Нужно ли начислять и уплачивать соответствующий НДС при ведении операции по транзитной торговле?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель финансового отдела внешнеторговой компании. В 2026 году мы начали операции по транзитной торговле через Юго-Восточную Азию, перевозя пластиковые сырья из Малайзии через Сингапур в ЕС.
Максимальная стоимость одной партии товаров составляет 12 млн юаней. Ранее товарный агент сообщил, что для транзитной торговли не требуется уплата НДС в стране, поэтому мы не начисляли соответствующие налоги.
Но в прошлом месяце уполномоченный налоговый орган отправил предупреждение о налоговых рисках, указав, что у нас есть крупные трансграничные платежные операции, но мы не декларировали НДС, и потребовал объяснить ситуацию. Теперь я очень тревожен: не уверен, нужно ли начислять НДС для этой операции, есть ли различия в требованиях к операциям в разных портах, если действительно нужно начислять, как проводить соответствующие операции и возникнут ли пени?
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Согласно новейшему объявлению о контроле трансграничных торговых налогов，опубликованному Государственным налоговым управлением за 2026 год，основной критерий оценки того，нужно ли начислять НДС для транзитной торговли，— это попадают ли товары на территорию Китая под таможенное управление. Если товары все время находятся в обороте за границей，не попадают в таможенную зону контроля Китая и не происходит внутренних операций по продаже，они не входят в область налогообложения НДС，и начисление налоговой базы НДС не требуется.
Аудит предварительных документов — это ядро соответствия. Необходимо сохранить полный трансграничный коносамент (показывающий，что пункт отправления，транзитный порт и конечный пункт назначения находятся за границей)，свидетельство о погрузке/разгрузке в транзитном порту，соглашение о передаче права собственности на товары (с четким указанием，что передача права собственности происходит за границей) и документы о трансграничных платежах и получении валюты (с полным соответствием денежного потока и товарного потока). Если операция связана с связанными лицами，нужно дополнительно предоставить описание ценообразования по принципу независимых сторон，чтобы избежать рисков BEPS.
При，нужно обратить внимание: способ торговли в таможенной декларации для транзитной торговли должен быть указан как "транзитная торговля"，не допускается указание импорта или экспорта. Также нужно убедиться，что внутренние предприятия не имеют соглашений о доставке товаров на территории Китая с иностранными владельцами товаров，и все передачи права собственности происходят за границей.
По плану действий при аномалиях: если получено налоговое предупреждение，нужно сразу собрать полный набор соответствующих документов и предоставить их налоговому органу，объяснить полный путь товаров，не попавших на территорию，и при необходимости согласовать с таможней транзитного порта выдачу свидетельства о погрузке/разгрузке，чтобы избежать ошибочного признания как внутренней продажи.
Рекомендации по долгосрочному реализации соответствия: можно использовать специализированную систему соответствия для периодической самопроверки сохранения документов и соответствия денежного потока в операциях по транзитной торговле，проводить ежегодную аудиторскую проверку по трансграничному налоговому соответствию，чтобы убедиться в соответствии с новейшими требованиями контроля за 2026 год.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Фокус контроля таможни над транзитной торговлей — это то, попадают ли товары на территорию Китая под таможенное управление. Способ торговли в таможенной декларации для транзитной торговли должен быть указан как "транзитные товары", и не требуется уплата НДС на импортной стадии. Предупреждения налоговых органов обычно возникают из-за несовпадения денежного потока и товарного потока.
Если внутренние предприятия проводят платежные операции по транзитной торговле, нужно убедиться, что направление денежного потока соответствует точке передачи права собственности, например, получение средств от конечного иностранного получателя и оплата поставщику за границей, и не происходит передачи права собственности на территории Китая. Если есть аномалии в внутренних платежах и получениях, нужно предоставить документы о передаче права собственности за границей, чтобы избежать признания как внутренней продажи.
Некоторые предприятия получают налоговые предупреждения из-за ошибок в заполнении таможенной декларации, например, указания транзитной торговли как импорта по обычной торговле с последующим экспортом. В этом случае возникает НДС на импорт, и нужно начислять налоговую базу НДС.
Рекомендуется проверить способ торговли перед декларированием, убедиться в его соответствие фактической операции, и сохранить полные таможенные декларации, коносаменты и другие документы для проверки налоговым органом.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Путь движения товаров — важный критерий оценки начисления НДС. Полный коносамент должен подтверждать, что товары не попали на территорию Китая, например, отправлены из порта Клаанг (Малайзия), транзит через порт Сингапур и доставлены в порт Роттердам (Нидерланды).
Пункты получения и отправления в коносаменте должны быть за границей, и не должно быть записей о погрузке/разгрузке в портах Китая. Если в коносаменте есть упоминание портов Китая, налоговый орган может признать, что товары попали на территорию, и потребовать начисления НДС.
Свидетельство о погрузке/разгрузке в транзитном порту — один из ключевых документов. Оно должно быть выдано оператором причала транзитного порта, подтверждая, что товары только погружаются/разгружаются и временно хранятся в транзитном порту, не попадая в таможенную зону контроля.
