Руководство по соблюдению норм при полном цикле оплаты налогов при доверенческом импорте и экспорте товаров и предотвращению рисков

Основные категории оплаты налогов при доверенческом импорте и экспорте и изменения политики в 2026 году

В 2026 году правила глобальной торговли вступили в период корректировки: обновлены списки снижения пошлин стран-членов РСЭП,Закон США IRA ужесточил требования к налогам на импортные товары,а Таможенная администрация модернизировала систему классификации по кодам ТН ВЭД,добавив 327 новых детализированных кодов товаров.Оплата налогов при доверенческом импорте и экспорте разделена на два основных блока: оплата импортных налогов и оплата экспортных налогов (в том числе возврат налогов),логика соблюдения норм для них полностью различна.На этапе импорта нужно рассчитывать несколько видов налогов: пошлины,налог на добавленную стоимость,акциз и т.д.а на этапе экспорта основным являются освобождение от налогов и возврат налогов,только для небольшого числа категорий товаров предусмотрены экспортные пошлины.

Многие предприятия смешивают различия в налоговых обязательствах при обычной торговле,трансграничной электронной коммерции и в рамках соглашения РСЭП.В 2026 году процент таможенных проверок на порту Шанхая увеличился на 8% по сравнению с прошлым годом,при этом доля возврата заявок из-за ошибок в декларировании налогов достигла 37% — это и является ключевой сложностью в обеспечении соответствия требованиям,над которой наш команда работает в этом году.

Практический процесс оплаты налогов при доверенном импорте и рисковые моменты

1.Расчет налогов и риск таможенной оценки стоимости

Базой для расчета импортных налогов является таможенная ценность,то есть цена CIF (стоимость,страхование,транспортировка).В 2026 году в систему таможенной оценки стоимости добавлена база данных мировых рыночных цен: если декларируемая цена отличается от среднего значения в базе данных более чем на 10%,сразу активируется контрольная проверка.В прошлом году мы помогли одному предприятию по экспорту металлических изделий из г.Дуган обработать заказ в ЕС: так как декларируемая цена по условию FOB была ниже средней рыночной цены в регионе,таможня потребовала доплатить налог в размере 120 000 юаней.В итоге мы помогли предоставить заводскую инвойс,морскую коносамент,отчет независимой оценочной организации,и требование о доплате было отменено.

• Предварительно представить полный комплект документов таможне за 3 дня до декларации,чтобы избежать возврата заявки из-за пропущенных элементов декларации
• Заключить договор с независимой организацией на предварительную оценку стоимости,чтобы снизить вероятность сомнений таможни при оценке
• Сохранять все документы,связанные с транзакцией: контракт,инвойс,выписку о переводе средств и т.д.

2.Сертификат происхождения и снижение пошлин

В 2026 году снижение пошлин в рамках РСЭП охватывает более 90% товаров,но если не представить действительный сертификат происхождения,невозможно воспользоваться договорными ставками пошлин.Многие предприятия игнорируют сроки получения сертификата происхождения: как правило,его нужно запросить за 3 дня до экспорта товара,после истечения срока его невозможно получить дополнительно.Кроме того,для некоторых товаров нужно соблюдать правило прямого транспортирования — предоставить доказательство полной мультимодальной перевозки по морской коносаменту,иначе не удастся воспользоваться льготой по снижению пошлин.

3.Доплата налогов после таможенной проверки

После того как импортируемые товары попадают на контрольную проверку таможни,если обнаруживается несоответствие декларируемого модели,материала,количества фактическим,таможня требует доплатить налог и начислить пеню.В марте 2026 года мы помогли одному предприятию из Шанхая по импорту электромеханического оборудования обработать заказ на станок из Германии: так как декларируемая модель не соответствовала табличке производителя,таможня потребовала доплатить налог в размере 87 000 юаней.Мы помогли предприятию предоставить документы с техническими параметрами производителя и описанием доработки,в итоге таможня отменила требование о доплате.

