Какие виды налогов необходимо уплачивать при ведении транзитной торговли
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь средним и малым бизнесом в сфере трансграничной торговли потребительскими товарами, недавно получил заказ на транзитную торговлю: товар отправляется из Юго-Восточной Азии в Европу, не пересекает таможенную границу Китая, расчеты по передаче права собственности на товар осуществляются только через офшорный счет моей компании. Сейчас я совершенно не разбираюсь, какие налоги нужно уплачивать в такой ситуации. Ранее мой коллега, занимающийся транзитной торговлей, прошел проверку налоговых органов из-за неуплаты налога на прибыль, выплатил большой штраф и доплатил налог, что навредило его лицензии на ведение деятельности.
Сейчас я очень боюсь допустить ошибки: боюсь как переплатить лишнее и необоснованно увеличить расходы, так и не доплатить налог, что навредит лицензии моей компании на ведение импортно-экспортной деятельности в будущем. Хочу попросить специалистов систематизировать информацию, какие налоги нужно уплачивать при такой транзитной торговле без пересечения товаром границы, есть ли законные возможности оптимизации для снижения расходов.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При традиционной организации транзитной торговли многие хозяйствующие субъекты либо по умолчанию считают，что все операции полностью освобождены от налогов，что оставляет риски неуплаты налогов，либо слепо подают декларации на полную сумму дохода，неся избыточное налоговое бремя. Обе модели увеличивают скрытые расходы: первая приводит к налоговым проверкам，необходимости доплаты налога и уплаты штрафов，вторая напрямую съедает от 10% до 25% прибыли от разницы цен，снижая общую рентабельность бизнеса.
Для транзитной торговли，при которой товар не пересекает таможенную границу Китая，в соответствии с действующими в Китае нормами 2026 года，товар，не пересекающий внутреннюю таможенную границу，не облагается таможенной пошлиной и НДС，необходимо только уплатить налог на прибыль предприятий с полученной прибыли от разницы цен. Если операцию осуществляет физическое лицо，он уплачивает налог на доходы физических лиц，других постоянных налогов нет.
При оптимизации структуры операций в соответствии с требованиями законодательства хозяйствующие субъекты，соответствующие установленным требованиям，могут получить налоговые льготы для офшорной транзитной торговли. Требования для получения льгот: товар полностью не пересекает таможенную границу，сделка по передаче права собственности на товар является реальной，путь поступления и выплаты валютных средств прозрачный. При соответствующей законодательству структуре операций можно получить льготную ставку налога на прибыль до 15%.
Необходимо заранее провести динамический расчет дохода в зависимости от масштаба бизнеса и годовой прибыли от разницы цен. При условии проведения реальных и соответствующих законодательству операций после оптимизации расходы на уплату налога на прибыль можно снизить примерно на 40%，одновременно полностью исключаются риски налоговых проверок，не нужно беспокоиться о неполной или неправильной уплате налогов，обеспечивается стабильное ведение бизнеса.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
При определении порядка налогообложения транзитной торговли в первую очередь необходимо выяснить, пересекает ли товар фактически таможенную границу Китая. Если товар только временно находится в порту Китая без фактического декларирования ввоза, таможенные органы не взимают таможенную пошлину и НДС на ввозимые товары. Если товар после пересечения границы помещается на таможенный склад контролируемого хранения и затем вывозится за границу, это относится к льготной транзитной торговле, не нужно уплачивать таможенную пошлину на ввоз, таможенные органы только проводят оценку стоимости товара и ставят его на учет.
На этапе оценки стоимости необходимо предоставить полный договор на передачу права собственности на товар, счета на покупку и продажу для подтверждения реальности сделки, чтобы избежать корректировки классификации товара и порядка налогообложения из-за сомнений таможни в заявленной стоимости. При недостоверном декларировании, когда транзитный товар декларируется как импортируемый в рамках обычной торговли, возникают большие ненужные налоговые расходы, также срабатывает предупреждение системы таможенного контроля, последующая процедура аннулирования декларации и повторного декларирования является сложной, приводит к дополнительным расходам, например плате за простой товара в порту, поэтому на этапе декларирования необходимо точно указать вид торговли как «транзитная торговля».
