Какие установленные законом условия должны быть выполнены, чтобы получить право на оформление возврата экспортного НДС при транзитной торговле?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеторговой компании, занимающейся транзитной торговлей со странами Юго-Восточной Азии. В 2026 году мы получили два транзитных заказа: один с транзитом через Сингапур, другой через Дубай. Раньше мы занимались обычной торговлей и имели стабильный опыт получения возврата НДС, но с правилами возврата НДС при транзитной торговле мы вообще не сталкивались.
Недавно коллеги по отрасли сказали, что при транзитной торговле возврат НДС получить невозможно, другие же утверждают, что заявку можно подать при соблюдении необходимых условий. Сейчас я в растерянности: можно ли вообще получить возврат НДС при транзитной торговле? Какие условия необходимо выполнить?
Влияет ли выбор транзитного порта на подачу заявки на возврат НДС? Также интересуют требования к валютным расчетам и регистрации документов. Боюсь, что при неправильном оформлении мы получим запрос от налоговой инспекции или даже штраф, поэтому хочу получить точные ответы на эти вопросы.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Прежде всего стоит отметить，что в 2026 году нормативная база для возврата НДС при транзитной торговле в нашей стране полностью сформирована. При соблюдении установленных законом условий можно подать заявку на возврат экспортного НДС，но необходимо выполнить три ключевых условия: во-первых，товары не подвергались существенной переработке в транзитном порту，во-вторых，право собственности на товар на всем пути следования определено четко，без несанкционированной передачи，в-третьих，соответствие четырех потоков (полное совпадение данных по контракту，счету-фактуре，логистике и денежным потокам).
На этапе предварительной проверки документов необходимо подготовить следующие основные материалы: справка об отсутствии переработки товаров в транзитном порту，полный пакет морских коносаментов (с отражением полной записи об индоссаменте)，контракты на покупку и продажу с поставщиками и покупателями，документы о поступлении валютной выручки и документ о полном маршруте движения груза. Особое внимание стоит обратить на то，что справка об отсутствии переработки в транзитном порту должна быть выдана местной таможней или торговой палатой — это ключевой момент при проверке.
При согласовании ключевых этапов маршрут логистики должен быть четким и отслеживаемым，записи о погрузке，разгрузке и хранении груза в транзитном порту должны храниться в полном объеме，чтобы избежать разрывов в подтверждении права собственности на товар. Если речь идет о нескольких этапах транзита，необходимо убедиться в отсутствии несоответствий при переходе коносаментов между этапами，а время стоянки в каждом транзитном порту должно соответствовать общепринятым отраслевым стандартам，чтобы избежать признания операции скрытой переработкой товаров.
В качестве плана действий при возникновении нештатных ситуаций: при получении запроса от налоговой инспекции необходимо в кратчайшие сроки предоставить договор о хранении груза в транзитном порту，записи о погрузочно-разгрузочных работах и подтверждение права собственности на товар，выданное третьей стороной，чтобы обеспечить быстрый ответ на запросы проверяющих. Для законного оформления возврата НДС необходимо подать заявку в течение 90 дней после фактического вывоза товара за границу，а все документы должны храниться не менее 5 лет для представления по запросу проверяющих органов.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
При заполнении таможенной декларации на транзитную торговлю необходимо строго различать «транзит» и «прямой экспорт». В 2026 году в таможенной системе был обновлен специализированный модуль декларирования для транзитной торговли: в графе «вид торговли» необходимо выбрать «транзитная торговля», а в графе «примечания» указать полное наименование транзитного порта и обязательство об отсутствии переработки товара. На этапе проверки таможенной стоимости необходимо в первую очередь предоставить оригинал сертификата происхождения товара и обоснование цены по контрактам с поставщиками и покупателями, чтобы избежать споров при проверке стоимости из-за недостоверного декларирования стоимости товара. Если речь идет о нескольких этапах транзита, необходимо декларировать информацию о каждом этапе отдельно, чтобы обеспечить соответствие логистических данных на каждом этапе сведениям в таможенной декларации.