Также протекция коносамента должна показать, что передача права собственности происходит за границей, например, отправитель протекционирует коносамент в пользу посредника из Сингапура, а затем посредник — в пользу конечного получателя из ЕС. Весь процесс происходит за границей и не включает операции по передаче права собственности на территории Китая.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Новейшая политика трансграничного НДС за 2026 год четко указывает: если внутренние предприятия ведут транзитную торговлю, и товары все время находятся в обороте за границей, не попадая на территорию Китая, они не входят в область налогообложения НДС, и начисление налоговой базы НДС не требуется. Но нужно обратить внимание на соответствие операций с связанными лицами: если стороны транзитной торговли — связанные лица, нужно определить цену операции по принципу независимых сторон, чтобы избежать корректировки ценообразования при передаче налоговым органом.
Если средства по транзитной торговле проходят через внутренние счета, нужно убедиться в полном соответствие денежного потока и товарного потока, например, сумма полученных средств соответствует стоимости товаров по коносаменту, сумма оплаты — сумме счета поставщика, и время платежей/получений соответствует времени движения товаров. Если есть авансовые платежи или задержки в платежах/получениях, нужно дополнительно объяснить причину, чтобы избежать признания как внутренней продажи налоговым органом.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Соответствие трансграничных платежей и получений валюты — важный элемент налогового соответствия транзитной торговли. Получение средств по транзитной торговле должно быть от конечного иностранного получателя, а оплата — поставщику за границей.
Не допускается платежы и получения через внутренние третьи счета. Если используются офшорные счета, нужно убедиться в их соответствие, сохранить SWIFT-сообщения или документы об оплате через CIPS, подтверждая подлинность денежного потока.
Некоторые предприятия проводят платежы и получения по транзитной торговле через внутренние счета. В этом случае нужно объяснить налоговому органу, что средства только используются для транзитного расчета и не происходит внутренних операций по продаже.
Также нужно сохранить контракты, счета и другие документы о платежах/получениях, подтверждая соответствие денежного потока и товарного потока. Если налоговый орган имеет сомнения по денежному потоку, нужно предоставить полные записи о платежах/получениях, чтобы избежать налоговых рисков.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Условия контракта должны четко указать место и время передачи права собственности. В контракте не допускается соглашение о доставке на территории Китая, нужно четко указать, что пункт отправления, транзитный порт и конечный пункт назначения находятся за границей, и передача права собственности происходит за границей.
Также в контракте нужно указать права и обязанности сторон, включая ответственность за транспортировку, страхование, погрузку/разгрузку товаров и т.д., чтобы избежать ошибочного признания налоговым органом из-за неясных условий контракта.
Если транзитная торговля включает гарантийное письмо или аккредитив, нужно убедиться, что условия аккредитива соответствуют требованиям транзитной торговли, например, получатель аккредитива должен быть иностранным посредником, а не внутренним предприятием, и место доставки по аккредитиву должно быть за границей. Также нужно сохранить полный набор документов по гарантийному письму или аккредитиву для проверки налоговым органом, чтобы избежать налоговых рисков из-за несоответствия документов.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Если таможня проводит проверку товаров транзитной торговли, нужно предоставить полный коносамент, свидетельство о погрузке/разгрузке в транзитном порту, соглашение о передаче права собственности и другие документы, подтверждая, что товары не попали в таможенную зону контроля Китая.
При проверке нужно убедиться, что пломбы целостны и их номера совпадают с номерами в коносаменте, не были повреждены или заменены. Если пломбы повреждены или заменены, нужно предоставить документы, объясняющие причину, чтобы избежать признания, что товары попали на территорию.
При на-site проверке нужно сотрудничать с сотрудниками таможни, честно объяснить ситуацию с движением товаров, не скрывать или вводить в заблуждение. Если таможня требует дополнительных документов, нужно согласовать с товарным агентом или оператором транзитного порта выдачу соответствующих свидетельств, чтобы обеспечить успешное завершение проверки и избежать платы за задержку в порту или других расходов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Упаковка товаров должна соответствовать требованиям транзитного порта и конечного пункта назначения, чтобы обеспечить безопасность товаров во время транспортировки и избежать проверки таможни из-за проблем с упаковкой. Для обычных товаров нужно использовать упаковочные материалы, соответствующие международным стандартам, например, для деревянной упаковки требуется сертификат фумигации IPPC, чтобы избежать задержки товаров из-за несоответствия упаковки.
Если товары являются опасными, нужно упаковать их в соответствии с правилами транспортировки опасных грузов ООН, получить сертификат оценки упаковки UN и отчет MSDS, убедиться, что упаковка соответствует соответствующим стандартам.
Также нужно приклеить правильную маркировку опасных грузов на упаковке, чтобы таможня и товарный агент могли ее идентифицировать. Соответствующая упаковка не только обеспечивает безопасность товаров, но и избежать налоговых рисков из-за проблем с упаковкой.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Транзитная торговля не входит в область экспортного возврата налогов, поэтому не требуется оформление экспортного возврата налогов, но нужно сохранить полный набор документов для , включая контракты, коносаменты, документы о платежах/получениях, свидетельства о погрузке/разгрузке в транзитном порту и т.д., для проверки налоговым органом. Если налоговый орган проводит опрос по письму, нужно предоставить полные документы, объясняя подлинность и соответствие операции.
Некоторые предприятия ошибочно указывают транзитную торговлю как экспортную и подают заявку на экспортный возврат налогов. В этом случае возникают налоговые риски, и нужно исправить декларацию.
Также нужно периодически проводить самопроверку операций по транзитной торговле, убедиться в сохранении полных документов и соответствие денежного потока и товарного потока, чтобы избежать налоговых предупреждений из-за неполных или нестандартных документов.