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Если при транзитной торговле товар временно находится в порту Китая при транзите, необходимо обратить внимание на связанные с временным пребыванием расходы и границы налогообложения. Если товар только транспортируется транзитом без оформления таможенной очистки ввоза, находится только на якоре или размещается в свободной таможенной зоне, центре логистики таможенного контроля, таможенная пошлина и НДС не взимаются, однако необходимо заранее обратиться к судовладельцу за предоставлением бесплатного срока хранения на складе порта и освобождением от платы за простой контейнера, чтобы избежать больших дополнительных расходов из-за превышения срока пребывания.
Если необходимо передать право собственности на товар посредством индоссамента коносамента, при передаче права собственности на товар налог уплачивается только с прибыли, налог на оборот не взимается, в индоссаменте коносамента необходимо четко указать, что товар относится к транзитной торговле, чтобы избежать ошибочного определения товаром как импортируемым системами порта и таможни и соответственно требования об уплате налогов. При изменении порта транзита необходимо своевременно обновить информацию о виде торговли в таможенных органах, чтобы избежать ошибочных уведомлений о необходимости уплаты налогов из-за несвоевременного обновления информации, которые приводят к дополнительным расходам на коммуникацию и корректировку документов.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Если нерезидент участвует в транзитной торговле на территории Китая, а полученная прибыль от разницы цен не является доходом, полученным из источников на территории Китая, нет необходимости уплачивать налог у источника выплаты в Китае. Если сделка по передаче права собственности на товар осуществляется на территории Китая, доход признается полученным из источников на территории Китая, соответственно необходимо уплатить налог у источника выплаты в установленном размере.
При структуре транзитной торговли, соответствующей требованиям БЕПС, при условии реальности и разумности сделки, отсутствии ценовых механизмов для вывода прибыли, можно воспользоваться льготной политикой освобождения от уплаты налогов по определению места получения дохода, избежав двойного налогообложения. Для резидентов Китая прибыль от разницы цен при транзитной торговле относится к операционному доходу предприятия, должна быть включена в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятий, при соответствии установленным требованиям можно получить налоговые льготы для малых и микропредприятий, НДС не уплачивается.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Путь поступления и выплаты валютных средств при транзитной торговле не влияет на определение видов уплачиваемых налогов, независимо от того, осуществляются ли расчеты через офшорный или оншорный счет, необходимо только подавать декларацию и уплачивать налог в соответствии с правилами налогообложения прибыли, другие дополнительные налоги и сборы не взимаются. В 2026 году система трансграничных платежей в юанях CIPS поддерживает прямые расчеты в юанях по транзитной торговле, при проведении расчетов не нужно уплачивать никаких налогов и сборов, достаточно только включить соответствующий доход в налогооблагаемую базу при декларировании налога на прибыль предприятий.
На этапе проведения валютных расчетов необходимо хранить полный договор сделки, счета, документы, подтверждающие право собственности на товар, для проверок на соответствие требованиям законодательства, при условии реальности сделки и отсутствии несоответствия в учетных записях не возникают риски несоответствия требованиям законодательства при проведении валютных расчетов, а также требования о доплате дополнительных налогов и сборов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
В договоре на передачу права собственности на товар при транзитной торговле необходимо четко указать субъект, на которого возложена обязанность по уплате налогов, чтобы избежать дополнительного несения обязанности по уплате налогов продавца из-за нечетких положений договора. Если при транзитной торговле расчеты осуществляются по аккредитиву, необходимо в его положениях четко указать сторону, несющую расходы по уплате налогов и сборов, чтобы избежать наличия гибких положений, обязывающих покупателя нести дополнительные расходы по уплате налогов.
