Какая ставка НДС применяется для услуг экспортного морского агентования, предоставляемых общими налогоплательщиками в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель малого и среднего предприятия, занимающегося экспортом товаров для дома в районе дельты реки Янцзы. В этом году я только что увеличил объем поставок на европейский рынок.
В прошлом месяце я заказал услуги трех разных экспедиторских компаний для четырех цельноконтейнерных морских партий, и полученные счета-фактуры на агентские услуги имели совершенно разные ставки: некоторые были с 6%-ной специальной счет-фактурой по НДС, некоторые с обычной счет-фактурой с пометкой «освобождено от НДС», а один малый налогоплательщик выдал обычную счет-фактуру по ставке 3%. Ранее финансовый отдел не уделял достаточного внимания этому вопросу, и при квартальном налоговом учете недавно было обнаружено, что вычеты по входящему НДС и расчет затрат в этой части полностью запутаны.
Я боюсь, что неправильная обработка повлияет на последующую декларацию возврата экспортного НДС и даже вызовет налоговое предупреждение. Я хочу понять, какова на самом деле применимый ставка НДС для услуг экспортного морского агентования в рамках действующей политики 2026 года, каковы условия применения разных ставок, и как мы, как заказчики, можем проверить соответствие ставки НДС в счетах-фактурах, выданных экспедиторами, нормативным требованиям?
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Многие внешнеторговые предприятия нечетко понимают правила ставок НДС при расчете затрат на услуги морского агентования，либо получают несоответствующие нормативам счета-фактуры，что приводит к обратному вычету входящего НДС，доплате налогов и пени，либо не активно выбирают оптимальный режим ставок，необоснованно увеличивая логистические затраты на 1-5%.
Среди действующих нормативных правил 2026 года сначала уточняются базовые ставки для разных субъектов налогообложения: для общих налогоплательщиков，предоставляющих чисто внутренние сопутствующие услуги экспортного морского агентования (включая внутреннюю тягачную доставку，таможенное оформление，оплату портовых сборов и другие услуги，не связанные с этапом международной перевозки)，применяется ставка НДС 6%，они могут выдавать специальные счета-фактуры по НДС для вычета входящего налога заказчиком. Если услуги экспедитора охватывают агентствование в международном сегменте морской перевозки，и он напрямую рассчитывает стоимость перевозки международного сегмента с международной транспортной компанией，вся комплексная агентская услуга может пользоваться политикой освобождения от НДС，разрешается выдавать только обычные счета-фактуры по НДС. Для малых налогоплательщиков，предоставляющих услуги экспортного морского агентования，независимо от типа услуг базовая ставка 3% сбора，при совокупном объеме выданных счетов-фактур за квартал менее 300 тысяч юаней они могут напрямую выдавать обычные счета-фактуры с пометкой «освобождено от НДС».
Основной критерий проверки правильности применения ставки — включает ли сфера услуг экспедитора агентствование в международном сегменте и прошел ли он регистрацию на освобождение от НДС. Вы можете потребовать от экспедитора предоставить документы，подтверждающие регистрацию на освобождение от НДС，для проверки его права на выдачу соответствующих счетов-фактур. Если экспортные товары вашего предприятия подлежат политике возврата (освобождения) от НДС，и вам не нужно вычитать входящий НДС по услугам морского агентования，вы можете в первую очередь выбирать экспедиторов，которые могут выдавать счета-фактуры с освобождением от НДС，что позволит снизить агентские затраты на 2-4 процентных пункта. Если экспортные товары подлежат политике налогообложения как внутренние продажи，выгоднее требовать 6%-ную специальную счет-фактуру по НДС для вычета входящего налога.
Важно обратить внимание，что запрещается требовать от экспедитора，прошедшего регистрацию на освобождение от НДС，выдавать специальную счет-фактуру по операциям агентствования в международном сегменте，в противном случае ему придется отказаться от права на освобождение от НДС на 36 месяцев，и обе стороны получат предупреждение о нарушении норм налогового соответствия.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Ставка НДС в счетах-фактурах на оплату услуг экспортного морского агентования напрямую влияет на решение таможни при оценке стоимости экспортных товаров по условию CIF. Если экспедитор объединяет освобожденные от НДС агентские расходы международного сегмента и налогооблагаемые агентские расходы внутреннего сегмента и выдает общий освобожденный от НДС счет-фактуру, а вы декларируете экспорт по условию FOB, таможня при оценке стоимости потребует от вас выделить сумму стоимости перевозки международного сегмента и вычесть ее из договорной цены. При отсутствии четких подтверждающих документов для разделения расходов таможня скорректирует таможенную стоимость, что приведет либо к доплате экспортной пошлины, либо к нарушению базы для исчисления возврата экспортного НДС.
