Каков процесс подачи налоговой декларации для транзитной торговли, ключевые моменты соответствия требованиям и меры предосторожности при декларировании?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я финансовый директор внешнеторговой компании. В 2026 году наша компания только что добавила направление транзитной торговли.
Мы закупаем промышленные товары в Юго-Восточной Азии, отправляем их через Сингапур в Германию; грузы не въезжают на таможенную территорию Китая на всем пути следования, но задействованы множественные поступления и платежи между головным офисом внутри страны, иностранными поставщиками и зарубежными клиентами, а также циркуляция документов, таких как морские коносаменты и складские квитанции транзита. Ранее я был знаком только с процессом декларирования налогов на внутренний экспорт и совершенно не знал, какие налоги нужно декларировать для транзитной торговли и когда это делать, а также не был уверен, влияют ли валютные расчеты и архивирование документов на налоговое соответствие.
На прошлой неделе мы получили предупреждение о рисках от налогового органа, в котором говорилось, что в хранении документов по нашей транзитной торговле есть пробелы. Я боюсь последующей проверки, и сейчас мне срочно нужно уточнить полный процесс подачи налоговых деклараций для транзитной торговли, необходимые документы и способы избежать налоговых рисков.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Прежде всего，уточним ключевое условие подачи налоговой декларации для транзитной торговли в 2026 году: если грузы не въезжают на таможенную территорию Китая，это не подпадает под сферу налогообложения внутренним НДС и налогом на потребление，уплата внутренних налогов на оборот не требуется，но необходимо уделять внимание соответствию требованиям трансграничных поступлений и платежей，а также налоговым вопросам，связанным с нерезидентами.
Шаг 1: Ключевые детали предварительной проверки документов Необходимо хранить полный комплект документов трансграничного оборота: включая контракты на закупку у иностранных поставщиков，доказательства хранения на транзитном складе，контракты на продажу зарубежным клиентам，полные морские коносаменты (с четким указанием порта транзита и узлов передачи прав собственности)，а также ваучеры о поступлении и платеже средств (с точным указанием фона сделки как транзитной торговли). Все документы должны храниться не менее 10 лет для возможной налоговой проверки. В 2026 году таможенные и налоговые органы Китая реализовали обмен данными по транзитной торговле в режиме реального времени，неполный комплект документов немедленно вызовет предупреждение о риске.
Шаг 2: Согласование ключевых узлов подачи налоговой декларации Во-первых，это подача декларации в соответствии с требованиями для внутренних поступлений и платежей: при расчетах через CIPS или SWIFT необходимо четко указать «транзитная торговля» в примечании к транзакции и завершить подачу декларации по международному платежному балансу до 15-го числа следующего месяца，во-вторых，если задействованы сделки со связанными сторонами за рубежом，необходимо подготовить локальную документацию в соответствии с новейшими правилами BEPS 2.0 2026 года，чтобы избежать корректировки трансфертных цен налоговыми органами.
Если в транзитном звене задействованы хранение или логистические услуги третьих сторон за рубежом，иностранный поставщик услуг должен удержать и уплатить местный НДС，а внутреннему предприятию не требуется повторная подача декларации，если расчеты проходят через головной офис внутри страны，разницу между доходами и расходами по транзитной торговле необходимо включить в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятий，подать декларацию при квартальных предварительных расчетах，а при годовом окончательном расчете отдельно раскрыть детали доходов и расходов по транзитной торговле.
Шаг 3: План действий в аномальных ситуациях и внедрение соответствия Если получен запрос от налогового органа，необходимо в течение 15 дней предоставить полный комплект документов и описание фона сделки. При отсутствии документов необходимо как можно скорее получить дубликаты доказательств хранения в порту транзита или доказательства полной перевозки от экспедитора，если сумма поступления и платежа не соответствует сумме контракта，необходимо предоставить разумное объяснение корректировки торговли. Кроме того，в 2026 году в некоторых пилотных регионах был запущен онлайн-канал для налоговой регистрации транзитной торговли，что позволяет подать декларацию в один клик через электронную налоговую службу，значительно сокращая время обработки.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Таможенные данные по транзитной торговле и налоговая декларация напрямую связаны. В 2026 году таможенная и налоговая системы Китая реализовали совместный доступ к данным по транзитной торговле в реальном времени.
Если в таможенной декларации не точно указан способ торговли как «транзитная торговля», это напрямую приведет к срабатыванию предупреждения при налоговой декларации. Необходимо подать «Декларацию на товары транзитной торговли» в таможню места выезда за 3 рабочих дня до отправки груза, одновременно предоставив соглашение о передаче прав собственности с транзитным торговцем и полные транспортные документы, чтобы обеспечить полное соответствие таможенных данных фону сделки.
