Имеет ли компания-посредник по импорту и экспорту право на возврат налогов? Подробное объяснение правил соответствия и принадлежности прав

Базовая логика политики возврата налогов при экспорте: кто может получить возврат налогов

Большинство предприятий на рынке задаются вопросом «имеет ли компания-посредник по импорту и экспорту право на возврат налогов»,и основной вопрос фактически касается принадлежности права на возврат налогов.Согласно действующим в 2026 году налоговым и таможенным правилам,субъектом,имеющим право на возврат налогов при экспорте,является налогоплательщик НДС на экспортируемые товары,то есть фактический владелец товара.Сама компания-посредник по импорту и экспорту обязательно имеет квалификацию для возврата налогов,но права на возврат налогов не обязательно принадлежат посреднику,это зависит от модели сотрудничества.

Проще говоря,независимо от модели,предприятие может получить выгоду от возврата налогов,только процессы операций и субъекты,несущие права,различаются.Соответствующий правилам посредник заранее четко договорится и не будет самостоятельно удерживать доход от возврата налогов.

Ключевые моменты для практического применения возврата налогов через посредника в 2026 году

В 2026 году обновлены ставки по нескольким соглашениям о свободной торговле,таким как RCEP,ставки возврата налогов также частично скорректированы.Практическое применение возврата налогов включает не только внутреннее декларирование,но и синхронную работу с правилами происхождения и таможенными требованиями страны назначения.На основе более чем 20-летнего практического опыта мы собрали три обязательных к рассмотрению пункта,чтобы избежать проблем:

• Точная классификация кодов HS является ключевым условием для успешного возврата налогов.Ошибки в классификации напрямую приводят к неправильному применению ставки возврата налогов: в лучшем случае возврат налогов приостанавливается,в худшем — признается нарушением с требованием доплаты налогов.В Шанхайском порту мы открыли канал предварительной проверки классификации,который выдает предварительное заключение по классификации в течение 48 часов,признаваемое всеми портами страны.
• Экспорт на условиях EXW также может оформляться на возврат налогов.Многие предприятия ошибочно полагают,что при сделке EXW возврат налогов невозможен.На самом деле,при условии реальной передачи права собственности на товар и соответствия таможенной информации торговым документам,требования для возврата налогов выполняются.Посредник поможет дополнить документы,подтверждающие передачу права собственности,чтобы удовлетворить требования налоговой проверки.
• Экспорт товаров из других регионов не ограничен географически.Многие заводы внутри страны беспокоятся о низкой эффективности операций в местных портах.Мы поддерживаем декларирование в любом порту страны,с единой проверкой рисков в шанхайском головном офисе,чтобы избежать задержек возврата налогов из-за различий в понимании политики разными портами.

В прошлом году генеральный директор Хань с завода металлических инструментов в Нинбо ранее самостоятельно оформлял возврат налогов.Из-за ошибок в классификации кодов HS возврат налогов по двум партиям был приостановлен,и ему было предложено самостоятельно проверить бухгалтерию экспорта за три года.После получения поручения мы провели повторную предварительную проверку классификации,скорректировали элементы декларирования в соответствии с последним каталогом кодов 2026 года,подали предварительное налоговое решение,одновременно систематизировали прошлые документы и дополнили доказательства согласованности.В итоге через 15 рабочих дней приостановка возврата налогов была снята,и была получена общая сумма возврата налогов в 1,28 миллиона юаней.В последующем экспорте подобные проблемы больше не возникали.

Предупреждение о рисках соответствия при возврате налогов через посредника

В настоящее время усилены проверки возврата налогов,следующие три типа рисков необходимо заранее избегать,не переступать красную линию:

Во-первых,покупка счета и прикрепление для возврата налогов является явным нарушением.Некоторые мелкие посредники помогают предприятиям без квалификации покупать счета для экспорта,а затем оформляют возврат налогов от своего имени.В 2026 году вероятность совместных проверок налоговых органов и таможни увеличилась на 40%.В случае проверки не только товары будут задержаны,но и фактический владелец товара будет внесен в список аномалий налогового кредита,что повлияет на все последующие экспортные операции.

Во-вторых,остерегайтесь скрытых ловушек с расходами.Некоторые мелкие посредники привлекают клиентов низкими комиссионными,но в процессе операций взимают дополнительные платы за изменение документов,оформление документов,простой на складе.В итоге,после вычета различных дополнительных расходов,предприятие получает от возврата налогов меньше,чем при самостоятельном оформлении.Перед операциями мы предоставляем полный список расходов,все сборы четко указаны,никаких скрытых платежей нет.

В-третьих,избегайте риска валютных потерь из-за колебаний курса.В 2026 году амплитуда колебаний глобальных валютных курсов увеличилась.Некоторые недобросовестные посредники задерживают возврат налоговых средств предприятия,заставляя предприятие нести дополнительные валютные потери.В нашей стандартной практике,после поступления средств возврата налогов,в течение трех рабочих дней они возвращаются на указанный предприятием счет,не занимая никаких средств клиента.

Ключевые требования для реализации возврата налогов через посредника

Независимо от выбранной модели сотрудничества,необходимо удовлетворять трем ключевым требованиям соответствия: реальность права собственности на товар,отсутствие фиктивных счетов-фактур НДС; согласованность документов — наименование товара,код HS,количество,спецификации в таможенной декларации должны полностью соответствовать счету-фактуре,контракту,коносаменту; единство трех потоков — поток товаров,поток денежных средств и поток счетов-фактур должны соответствовать друг другу,это ключевая точка проверки при текущих налоговых проверках.

Опираясь на информационные преимущества Шанхайского международного торгового центра,мы можем в реальном времени синхронизировать последние изменения ставок возврата налогов и корректировки регуляторных требований,координировать операции со всеми портами страны.Глобальная сеть посредников может заранее проверять требования доступа стран назначения,помогать предприятиям-экспортерам по RCEP оформлять сертификаты происхождения,соответствующие требованиям,что позволяет предприятиям в стране назначения,не влияя на нормальное оформление возврата налогов при экспорте внутри страны.