Вам следует потребовать от экспедитора при выдаче счетов-фактур отдельно указывать налогооблагаемые услуги внутреннего сегмента и освобожденные от НДС услуги международного сегмента по разным пунктам, в примечании указать номер соответствующей экспортной таможенной декларации для удобства последующей проверки таможней и регистрации документов для возврата экспортного НДС. Если вы уже получили объединенный освобожденный от НДС счет-фактуру, вы можете потребовать от экспедитора перевыпустить его с разделением на позиции, чтобы избежать споров при последующей оценке стоимости.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Применение ставки НДС для услуг экспортного морского агентования напрямую связано с фактическим моментом передачи логистических услуг. Если экспедитор предоставляет услуги «от двери до порта», момент передачи услуг внутреннего сегмента (тягачная доставка, хранение, портовые сборы и другие услуги) находится на воротах внутреннего порта, эта часть услуг относится к налогооблагаемой сфере и применяет ставку 6%, а часть услуг международного сегмента морской перевозки, передаваемая после отправки из внутреннего порта, может быть включена в сферу освобождения от НДС.
Если экспедитор выдает комплексный освобожденный от НДС счет-фактуру на всю услугу, вам следует потребовать от него предоставить манифест соответствующего маршрута и договор перевозки, с четким указанием доли разделения расходов между внутренним и международным сегментами, чтобы избежать споров по базе исчисления налогов при возмещении расходов в случае аномальных ситуаций, таких как отмена размещения контейнера на судне или изменение порта назначения. Одновременно освобожденные от НДС агентские расходы международного сегмента не могут включаться в базу для страхования стоимости товаров, чтобы избежать переплаты страховых премий.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Политика освобождения от НДС для услуг экспортного морского агентования относится к категории освобождения от НДС для трансграничных услуг, не требует регистрации на нулевую ставку НДС, достаточно хранить для проверки договор на предоставление услуг, подтверждающие квалификацию международного транспортного провайдера и расчетные документы по стоимости перевозки международного сегмента.
Если ваше предприятие относится к групповым внешнеторговым компаниям, вы можете создать собственную экспедиторскую компанию, чтобы включить всю цепочку услуг морского агентования в сферу освобождения от НДС, что позволит ежегодно экономить 6% расходов по НДС, а также сохранить прибыль в экспедиторской компании, соответствующей условиям льгот по налогу на прибыль малых предприятий, через ценообразование по связанным сделкам, чтобы дополнительно снизить совокупную налоговую нагрузку. Обратите внимание, что ценообразование по связанным сделкам должно соответствовать принципу независимой сделки, отклонение цены не должно превышать 10% от среднего уровня по соответствующей отрасли, чтобы избежать признания налоговыми органами факта переноса прибыли и запуска процедуры антиуклонения от уплаты налогов.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Ставка НДС в счетах-фактурах на услуги экспортного морского агентования напрямую влияет на логику списания средств при трансграничной оплате и получении валюты. Если экспедитор выдает освобожденный от НДС счет-фактуру на услуги агентствования международного сегмента, соответствующая оплата может быть проведена напрямую по категории оплаты за услуги, не требует предоставления таможенной декларации, для проведения оплаты достаточно предоставить агентский договор и счет-фактуру.
Если выдан 6%-ный налогооблагаемый счет-фактура на агентские услуги, соответствующие расходы, относящиеся к услугам внутреннего сегмента, могут оплачиваться только в юанях, запрещено покупать иностранную валюту для оплаты, в противном случае управление иностранной валютой признает это нарушением правил оплаты в иностранной валюте и запустит проверку по операциям с валютой. Вам следует до подписания договора с экспедитором четко согласовать валюту расчетов, соответствующую типу счета-фактуры, чтобы избежать задержек при последующей оплате и повлиять на срок выдачи экспедитором коносамента. Одновременно записи об оплате освобожденных от НДС агентских расходов не включаются в сферу списания при проверке получения экспортной выручки в валюте, не повлияют на ваше право на получение возврата экспортного НДС.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При подписании договора на услуги экспортного морского агентования необходимо четко согласовать тип ставки НДС и требования к выдаче счетов-фактур, чтобы избежать последующих споров о расходах из-за разногласий по ставкам НДС. Если в договоре указана цена с учетом налога и не уточнена ставка НДС, а экспедитор выдает счет-фактуру с освобождением от НДС, вы имеете право потребовать от него вычесть соответствующую сумму налога по ставке 6% из суммы агентских расходов при оплате.