Совместная работа по оплате налогов и возврату налогов при доверенном экспорте

Налоги на этапе экспорта разделены на две категории: одна — категории товаров,для которых взимаются экспортные пошлины,например редкие земли,сталь и т.д.; другая — обычные экспортные товары,для которых предусмотрено освобождение от налогов и возврат налогов.В 2026 году мы увеличили экспортные пошлины на некоторые товары из редких земель на 2 процентных пункта,предприятия,не узнавшие об этом заранее,понесли дополнительные расходы.Процесс возврата экспортных налогов в 2026 году полностью перешел на электронный формат: предприятия должны представить документы для декларации через электронную налоговую службу,включая таможенную декларацию,инвойс за покупку,документы о поступлении валюты и т.д.

Многие предприятия игнорируют влияние срока поступления валюты на возврат налогов: в 2026 году Федеральная налоговая служба потребовала,чтобы предприятия завершили поступление валюты в течение 90 дней после декларирования экспорта товара,иначе невозможно оформить возврат налогов.Наша команда обработала в этом году заказ на экспорт в Юго-Восточную Азию: так как клиент задержал оплату на 30 дней,предприятию не удалось оформить возврат налогов вовремя.В итоге мы помогли предприятию подать заявку на продление срока возврата налогов,и оно избежало потерь.

Практические кейсы избежания ловушек и система управления рисками

Ситуация: В мае 2026 года одно предприятие по экспорту химических изделий из г.Ханчжоу экспортировало партию косметических средств в США.Из-за неправильной классификации по коду ТН ВЭД таможня потребовала доплатить налог в размере 52 000 юаней,а возврат налогов задержался на 2 месяца.Задача: Помочь предприятию исправить налоговые обязательства и подать заявку на возврат налогов.Действия: Мы проверили состав продукта,размер упаковки,переклассифицировали код ТН ВЭД,подали заявку на исправление декларации,одновременно помогли предприятию подготовить полный комплект документов для возврата налогов и согласовали с налоговыми органами ускорение проверки.Результат: Предприятию удалось исправить налоговые обязательства,срок поступления возврата налогов сократился до 15 дней,и оно избежало дополнительных финансовых расходов.

Наша система управления рисками на каждом этапе доверенного обслуживания заранее выявляет следующие риски: неправильная классификация по коду ТН ВЭД,несоответствие элементов декларации,отсутствие сертификата происхождения,неполные документы о поступлении валюты,ошибки в расчете налогов.Учитывая особенности локальных проверок на порту Шанхая,мы также заранее общаемся с отделом предварительной проверки таможни,чтобы снизить процент контрольных проверок.

Ключевые преимущества услуг по оплате налогов при доверенческом импорте и экспорте

• Расположенное на расстоянии заявление на портах по всей стране: У нас есть операционные команды в 12 портах по всей стране,включая Шанхай,Шэньчжэнь,Нинбо,мы можем оформлять таможенное оформление и оплачивать налоги удаленно
• Сотрудничество в глобальной сети обеспечения соответствия требованиям: Мы сотрудничаем с доверенными агентствами в более чем 200 странах мира,можем получать оперативную информацию о изменениях налоговой политики в странах назначения
• Оперативный расчет налогов и предупреждение рисков: С помощью самостоятельно разработанной системы расчета налогов мы можем точно рассчитать импортные налоги за 10 минут и заранее предупредить потенциальные риски
• Комплексное обработка документов: Охватывает получение сертификата происхождения,составление таможенной декларации,подачу заявки на возврат налогов и весь цикл работ,предприятию не нужно дополнительно привлекать персонал

Многие предприятия считают,что оплата налогов при доверенческом импорте и экспорте — это просто уплата налогов,но на самом деле это затрагивает такие этапы,как таможенная оценка стоимости,соблюдение политических требований,обработка документов и т.д.При возникновении ошибок возникают дополнительные расходы и риски невыполнения требований.Как внешнеэкономическое агентство,работающее на порту Шанхая,мы,основываясь на практическом опыте,можем предоставить предприятиям профессиональные решения по соблюдению норм,помочь снизить налоговые расходы и избежать рисков невыполнения требований.