Если участвует третья сторона при передаче права собственности на товар, необходимо в договоре четко разграничить ответственность, связанную с уплатой налогов, указать сторону, на которую возложена обязанность по декларированию соответствующего налога на прибыль, чтобы избежать необходимости нести солидарную ответственность при возникновении налоговых споров в будущем. Все документы по сделке необходимо хранить не менее десяти лет для предоставления при последующих проверках налоговыми и таможенными органами, чтобы избежать требования о доплате ненужных налогов из-за отсутствия документов, подтверждающих характер сделки.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
При досмотре транзитного товара при транзите через территорию Китая, если можно предоставить полный пакет документов, подтверждающих, что товар относится к транзитной торговле, а конечная страна назначения не является Китай, требования об уплате налогов не предъявляются. На этапе досмотра необходимо предоставить договор на передачу права собственности на товар, коносамент, договор на покупку с конечным покупателем для подтверждения, что товар перевозится только транзитом и не поступает во внутреннее потребление на территории Китая, после подтверждения информации при таможенном досмотре товар выпускается, таможенная пошлина и НДС не взимаются.
Если пломбы целы, нет необходимости вскрывать упаковку товара, можно подать заявку на приоритетное рентгеновское обследование, сократив время пребывания при досмотре, избежав дополнительных расходов из-за превышения срока пребывания, это также не влияет на последующий торговый процесс и результаты определения порядка налогообложения.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Упаковка транзитного товара сама по себе не влияет напрямую на уплату налогов, но если упаковка не соответствует требованиям законодательства Китая к транзитным товарам, товар может быть задержан, что приведет к дополнительным пеням и штрафам, косвенно увеличивая операционные расходы. При транзите опасных грузов в рамках транзитной торговли упаковка должна соответствовать требованиям ООН к упаковке опасных грузов, необходимо предоставить соответствующий паспорт безопасности материала (MSDS) и свидетельство о классификации и экспертизе.
При несоответствии упаковки требованиям товар будет задержан для устранения недостатков, расходы, например плата за простой в порту в период устранения недостатков, увеличивают общие операционные расходы, если недостатки не будут устранены, товар может быть отправлен обратно, что приведет к нарушению условий сделки. Упаковка, соответствующая требованиям законодательства, не приводит к дополнительным налогам и сборам, достаточно соответствовать требованиям безопасности страны транзита, нет необходимости уплачивать импортные налоги, связанные с упаковкой.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Транзитная торговля не относится к видам деятельности, в отношении которых применяется возврат НДС при экспорте, нет необходимости подавать декларацию на возврат НДС при экспорте, налоги, связанные с возвратом НДС при экспорте, не возникают. При транзитной торговле товар фактически не проходит процедуру экспорта за границу или импорта на территорию страны, не соответствует требованиям к возврату НДС при экспорте о совпадении четырех потоков, поэтому виды налогов, связанные с возвратом НДС при экспорте, не применяются.
При ошибочном декларировании транзитной торговли как деятельности для получения возврата НДС при экспорте возникает запрос налоговых органов, декларация не только будет отклонена, но и будет проведена налоговая проверка, что повлияет на рейтинг налоговой благонадежности предприятия, может даже возникнуть требование о возврате ранее полученных сумм возврата НДС и уплате штрафа. При транзитной торговле достаточно только в обычном порядке декларировать налог на прибыль предприятий, никаких операций, связанных с возвратом НДС при экспорте, проводить не нужно.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Порядок уплаты налогов при транзитной торговле можно корректировать в рамках оптимизации структуры цепочки поставок, посредством рационального выбора места проведения сделки по передаче права собственности на товар и использования налоговых льгот в различных регионах можно снизить общие расходы на уплату налога на прибыль. Для операций по транзитной торговле с большим годовым оборотом можно посредством корректировки структуры сделок организовать проведение сделок по передаче права собственности на товар в регионах с налоговыми льготами, законно воспользоваться льготной пониженной ставкой налога, снизив общие налоговые расходы.
Корректировка структуры должна соответствовать требованию о реальности сделки, поток товаров, поток денежных средств и поток договоров должны совпадать, чтобы избежать признания схемы необоснованным уклонением от уплаты налогов и возникновения налоговых рисков. Разумная оптимизация структуры не изменяет характеристики транзитной торговли для целей налогообложения, является только законным использованием соответствующих льгот, не приводит к дополнительным рискам несоответствия требованиям законодательства.