В 2026 году ставка таможенного досмотра в портах транзита выросла, поэтому необходимо заранее подтвердить целостность пломб груза и соответствие номера пломбы указанному в коносаменте.
В случае досмотра с выгрузкой содержимого необходимо сотрудничать с таможенными officials при проверке, а также предъявить полный комплект документов транзитной торговли, подтвердив, что грузы не въезжали на территорию Китая. Кроме того, следует отметить, что таможенный досмотр в порту транзита может повлечь за собой дополнительные расходы, поэтому необходимо заранее согласовать с экспедиторской компанией сторону, несущую расходы, чтобы избежать споров о расходах.
Если обнаружено повреждение пломбы, необходимо немедленно сфотографировать для сохранения доказательств и потребовать от судоходной компании выдачи подтверждения повреждения пломбы, чтобы избежать квалификации таможней как замены груза.
В то же время необходимо подготовить доказательства передачи прав собственности до досмотра, подтвердив, что право собственности на груз принадлежит продавцу по транзитной торговле, чтобы избежать ошибочной квалификации таможней как продажи товаров внутри страны. Кроме того, необходимо быть знакомым с процедурой таможенного досмотра в порту транзита и заранее подготовиться к реагированию для повышения эффективности досмотра.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Упаковка грузов в транзитной торговле должна соответствовать требованиям порта транзита и порта назначения. В 2026 году требования к соответствию упаковки грузов на международном судоходном рынке ужесточились, поэтому необходимо заранее подтвердить, соответствует ли MSDS (паспорт безопасности материала) международным стандартам.
Если груз является опасным, он должен быть упакован в соответствии со стандартами упаковки опасных грузов ООН, и должно быть получено заключение о транспортировке опасных грузов, чтобы обеспечить соответствие упаковки требованиям порта транзита и порта назначения.
Кроме того, необходимо выбрать подходящие упаковочные материалы с учетом климатических условий порта транзита; например, в тропических регионах следует использовать влагозащитные упаковочные материалы, чтобы избежать повреждения груза от влаги. Если груз является хрупким, необходимо использовать амортизирующие упаковочные материалы для усиления, чтобы обеспечить безопасность груза в процессе транспортировки.
В то же время на упаковке должны быть четко указаны маркировочные знаки, включая получателя, отправителя, наименование и количество груза, чтобы обеспечить прозрачность и прослеживаемость оборота груза. Кроме того, необходимо сохранить полный комплект отчетов об инспекции упаковки в качестве подтверждающего материала для декларирования транзитной торговли.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Транзитная торговля не относится к продаже товаров внутри страны, поэтому она не может пользоваться политикой возмещения налога на экспорт. В 2026 году налоговые органы ужесточили проверку возмещения налога для транзитной торговли, поэтому необходимо четко различать различия в декларировании между транзитной торговлей и обычной торговлей.
Если предприятие ошибочно декларирует доход от транзитной торговли как доход от обычной торговли для возмещения налога, оно столкнется с налоговыми санкциями и должно своевременно внести исправления в декларацию. Кроме того, следует обратить внимание на требование «соответствия четырех потоков» в транзитной торговле, то есть поток груза, поток договора, поток средств и поток счетов-фактур должны соответствовать друг другу, чтобы избежать несоответствия данных.
В случае получения запроса от налоговых органов необходимо предоставить полный комплект документов транзитной торговли, включая договоры, коносаменты, банковские выписки о поступлении средств и доказательства передачи прав собственности, подтвердив реальность операции.
В то же время следует отметить, что доходы от транзитной торговли должны быть правдиво декларированы при годовом расчете налога на прибыль предприятий, и не допускается сокрытие доходов. Кроме того, необходимо сохранить полный комплект материалов для хранения документов, срок хранения которых составляет не менее 10 лет, для проверки налоговыми органами.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Архитектура цепочки поставок транзитной торговли требует основного внимания к точному расчету затрат и выбору торговых терминов. В 2026 году затраты на мировую торговлю выросли, поэтому необходимо снизить затраты на транзитную торговлю за счет оптимизации архитектуры цепочки поставок.
Например, можно выбрать порт с более низкими транзитными расходами для транзита, чтобы снизить транзитные расходы. В то же время необходимо разумно выбирать торговые термины, например, использовать термин FOB для порта транзита, четко определив сторону, несущую расходы на фрахт и страхование, чтобы избежать споров о затратах.
Кроме того, необходимо создать систему отслеживания цепочки поставок транзитной торговли для мониторинга оборота грузов в реальном времени, обеспечивая прозрачность и прослеживаемость цепочки прав собственности. Если предприятие долгосрочно занимается транзитной торговлей, можно заключить долгосрочное соглашение о сотрудничестве с экспедиторской компанией в порту транзита для получения более выгодных цен на слоты и расходов на услуги.
В то же время необходимо выбирать подходящий момент для конвертации валюты с учетом изменений рыночных обменных курсов, чтобы снизить потери от курсовой разницы. Кроме того, необходимо оптимизировать бизнес-процессы транзитной торговли для повышения операционной эффективности и снижения трудозатрат.