Каковы ключевые моменты процедуры налогового соответствия при транзитной торговле?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь руководителем компании, занимающейся транзитной торговлей электронными компонентами. Товары закупаются в Южной Корее и отправляются напрямую в Малайзию, не проходя через территорию Китая.
В последнее время налоговые органы ужесточили проверки, и я беспокоюсь, что нашу деятельность могут признать «фиктивной торговлей» или связать с незаконным выставлением счетов-фактур по НДС. Хотя товары не ввозятся на таможенную территорию, денежные потоки проходят через нашу компанию.
Мне хотелось бы узнать, как именно следует оформлять налоги для такой модели «два конца за пределами страны», чтобы соответствовать требованиям в условиях регулирования 2026 года? Особенно в части НДС и налога на прибыль предприятий. Существуют ли способы снизить налоговую нагрузку, не переступая при этом красных линий налоговых проверок?
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
В отношении налогового регулирования транзитной торговли ключевым моментом является построение замкнутого цикла денежных потоков и потоков документов，соответствующего траектории движения товаров. В условиях регулирования 2026 года ведение бизнеса по модели «два конца за пределами страны» исключительно через внутреннюю компанию с высокой вероятностью может привести к аномалиям при декларировании нулевой ставки НДС и рискам взимания налога на прибыль предприятий по расчетному методу.
Традиционная модель прямого ведения операций часто сталкивается с дилеммой невозможности зачета входящего НДС，что приводит к «разъеданию» прибыли этим налогом. Рекомендуется ввести иностранный торговый субъект (например，компанию в Гонконге или Сингапуре) в качестве контрагента по договору，чтобы оставлять прибыль за рубежом，тем самым избегая высокого внутреннего налога на прибыль предприятий. Если прибыль необходимо отражать внутри страны，необходимо обеспечить «согласованность трех потоков»: договорных，денежных и документопотоков，которые должны строго соответствовать информации в коносаменте.
Что касается части НДС，законная транзитная торговля подпадает под политику освобождения от налога без возмещения，и ключевым моментом является корректное заполнение «Декларации об освобождении от налогообложения трансграничных операций». Крайне важно остерегаться практики «покупки документов для подбора счетов-фактур»，поскольку система «Золотого налогового проекта IV» (Jinshui IV) уже осуществляет сравнение возвратных денежных потоков и траекторий движения товаров на уровне миллисекунд. Разумное проектирование налоговой структуры для удержания общей налоговой нагрузки в рамках соответствия требованиям является долгосрочным решением.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
На уровне таможенного контроля, хотя транзитная торговля не связана с фактическим таможенным оформлением при ввозе/вывозе, в 2026 году борьба с практикой «покупки документов» беспрецедентно усилилась. Если товарам требуется кратковременное пребывание в пределах зоны таможенного контроля на территории страны, обязательно необходимо осуществлять декларирование по схеме «однодневного тура» через «логистические парки» или «таможенные склады», чтобы обеспечить наличие у таможни реальных исходных транспортных документов. Для полностью офшорной торговли без ввоза на территорию рекомендуется подключиться к системе «белых списков» офшорной торговли в свободных торговых зонах, таких как Шанхай, для проверки достоверности через сервисные платформы, чтобы избежать признания налоговыми органами сделки фиктивной из-за отсутствия таможенных данных.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Транспортные документы являются физической основой налогового соответствия. При транзитной торговле необходимо обеспечить полное соответствие информации об отправителе (Shipper) и получателе (Consignee) в коносаменте (B/L) условиям торгового контракта.
Если товары проходят через транзит в третьей стране, необходимо запрашивать манифесты или транзитные сертификаты порта перевалки — это ключевое доказательство того, что «товары не ввозились на территорию страны». В логистических операциях категорически не допускается несоответствие между «внутренним коносаментом» и «расчетами за рубежом», иначе это легко может спровоцировать срабатывание системы риск-контроля налоговых органов и привести к блокировке расчетных счетов.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры, основной риск транзитной торговли заключается в определении «постоянного учреждения» (ПУ). Хотя товары не ввозятся на территорию, если китайская компания выступает в качестве основного центра принятия решений и подписания контрактов, налоговые органы могут облагать налогом на основе принципа «фактического органа управления».
Рекомендуется использовать соглашения об избежании двойного налогообложения, надлежащим образом разделяя этапы подписания и исполнения контрактов. В отношении сохранения прибыли можно рассмотреть создание закупочного центра в юрисдикции с низким налогообложением и законный перевод части прибыли через стратегии трансфертного ценообразования, однако необходимо подготовить достаточную сопоставимую документацию для прохождения аудита в рамках BEPS.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Соответствие при получении и отправке платежей — жизненно важная линия транзитной торговли. В 2026 году проверка банками офшорных операций перешла от формальной к фактической и сквозной. Каждый платеж/поступление должны соответствовать коммерческому счету-фактуре и коносаменту.
Рекомендуется использовать сообщения SWIFT MT300 или MT202 с четкими пометками. В отношении крупных сумм, длительное время числящихся на счетах, необходимо proactively предоставлять банкам пояснительные записки, чтобы избежать выездных проверок Управления валютного контроля из-за аномалий в данных отчетности по международным операциям (BOP), которые, в свою очередь, могут привести к совместным проверкам с налоговыми органами.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
На юридическом уровне условия контракта при транзитной торговле должны четко определять момент и место «перехода права собственности на товары». Рекомендуется включать в контракты положения о «форс-мажоре» и «освобождении от ответственности», четко определяя распределение ответственности в случае задержки или возврата товаров из-за изменений таможенной политики.
Одновременно необходимо проводить строгую проверку интеллектуальной собственности и фона контрагентов (поставщиков и покупателей), чтобы предотвратить непреднамеренное участие в перевозке контрафактной продукции, что может привести к задержанию товаров зарубежными таможенными органами и, как следствие, к разрыву цепочки налоговых обязательств внутри страны и штрафам.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Хотя транзитная торговля не связана с возмещением НДС при экспорте, риск налоговых запросов по-прежнему существует. Налоговые органы сравнивают суммы счетов-фактур контрагентов, транспортные и страховые расходы для оценки разумности рентабельности.
Если компания постоянно работает в убыток или с минимальной прибылью, но имеет значительные денежные потоки, это легко может вызвать подозрения в отмывании денег или незаконном выставлении счетов-фактур. Рекомендуется вести полный электронный реестр, сохраняя всю переписку по электронной почте, коммерческие предложения и подтверждения от логистических компаний, чтобы при ответе на налоговый запрос можно было быстро восстановить полную картину операции и доказать ее реальность и обоснованность.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В планировании цепочки поставок следует пересмотреть выбор условий Инкотермс. В транзитной торговле, если внутренняя компания выступает в качестве посредника, следует стремиться к использованию терминов FCA или CPT, четко определяющих момент перехода рисков, чтобы избежать несения ответственности за ненужные морские фрахтовые расходы, тем самым снижая базу для определения дохода в целях налогообложения.
Одновременно можно использовать правила кумуляции происхождения, углубленные Соглашением RCEP 2026 года, для оптимизации маршрутов цепочки поставок и, при соблюдении правил, соответствующей корректировки пунктов транзита для балансировки логистических издержек и затрат на налоговое соответствие.