Если таможенные данные не соответствуют реальной деятельности, необходимо в течение 3 рабочих дней удалить декларацию и подать заново, а также предоставить письменное объяснение в налоговые органы; в противном случае это будет считаться ложной декларацией с риском штрафа в размере от 1 до 5 крат. Кроме того, в 2026 году в основных портах, таких как Шанхай и Нинбо, для транзитной торговли был запущен канал «предварительной декларации», позволяющий предварительно проверять документы, снижая вероятность досмотра на месте и сокращая время таможенного оформления.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Логистические документы транзитной торговли являются одним из ключевых оснований для налоговой декларации. Индоссамент и передача полного морского коносамента должны четко отражать узлы передачи прав собственности. Если в коносаменте указан только порт транзита без отметки о передаче прав собственности от иностранного поставщика транзитному торговцу, а затем зарубежному клиенту, доказать подлинность сделки невозможно, и налоговые органы признают документ недействительным.
Кроме того, доказательство хранения на транзитном складе должно быть выдано законной зарегистрированной складской организацией в порту транзита с четким указанием времени хранения, количества и информации о владельце груза. В 2026 году налоговые органы будут выборочно проверять квалификацию складских организаций; отсутствие законной регистрации у складской организации приведет к отклонению налоговой декларации по всей сделке транзитной торговли. При выборе порта транзита приоритет следует отдавать регионам, заключившим с Китаем соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией, что снижает сложность зарубежных налоговых проверок и риск двойного налогообложения.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Налоговые вопросы, связанные с транзитной торговлей, в основном включают налог на прибыль предприятий внутри страны, подачу декларации в соответствии с требованиями для трансграничных поступлений и платежей, а также зарубежные налоговые вопросы. Если разница между доходами и расходами по транзитной торговле рассчитывается через головной офис внутри страны, эту разницу необходимо включить в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятий, задекларировать при квартальных предварительных расчетах и отдельно раскрыть детали доходов и расходов по транзитной торговле при годовом окончательном расчете.
Если задействованы сделки со связанными сторонами за рубежом, необходимо подготовить локальную документацию в соответствии с новейшими правилами BEPS 2.0 2026 года, доказав, что цены сделок соответствуют принципу вытянутой руки; в противном случае налоговые органы имеют право скорректировать цены и взыскать пени в размере 0,05% за каждый день просрочки. Кроме того, если в транзитном звене задействованы хранение или логистические услуги за рубежом, иностранный поставщик услуг должен удержать и уплатить местный НДС, а внутреннему предприятию не требуется повторная подача декларации, но необходимо хранить доказательство уплаты налогов иностранным поставщиком в качестве документа для архива.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Трансграничные поступления и платежи по транзитной торговле должны строго соблюдать правила управления валютой 2026 года. Примечание ко всем транзакциям поступления и платежа средств должно точно указывать «транзитная торговля» и полностью соответствовать фону сделки в контрактах и коносаментах. При расчетах через сообщения SWIFT необходимо четко заполнить информацию о транзитной торговле в поле «фон сделки» сообщения, включая порт транзита, детали груза и узлы передачи прав собственности.
При расчетах через CIPS в юанях необходимо выбрать «транзитная торговля» в качестве цели транзакции в платежной системе и хранить платежный ваучер в качестве документа для архива. Кроме того, поступления и платежи по транзитной торговле должны поддерживать разумный разрыв между доходами и расходами; при значительном профиците или дефиците необходимо в течение 10 рабочих дней после завершения поступления и платежа предоставить письменное объяснение в Государственное управление валюты, в противном случае организация будет включена в список объектов для ключевой проверки.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Условия контрактов транзитной торговли должны четко определять узлы передачи прав собственности, распределение ответственности в транзитном звене и сроки предоставления документов, чтобы избежать споров о праве собственности. В контракте на закупку у иностранного поставщика необходимо четко требовать предоставления полных транспортных документов, а в контракте на продажу зарубежному клиенту четко согласовать принятие доказательства хранения, выданного складской организацией порта транзита, в качестве основания для приемки груза.
