Нужно ли платить налоги агенту по импортным операциям? Обзор правил уплаты таможенных пошлин на 2026 год и распространенных заблуждений
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
В последнее время мы получили множество запросов от клиентов,которые сразу спрашивают,не нужно ли платить налоги агенту по импортным операциям,а некоторые думают,что использование услуг агента позволяет полностью избежать налогов,что привело к множеству проблем.Прежде всего,четкий вывод: нужно ли платить налоги агенту по импортным операциям и кто их платит,полностью зависит от выбранной вами модели агентства,единого ответа нет.
Правила определения субъекта уплаты налогов агентом по импортным операциям
Разделение прав и обязанностей в различных моделях агентства полностью различается,и субъект уплаты налогов также четко разграничен.Мы обобщили правила уплаты налогов для трех типов агентских моделей,официально признанных таможней в 2026 году,как показано ниже:
| Модель агентства | Субъект уплаты налогов | Типичные сценарии применения | Примечания |
|---|---|---|---|
| Чистая модель таможенного оформления через агента | Доверитель | Доверитель имеет право на импорт/экспорт,самостоятельно осуществляет валютные платежи и взаимодействует с иностранными поставщиками | Таможенная налоговая накладная выписывается непосредственно доверителю,налогоплательщики общего режима могут полностью вычесть входной НДС |
| Модель импорта через агента с двойным указанием | Агент или доверитель | Доверитель не имеет права на импорт/экспорт и нуждается в использовании лицензии агента для таможенного оформления | Налоговая накладная печатается с указанием обеих сторон,любая из них может использовать ее для вычета входного НДС |
| Модель импорта через агента по схеме выкупа | Агент | Доверитель не хочет напрямую взаимодействовать с иностранным поставщиком и обрабатывать валютные платежи | Агент уплачивает налоги и затем продает товары доверителю на внутреннем рынке,требуется дополнительная выписка специального счета-фактуры по НДС |
В прошлом году я встретил господина Юя,который занимается импортом товаров для дома.Ранее он нашел небольшого агента для импорта по модели выкупа,и агент постоянно говорил ему,что налоги он должен нести дополнительно.В итоге выяснилось,что в модели выкупа субъектом уплаты налогов является агент,и налоги уже включены в цену предложения,в результате чего он зря потратил почти 100 000 юаней.
Распространенные виды налогов и сборов на этапе импорта и изменения в правилах на 2026 год
Независимо от используемой модели агентства,виды налогов и сборов на этапе импорта в основном фиксированы.В 2026 году основными являются следующие категории:
Таможенная пошлина: самый важный импортный налог,ставка определяется кодом ТН ВЭД и страной происхождения.В 2026 году правила кумуляции происхождения в рамках RCEP полностью вступили в силу: если более 40% стоимости товара произведено в странах-членах RCEP,можно подать заявку на применение согласительной ставки RCEP,которая в среднем на 3%-10% ниже,чем ставка наибольшего благоприятствования.
НДС при импорте: для большинства товаров ставка НДС при импорте составляет 13%,для некоторых сельскохозяйственных и социально значимых товаров — 9%.Налогоплательщики общего режима могут полностью вычесть НДС после получения таможенной платежной ведомости,что не создает дополнительных затрат.
Акциз: взимается только на специальные категории,такие как табачные изделия и алкоголь,предметы роскоши,высококачественная косметика,нефтепродукты,со ставками от 5% до 50%.
Специальные налоги и сборы: для товаров,подверженных антидемпинговым и компенсационным мерам,требуется дополнительная уплата торговых защитных пошлин.В 2026 году таможня обновила правила прослеживаемости происхождения для 17 категорий товаров,связанных с антидемпинговыми мерами; сокрытие страны происхождения напрямую запускает высокий уровень контроля.
Наша глобальная агентская сеть,связанная с головным офисом в Шанхае,может заранее,за 7 рабочих дней,запросить актуальные ставки пошлин и списки антидемпинговых мер в стране импорта,помогая клиентам заранее рассчитать полную стоимость налогов и сборов,чтобы избежать ситуации,когда во время таможенного оформления внезапно требуется доплата.В настоящее время мы поддерживаем декларирование во всех портах по всей стране без необходимости личного посещения клиентом порта для подачи документов; весь процесс можно выполнить онлайн.
Ключевые рекомендации по избежанию ошибок при уплате налогов импортным агентом
Многие клиенты сталкиваются с налоговыми рисками из-за незнания правил или введения в заблуждение непрофессиональными агентами.Мы выделили три наиболее распространенных риска:
- Не занижайте стоимость товаров для снижения налогов.В 2026 году система таможенной оценки уже подключена к большим данным торговых сделок из 120 стран мира.Если заявленная стоимость товара более чем на 10% ниже средней цены по аналогичным товарам за тот же период,автоматически запускается контроль.Это приведет не только к доплате разницы в налогах,но и к уплате пеней в размере 0,05% в день.В серьезных случаях это может снизить кредитный рейтинг предприятия,и все последующие товары будут подвергаться проверке по каждой партии.
- Остерегайтесь скрытых расходов в «фиксированной цене»,предлагаемой агентом.Многие мелкие агенты при расчете стоимости указывают только базовые агентские сборы,а в процессе таможенного оформления отдельно выделяют и дополнительно взимают демередж,сборы за замену документов,услуги по фитосанитарному контролю.Перед подписанием агентского договора обязательно четко определите,кто несет ответственность за все налоги и сборы,и укажите детализированный список.
- Для товаров,соответствующих требованиям согласительных ставок,обязательно заранее подготовьте сертификат происхождения.В 2026 году таможня обновила требования к формату и печати сертификата происхождения.Многие сертификаты,предоставляемые иностранными поставщиками,не соответствуют требованиям китайской таможни,что приводит к невозможности воспользоваться льготными налоговыми ставками.Мы заранее отправляем клиентам шаблоны сертификатов происхождения,инструктируем иностранных поставщиков по оформлению соответствующих документов и проводим предварительную проверку,чтобы избежать задержек в таможенном оформлении.
Ранее у нас был клиент,импортирующий латексные подушки из Таиланда.Его предыдущий агент не предупредил его о необходимости оформления сертификата происхождения RCEP,из-за чего за каждый контейнер приходилось платить дополнительно 8% таможенной пошлины.После начала сотрудничества с нами мы заранее проинструктировали тайского поставщика оформить сертификат происхождения,соответствующий новым правилам 2026 года,что позволило сэкономить почти 18 000 юаней таможенной пошлины за контейнер,а время таможенного оформления сократилось на 2 дня по сравнению с предыдущим опытом.
В заключение еще раз напомним: ключевая логика уплаты налогов при импорте заключается в точной классификации по коду ТН ВЭД.При правильной классификации и полном комплекте документов можно максимально воспользоваться политикой законного уменьшения налогов.Не пытайтесь уклоняться от налогов незаконными способами,так как в конечном итоге это приведет к более высоким затратам.Если у вас есть сомнения относительно классификации вашего товара или расчета налогов,вы можете напрямую обратиться к профессиональной агентской команде для предварительного расчета.
Recent Comments (0) 0
Leave a Reply