Принадлежит ли доход от транзитной торговли к экспортным доходам?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я работаю в компании по внешней торговле, специализирующейся на транзитной торговле электрооборудования. Недавно импортировал модули чипов из страны А в Южной Азии, затем экспортирую их в страну В в Европе.
Финансы утверждают, что этот доход от транзитной торговли должен быть учтен как "экспортные доходы", но мне это кажется неправильно — мы не производим эти товары в стране, как же считать этот доход экспортом? Раньше у нас была ошибка: внутренние продажи неправильно отнесены к экспорту, из-за чего возврат налога был взыскан.
На этот раз не могу допустить ошибок. Хотел бы уточнить, относится ли доход от транзитной торговли к экспортным доходам, и какие детали нужно учитывать при соблюдении нормы при отчетности?
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Принадлежит ли доход от транзитной торговли к "экспортным доходам"? Нужно провести комплексный анализ с учетом трех измерений: таможенного контроля，налоговой обработки и валютного регулирования.
Сначала ключевым является определение торговой природы в рамках таможенного контроля. Согласно специальным требованиям по контролю в разделе 22 «Транзитная торговля» «Каталога товаров для таможенного учета» Минторга СРК по 2026 году，если товары подвергаются только операциям складского хранения，упаковки，перелипания и т.д. в транзитной стране (или регионе)，не попадая в торговую сферу на территории КНР，код торговой операции таможенства — «0615 Транзитная торговля». При отчетности по таким операциям нужно отдельно указать «без фактического импорта/экспорта»，поэтому доход от транзитной торговли по сути является «доходом от внешней торговли»，что не относится к «экспортным доходам» (то есть доходам от фактического экспорта товаров и их расчетов). Однако важно отметить，что если в документе таможенной декларации по экспорту неправильно указать «0110 Обычная торговля»，таможенное управление может признать это «ложным указанием вида торговли»，что вызовет риск проверки.
Во втором，в налоговой отчетности обработка НДС от доходов от транзитной торговли требует различения двух сценариев: если стоимость товара после переработки в третьей стране увеличилась на менее 15%，применяется политика 0% ставки налогообложения для «кросс-граничных налогоплательная операции»，и НДС не требуется как при «экспортных доходах»，если коэффициент наращивания стоимости превышает 20%，нужно，как «продажа товаров». Предприятие должно сохранить контракты по транзиту，свидетельства о происхождении，документы по складскому хранению (например，входные/выходные документы из свободного хранилища в порту Сингапура) в качестве подтверждения «непродажи на территории». Это нужно，чтобы избежать признания налоговыми органами «фальшивым выдаванием накладных по экспортным доходам».
Наконец，в сфере валютного регулирования вопрос о необходимости конвертации доходов от транзитной торговли зависит от правил оформления расчетов банком. Согласно новым правилам Системы кросс-граничной оплаты в китайском юань (CIPS) на 2026 год，если контрагент напрямую переводит средства через сообщения SWIFT на счет в третьей стране и не использует счета для приема средств на территории КНР，валютный налог не требуется. Однако если предприятие принимает средства от транзитной торговли на имя «открытый счет за рубежом»，нужно указать это как «доход от транзитной торговли» в системе «Система мониторинга торговли по валютам» (служба по управлению валютой)，и выполнить замыкание денежных потоков в течение 90 дней. Иначе система вызовет предупреждение «неправильная отчетность».
В практике предприятие должно в первую очередь проверить три пункта: ① «Внутренняя цель поставки» в таможенной декларации по импорту — является ли это «средняя точка в третьей стране» (например，порт Роттердам)，② «Страна назначения» в таможенной декларации по экспорту соответствует ли контракту по транзиту，③ Существует ли прием денежных средств на имя «личности из КНР». Рекомендуется сохранить «Подтверждение доходов от транзитной торговли» как бухгалтерский документ，чтобы избежать взыскания налоговыми органами за «несовпадение четырех потоков» (контрактный поток/транспортный поток/денежный поток/информационный поток).
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При оформлении таможенной декларации нужно указать код "0615 Транзитная торговля", в поле вида торговли нельзя указать "0110 Обычная торговля", иначе система автоматически пометит это как "неверный отчет". Свидетельства о происхождении транзитных товаров должны быть прикреплены печатью "не " таможенного органа ной страны, чтобы избежать признания "неизвестного места происхождения".。
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Доходы от транзитной торговли в налоговой обработке не относятся к "экспортным доходам", поэтому не подпадают под политику "возврат налога на добавленную стоимость (НДС) на экспорт" и требуют НДС как "налогоплательная услуга с 0% ставкой". Если предприятие уже выплату налога как на экспорт, нужно выполнить "перевод налогоплаты" в отчетности по НДС за текущий период и обратиться к ведущему налоговому органу для отмены отчетных данных по возврату налога.。
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Валютные доходы от транзитной торговли не требуют принудительного конвертации, и можно напрямую перевести средства на "открытый счет за рубежом" через "Систему кросс-граничной оплаты в китайском юань (CIPS)". Однако важно отметить, если средства поступают в счет для внутреннего расчета, необходимо зарегистрировать в течение T+1 рабочих дней заявление о транзитной торговле, иначе валютный орган пометит это как "необычный денежный поток в счетах под проверку".。
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
При транзитной торговле при наличии недостатка товаров в таможенной декларации по импорту нужно указать в поле "примечание" "переполнение/недостаток" и предоставить документ logistics (например, документ о переполнении от судоходства), чтобы избежать признания "ложной транзитной торговли" из-за несоответствия "передачи права собственности и денежного потока".。
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Основное различие между транзитной торговлей и экспортом заключается в том, что транзитные товары не попадают в таможенную зону КНР, а экспортные товары должны пройти таможенную декларацию в стране. Если предприятие смешивает эти два вида, это может привести к "необычному запросу на проверку возврата НДС на экспорт", что повлияет на объем возврата налога в следующем году.。
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Новые правила таможенного управления для 2026 года добавили требование "всеобъемлющий визуализацию отслеживания груза", поэтому предприятие должно получить сертификацию AEO и использовать "одно окно" для таможенного учета, чтобы избежать взыскания налоговыми органами за "несовпадение четырех потоков" (контрактный поток/транспортный поток/денежный поток/информационный поток).。
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При аудите возврата налога на экспорт от доходов от транзитной торговли нужно проверять соответствие "документа о выписке валюты" и "таможенной декларации по экспорту". Если период между поступлением денежных средств и экспортом товаров превышает 90 дней, необходимо предоставить объяснение о замыкании денежных потоков по транзиту, иначе система вызовет предупреждение "возврат денежных средств".。