Кроме того, доля досмотров при транзитной торговле немного выше, чем при обычной торговле, поэтому необходимо заранее подготовить записи о погрузочно-разгрузочных работах в транзитном порту. Если при досмотре на месте обнаружены нарушения целостности пломбы, необходимо немедленно связаться с агентом в транзитном порту для проверки, чтобы избежать задержки груза из-за проблем с пломбой. Если возникает необходимость удалить декларацию и подать ее повторно, в системе должен быть сохранен полный журнал изменений, чтобы обеспечить беспрепятственное прохождение последующей проверки для возврата НДС.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Выбор транзитного порта напрямую влияет на соответствие законодательным нормам и себестоимость при транзитной торговле. В 2026 году во всех крупнейших транзитных портах мира, включая Сингапур и Дубай, запущены онлайн-сервисы для оформления справок об отсутствии переработки товаров при транзитной торговле, заявку можно подать напрямую через систему местной торговой палаты, что сокращает срок оформления документов.
При выборе логистического маршрута стоит отдавать предпочтение транзитным портам с прямым сообщением, чтобы избежать рисков с правом собственности на товар при неоднократных перегрузках. Одновременно необходимо согласовать с экспедитором требования к индоссаменту сквозного коносамента, чтобы обеспечить наличие четкой записи о передаче права собственности при каждой перегрузке.
Также стоит обратить особое внимание на контроль срока бесплатного хранения и платы за простой контейнера: обычно срок бесплатного хранения в транзитном порту составляет 7-14 дней, поэтому необходимо заранее согласовать с судовладельцем процедуру подачи заявки на его продление, чтобы избежать дополнительных расходов на оплату простоя контейнера. При возникновении нехватки места на судне или необходимости смены порта назначения необходимо немедленно скорректировать запасной вариант транзитного порта, отдавая предпочтение портам с теми же правилами, что и первоначально выбранный транзитный порт, чтобы обеспечить возможность беспрепятственного получения необходимых для возврата НДС документов.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Возврат НДС при транзитной торговле должен строго соответствовать требованиям трансграничного налогового законодательства. В 2026 году Государственная налоговая администрация нашей страны включила транзитную торговлю в зону контроля трансграничных налоговых баз, поэтому необходимо обеспечить соответствие ценообразования по сделкам с поставщиками и покупателями принципу независимых сторон, чтобы избежать признания операций связанными сделками с целью уклонения от уплаты налогов. Если расчеты ведутся через офшорные счета, расчеты должны проводиться через систему CIPS, необходимо хранить полные тексты SWIFT-сообщений и документы о конвертации валюты, чтобы избежать получения запроса от налоговой инспекции из-за нештатного возврата денежных средств.
Использование отсрочки уплаты НДС должно соответствовать местному законодательству транзитного порта: в некоторых транзитных портах предусмотрено временное освобождение от уплаты НДС для транзитных товаров, но необходимо предоставить полное подтверждение транзита, поэтому стоит заранее согласовать детали правил с местным налоговым агентом. Кроме того, заявки на возврат НДС при транзитной торговле необходимо подавать отдельно от заявок при обычной торговле, вести отдельный учет, чтобы обеспечить полное соответствие денежных потоков и логистики по каждому случаю возврата НДС, избежать несоответствия четырех потоков.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При проведении валютных расчетов при транзитной торговле особое внимание стоит обратить на достоверность денежных потоков. В 2026 году Государственное управление валютного контроля нашей страны запустило специализированную систему проверки расчетов по транзитной торговле: необходимо подать отчет о международных валютных операциях в течение 30 дней после поступления валютной выручки, а также хранить полные документы, подтверждающие суть сделки.