В судебной практике подобные споры почти всегда поддерживают требования заказчика. Одновременно в договоре необходимо четко указать, что если счет-фактура, выданный экспедитором, не соответствует требованиям налогового соответствия и приведет к вашим убыткам, таким как доплата налогов, пени, штрафы, все убытки несет экспедитор, вы имеете право требовать от него уплаты неустойки, размер которой может быть установлен в размере 1,2 суммы убытков, чтобы покрыть расходы на замедление оборота денежных средств.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При проверке товаров на порту, если таможня потребует от вас предоставить подтверждающие документы по расходам на услуги морского агентования, несоответствие ставки НДС в счете-фактуре нормам напрямую вызовет усиление контроля при проверке. Если экспедитор выдает 6%-ный налогооблагаемый счет-фактуру на освобожденные от НДС расходы международного сегмента, таможня заподозрит, что вы маскируете затраты на товары, закупленные внутри страны, под расходы на услуги морского агентования и занижаете экспортную стоимость товаров, потребует вскрыть контейнер для проверки фактической стоимости товаров, что приведет к дополнительным расходам на вскрытие контейнера, задержке портового хранения и пропуску срока отправки судна.
После получения счета-фактуры от экспедитора вы должны немедленно проверить его с условием оплаты по экспортной таможенной декларации: если декларация подана по условию FOB, соответствующий счет-фактуру на стоимость перевозки международного сегмента должен быть освобожденным от НДС, а расходы на портовые сборы внутреннего сегмента могут быть приняты к учету по налогооблагаемому счету-фактуре. Соберите соответствующие подтверждающие документы вместе с таможенными документами, их можно сразу предоставить при проверке, чтобы ускорить прохождение разрешения на вывоз.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Если ваши экспортные товары относятся к категории опасных грузов, соответствующие услуги морского агентования включают специальные услуги, такие как проверка упаковки опасных грузов и декларации опасных грузов, эта часть услуг относится к категории налогооблагаемых технических услуг, не может быть включена в сферу освобожденных от НДС агентских услуг международного сегмента, требует отдельной выдачи счета-фактуры по ставке 6%.
Если экспедитор объединяет эту часть расходов с расходами на агентствование международного сегмента и выдает общий освобожденный от НДС счет-фактуру, при последующей проверке на порту вы обнаружите, что расходы на декларацию опасных грузов не были отдельно учтены по налогам, таможня потребует от вас доплатить соответствующую сумму налога, что повлияет на скорость выдачи разрешения на вывоз опасных грузов и приведет к пропуску срока отправки судна. Вы можете потребовать от экспедитора при выдаче счетов-фактур отдельно указать позицию расходов на специальные услуги для опасных грузов и соответствующую ставку НДС, разделить их с обычными агентскими расходами, чтобы избежать рисков нарушения нормативных требований в последующем.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Тип счета-фактуры на услуги экспортного морского агентования напрямую влияет на соответствие требованиям регистрации документов для возврата экспортного НДС. Если ваши экспортные товары подлежат политике освобождения и возврата от НДС, а соответствующие расходы на услуги морского агентования международного сегмента оформлены специальной счет-фактурой по НДС, вы не имеете права вычитать входящий НДС, уже вычтенная сумма должна быть возвращена обратно, в противном случае налоговые органы признают это попыткой незаконно получить вычет входящего НДС, взыщут уже возвращенную сумму НДС и наложат штраф в размере от 0,5 до 5 суммы убытков.
После получения счета-фактуры от экспедитора ваш финансовый отдел должен немедленно разделить налогооблагаемые и освобожденные от НДС позиции: среди налогооблагаемых позиций только агентские расходы, относящиеся к товарам для внутренней продажи, могут вычитать входящий НДС, а входящий НДС по агентским расходам, относящимся к экспортным товарам с освобождением от НДС или с возвратом НДС, должен быть возвращен обратно. Одновременно все счета-фактуры на услуги морского агентования должны быть сшиты вместе с соответствующей таможенной декларацией и агентским договором для хранения в течение 10 лет, их запрещено уничтожать без разрешения.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Оптимизация схемы применения ставок НДС для услуг экспортного морского агентования поможет вам снизить общие логистические затраты на 3-5%. Вы можете выбирать соответствующую схему выдачи счетов-фактур экспедитором в зависимости от разных условий поставки: если поставка осуществляется по условию EXW или FOB, в первую очередь выбирайте экспедиторов, которые могут выдавать освобожденные от НДС счета-фактуры на услуги агентствования международного сегмента, а услуги внутреннего сегмента можно отдельно заказать у местных небольших экспедиторских компаний, чтобы пользоваться льготой по ставке 3% для малых налогоплательщиков, совокупные затраты будут примерно на 2 процентных пункта ниже, чем при заказе комплексных услуг у одной крупной экспедиторской компании.
Если поставка осуществляется по условию CIF или CFR, вы можете разделить стоимость перевозки международного сегмента и агентские расходы: стоимость перевозки оплачивать напрямую судоходной компании, а агентские расходы — экспедитору, экспедитор выдает освобожденный от НДС счет-фактуру только на сумму агентских услуг, что позволит дополнительно снизить затраты. После точного расчета по годовому объему поставок вы сможете выбрать оптимальный режим сотрудничества.