Кроме того, если транзитный торговец является независимой третьей стороной, необходимо подписать формальное соглашение об эскроу прав собственности, четко указав, что транзитный торговец отвечает только за хранение и перевозку груза и не обладает какими-либо правами собственности. При отсутствии документов или спорах необходимо своевременно подписать гарантийное письмо (LOI), уточняющее распределение ответственности сторон, чтобы избежать влияния на соответствие налоговой декларации. В 2026 году некоторые центры посредничества в трансграничных торговых спорах запустили онлайн-канал для регистрации контрактов транзитной торговли, что может усилить юридическую силу контрактов.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Хотя грузы транзитной торговли не въезжают на таможенную территорию Китая, некоторые порты проводят выборочный досмотр контейнеров транзитной торговли, поэтому необходимо заранее подготовиться. Во-первых, необходимо обеспечить целостность пломб контейнера; номер пломбы должен полностью соответствовать номеру, указанному в коносаменте и таможенной декларации.
Повреждение пломбы или несовпадение номеров приведет к задержке досмотра. При получении уведомления о досмотре от таможни необходимо заранее связаться с экспедитором для подготовки полного комплекта документов, включая доказательство передачи прав собственности и доказательство хранения от транзитной складской организации.
При досмотре на месте необходимо сотрудничать с сотрудниками таможни при вскрытии контейнера, но не нужно активно демонстрировать документы о коммерческой ценности груза, достаточно предоставить заранее подготовленные документы. В 2026 году в основных портах, таких как Шанхай и Шэньчжэнь, был запущен канал «бесшовного досмотра» для транзитной торговли; если документы в порядке и соответствуют требованиям, досмотр может быть завершен быстро, значительно сокращая время таможенного оформления.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Если грузы транзитной торговли относятся к опасным грузам, необходимо строго соблюдать новейшую редакцию Международного морского кодекса опасных грузов (IMDG Code), вступившую в силу в 2026 году, заранее завершить классификацию и идентификацию опасных грузов, а также проверку соответствия упаковки. Необходимо составить MSDS в соответствии с международными стандартами и наклеить правильные знаки опасных грузов и номера ООН на каждую упаковочную единицу.
Кроме того, для транзитной торговли опасными грузами необходимо заранее подать декларацию об опасных грузах в таможню порта транзита, одновременно предоставив отчет об испытании упаковки, в противном случае транзитные операции не могут быть завершены. Несоответствие упаковки приведет к задержке груза местной таможней и даже повлияет на соответствие налоговой декларации по всей сделке транзитной торговли. Необходимо выбирать профессиональных производителей упаковки с квалификацией по упаковке ООН и хранить полный комплект отчетов об испытании упаковки в качестве документов для архива для возможных налоговых и таможенных проверок.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Хотя транзитная торговля не касается внутреннего экспортного налогового возмещения, необходимо строго соблюдать требования к архивированию документов трансграничной торговли и принципу «четырех потоков». Необходимо хранить полный комплект документов, включая контракты на закупку у иностранных поставщиков, контракты на продажу зарубежным клиентам, полные морские коносаменты, доказательства транзитного хранения, ваучеры о поступлении и платеже средств, обеспечивая полное соответствие потока грузов, потока средств, потока контрактов и потока документов.
В 2026 году налоговые органы Китая включили деятельность по транзитной торговле в сферу выборочных запросов; необходимо в течение 15 дней после получения уведомления о запросе предоставить полный комплект документов и письменное описание фона сделки. Несоответствие четырех потоков будет считаться ложной торговлей с риском штрафа в размере от 1 до 5 крат и понижения класса налогового кредита. Кроме того, полный комплект архивных документов по транзитной торговле должен храниться не менее 10 лет и не может быть произвольно уничтожен или утерян.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Архитектуру цепочки поставок транзитной торговли необходимо оптимизировать с точки зрения узлов передачи прав собственности и поступления и платежа средств; разумная архитектура может эффективно снизить налоговые расходы и риски несоответствия. Например, создание компании транзитной торговли в регионе, заключившем с Китаем соглашение о льготном налогообложении (например, Сингапур, Гонконг), закупка грузов у иностранных поставщиков, передача их транзитной компании, а затем продажа зарубежным клиентам позволяет пользоваться местной политикой налоговых льгот.
Кроме того, необходимо разумно выбирать торговые термины, например, использование термина FCA (франко-перевозчик) позволяет четко определить конкретный узел передачи прав собственности, снижая сомнения налоговых органов относительно подлинности прав собственности. В 2026 году некоторые платформы услуг трансграничной цепочки поставок запустили услуги по проектированию архитектуры транзитной торговли, позволяя настраивать оптимальную схему цепочки поставок в соответствии с реальной деятельностью предприятия, помогая оптимизировать налоговые расходы и соответствие требованиям.