Если расчеты ведутся через офшорные счета, необходимо убедиться, что фактический владелец счета соответствует требованиям валютного законодательства нашей страны, чтобы избежать признания операций незаконными валютными сделками. При конвертации валюты можно выбрать программу оптимизации обменного курса, зафиксировать риск колебания курса с помощью форвардных контрактов на покупку и продажу валюты, чтобы избежать потерь прибыли из-за колебаний обменного курса.
Кроме того, необходимо регулярно проверять достоверность SWIFT-сообщений, чтобы не получить поддельное платежное поручение. При обнаружении нештатных ситуаций необходимо немедленно связаться с банком, в котором открыт счет, для приостановки операции, а также уведомить об этом органы валютного контроля.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В контракте на транзитную торговлю необходимо четко прописать положения об ответственности стороны, осуществляющей транзит в порту, предусмотреть обязательство выдачи справки об отсутствии переработки товара в транзитном порту, а также указать, что при возникновении препятствий для получения возврата НДС по вине транзитного порта сторона, осуществляющая транзит, несет соответствующую ответственность за нарушение контракта. Одновременно в контракт необходимо включить положение о передаче права собственности на товар, чтобы обеспечить наличие письменной записи о передаче права собственности на каждом этапе перегрузки и избежать споров о праве собственности на товар.
Если сделка касается товаров, защищенных правами интеллектуальной собственности, необходимо заранее зарегистрировать права интеллектуальной собственности в стране, где расположен транзитный порт, чтобы избежать задержки груза в транзитном порту. Кроме того, необходимо подготовить гарантийное письмо (LOI) в качестве запасного документа: при отсутствии каких-либо документов с помощью гарантийного письма можно подать заявку в таможенный или налоговый орган на временное оформление пропуска товара или возврат НДС.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
При досмотре транзитных товаров на месте особое внимание стоит обратить на целостность пломб и фактическое состояние товаров. В 2026 году таможенные органы ввели систему электронных пломб, с помощью мобильного приложения можно в режиме реального времени проверить записи о вскрытии пломбы.
При обнаружении нарушений целостности пломбы необходимо немедленно связаться с судовладельцем для проверки. При досмотре необходимо содействовать работникам таможни при вскрытии указанного контейнера, предоставить упаковочный лист товара и записи о погрузочно-разгрузочных работах в транзитном порту, чтобы избежать задержки груза из-за невозможности предоставления подтверждающих документов.
Если таможня требует проведения экспертизы, необходимо заранее подготовить документы, подтверждающие качество товара, согласовать процедуру проведения экспертизы с местным органом по контролю качества, чтобы убедиться, что результаты экспертизы соответствуют требованиям для получения возврата НДС. Кроме того, необходимо хранить оригиналы уведомления о досмотре и отчета о проведении экспертизы в качестве важных материалов для регистрации при возврате НДС.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Для регистрации возврата НДС при транзитной торговле необходимо хранить полную цепочку документов, включая справку об отсутствии переработки в транзитном порту, полный пакет коносаментов, контракты на покупку и продажу, документы о поступлении валютной выручки, документ о маршруте движения груза и другие документы. Все документы должны быть заверены печатью предприятия и храниться не менее 5 лет.
В 2026 году налоговые органы ввели систему электронной регистрации документов, скан-копии документов можно загрузить напрямую, но необходимо обеспечить полное соответствие электронных и бумажных документов. Заявку на возврат НДС необходимо подать в течение 90 дней после фактического вывоза товара за границу.
Если по уважительным причинам подача заявки в срок невозможна, необходимо заранее подать в налоговый орган заявку на продление срока, чтобы избежать отказа в возврате НДС из-за пропуска срока подачи заявки. При получении запроса от налоговой инспекции необходимо предоставить полный пакет проверяемых документов в течение 15 дней, включая подтверждения квалификации поставщиков и покупателей, записи о сделках, документы о денежных потоках и другие, чтобы обеспечить быстрое прохождение проверки.