Каковы ключевые различия в правилах налогообложения транзитной торговли внутри страны по сравнению с обычной торговлей
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь операциями внешней торговли по схеме Юго-Восточная Азия — Европа, и при последних двух отгрузках при таможенном декларировании внутри страны мне напомнили о необходимости подачи налоговой отчетности. Однако я ранее слышал от коллег, что при транзитной торговле можно не подавать налоговую отчетность. Сейчас финансовый отдел нашей компании сомневается, нужно ли подавать декларацию, опасаясь как ошибочной подачи, так и пропуска сроков.
В прошлом месяце у компании моего знакомого из-за ошибки в налоговой отчетности по транзитной торговле налоговые органы несколько месяцев проводили проверку по запросу, что не только задержало отгрузки, но и привело к дополнительным расходам. Мне срочно нужно разобраться, почему при транзитной торговле можно не подавать налоговую отчетность, в каких ситуациях это правомерно, и какие документы необходимо подготовить для обоснования этого, чтобы избежать проблем в будущем, которые могут повлиять на финансы и репутацию компании.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Основой правомерного неподачи налоговой отчетности при транзитной торговле является отсутствие добавленной стоимости товара внутри страны и его фактического ввоза на таможенную территорию страны. Такая торговля определяется как трансграничная модель «два конца за рубежом»，при которой товары отправляются напрямую от иностранного поставщика конечному иностранному покупателю，и весь процесс не включает процедуры таможенного оформления для ввоза через внутренние порты. Это ключевое условие для освобождения от подачи налоговой отчетности.
Для обеспечения сквозного соответствия требованиям необходимо согласовать логику документооборота на трех ключевых этапах: во-первых，в торговом контракте должно быть четко указано，что право собственности на товар переходит без участия резидентных субъектов，во-вторых，в коносаменте в качестве грузополучателя должен быть указан иностранный третий субъект，а не резидентная компания，в-третьих，расчеты должны осуществляться через офшорные счета，чтобы избежать смешения трансграничных платежей через счета внутри страны.
Особое внимание следует уделить следующему: если товары проходят через логистический центр таможенного склада (типа B) внутри страны，то транзитная торговля，связанная только с хранением и перевалкой，не требует подачи налоговой отчетности. Однако если в этот период происходит увеличение стоимости товара внутри страны или его перепродажа резидентному субъекту，то необходимо декларировать и уплачивать налоги как по внутренней торговле. В качестве доказательства необходимо хранить оригиналы всех документов по внешнеторговым сделкам и записи о движении товаров.
Если компания не подаст в налоговые органы уведомление о том，что товары по транзитной торговле не ввозились на территорию страны，это может привести к проверке из-за срабатывания системы мониторинга трансграничных операций. Необходимо заранее загрузить в электронную налоговую систему «Пояснение об отсутствии ввоза товаров по транзитной торговле»，а также соответствующие документы，такие как данные о логистическом трекинге и выписки по счетам. Правомерная регистрация такого уведомления может эффективно снизить риск требования о доплате налогов и обеспечить налоговое соответствие транзитной торговли.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Ключевым моментом при таможенной оценке стоимости в транзитной торговле является фактический ввоз товара на территорию страны. При декларировании необходимо предоставлять грузовую декларацию (манифест), коносамент, торговый контракт и документы, подтверждающие право собственности, избегая смешения информации о грузополучателе внутри страны и иностранном покупателе.
Если в таможенной системе указано, что пунктом назначения товара является зарубежье и не введены инструкции для таможенного оформления внутри страны, таможня классифицирует операцию как транзитную торговлю, не требующую уплаты НДС и таможенных пошлин внутри страны. Особое внимание: при транзите через некоторые зоны таможенного склада необходимо указывать в грузовой декларации характер транзита, чтобы избежать ошибочной классификации как обычной внутренней торговли.。
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Контроль права собственности на товар является ключевым для правомерного освобождения от подачи налоговой отчетности при транзитной торговле. Необходимо обеспечить, чтобы индоссамент и передача коносамента происходили только между иностранными субъектами, избегая ситуации, когда резидентная компания становится фактическим грузополучателем.
Если товары проходят через транзитный порт, необходимо предоставить поручение на размещение в порту (доковый варрант) и транзитную декларацию, подтверждающие, что товары не ввозились на таможенную территорию страны. Кроме того, следует избегать возникновения платы за простой (демередж) в портах внутри страны. В случае ошибочных действий, приведших к ввозу товара, необходимо немедленно оформить его обратный вывоз (реэкспорт), чтобы избежать возникновения обязательства по подаче налоговой декларации.。
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Налоговое соответствие при транзитной торговле требует учета правил разных регионов. Согласно действующей на 2026 год трансграничной налоговой политике, транзитная торговля по схеме «два конца за рубежом» явно освобождается от уплаты внутреннего НДС при условии, что товар не получил добавленной стоимости внутри страны и движение денежных средств соответствует внешнеторговой сделке.
Важно не путать транзитную торговлю с переработкой на таможенной территории (inward processing), которая подлежит обложению НДС. Суть транзитной торговли — «отсутствие переработки и ввоза на территорию». Необходимо хранить все счета-фактуры (инвойсы) и выписки по счетам по внешнеторговым сделкам, обеспечивая соответствие товарных, документарных и финансовых потоков.。
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Валютные расчеты по транзитной торговле должны строго соответствовать требованиям трансграничных платежей. Средства должны перечисляться напрямую со счета иностранного поставщика на счет иностранного покупателя или проходить через офшорный счет для замыкания цикла, избегая участия резидентных счетов в трансграничном переводе средств.
В настоящее время система CIPS имеет четкий механизм мониторинга движения средств по транзитной торговле. Если движение средств не соответствует торговому контракту, это может привести к проверке со стороны валютного контроля. Необходимо предоставлять полный комплект документов по сделке для подтверждения реальности движения средств.。
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Если товары по транзитной торговле отбираются таможней для досмотра, необходимо предоставить коносамент, торговый контракт и документы, подтверждающие право собственности, чтобы доказать, что конечный пункт назначения товара находится за рубежом и товар не ввозился на таможенную территорию страны.
При досмотре необходимо сотрудничать с таможней для проверки информации о пломбах и грузовой декларации, избегая повреждения пломб, которое может привести к признанию ввоза товара. Кроме того, если у инспекторов возникают вопросы относительно транзитного характера груза, необходимо предоставить доказательства логистического трекинга, например, записи о перевалке в иностранном транзитном порту, чтобы обеспечить успешное прохождение досмотра.。
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Транзитная торговля не соответствует условиям для подачи заявления на возмещение НДС при экспорте (экспортный налоговый вычет), поскольку возмещение требует фактического вывоза товара и наличия налогооблагаемого события по НДС внутри страны. Товары в транзитной торговле не проходят никаких налогооблагаемых этапов внутри страны, поэтому подача заявления на возмещение не требуется.
Особое внимание: нельзя смешивать транзитную торговлю с декларациями на возмещение экспортного НДС, иначе это может привести к налоговой проверке по запросу. Необходимо хранить все документы по сделке, чтобы избежать рисков несоблюдения требований из-за отсутствия необходимых документов.。