Какие налоги и сборы нужно уплачивать при агентском импорте и экспорту? Полное руководство по практическому соблюдению норм в портовой зоне Шанхая на 2026 год

В марте этого года мы встретились с генеральным директором Би из Сучжоу,который занимается экспортом металлических инструментов.Ранее он использовал услуги небольшого местного агента для отправки товаров в ЕС,но тот не предупредил о последних изменениях антидемпинговых тарифов на стальные изделия.Только после прибытия товаров в порт назначения было сообщено о необходимости уплаты дополнительного налога в размере 12%.Из-за задержки в порту на 12 дней возникли дополнительные расходы в размере 78 000 юаней,и в итоге был потерян заказ клиента.Многие компании внешней торговли,при заказе услуг по агентскому импорту и экспорту,чаще всего попадают в ловушку из-за неясного понимания состава налогов и сборов: либо платят лишние деньги,либо допускают недоплату,что активизирует контроль таможни.

Основные детали налогов и сборов на этапе агентского импорта

Состав налогов и сборов на этапе импорта напрямую зависит от торговой модели.На данный момент основные модели — импорт по обычной торговле и импорт в режиме таможенного свободного участка — имеют значительные различия в сроках уплаты налогов и стандартах расчета.Подробную информацию можно найти в следующей таблице:

Нужно учитывать,что в 2026 году ЕС полностью введет пограничный углеродный регулирующий налог.При импорте шести категорий товаров: стали,алюминия,цемента,удобрений,электричества и водорода,помимо обычного таможенного тарифа нужно уплатить дополнительный налог в зависимости от объема выбросов углекислого газа.Перед импортом таких товаров необходимо заранее рассчитать углеродный след,чтобы избежать лишних затрат.

Основные детали налогов и сборов на этапе агентского экспорта

На этапе экспорта в Китае налоги взимаются с небольшого количества товаров,основные налоги и сборы возникают на этапе таможенного оформления в стране назначения.Они включают четыре категории:

Первая — таможенный тариф при экспорте: в Китае он взимается только с ресурсных товаров,таких как редкие земли,уголь,некоторые металлические руды и т.д.Для большинства обычных товаров экспорт не подлежит уплате внутреннего таможенного тарифа.Вторая — НДС: товары,соответствующие условиям возврата НДС при экспорте,могут воспользоваться политикой освобождения от налога + возврата налога; товары,не соответствующие условиям возврата,подлежат уплате НДС по стандартам внутренней торговли.Третья — таможенный тариф в стране назначения: рассчитывается по ставке,соответствующей коду HS местной таможни; база налогообложения обычно составляет стоимость по термину FOB.Четвертая — особые дополнительные налоги,включая антидемпинговый,антисубсидийный и защитный тарифы,взимаемые с определенных товаров из определенных стран.Например,в 2026 году США вводят дополнительный тариф в размере 25% на китайские алюминиевые изделия,а ЕС — антисубсидийный тариф в размере 17,4–38,1% на китайские электромобили.

Если используется модель экспорта через трансграничную электронную коммерцию по контрольным каналам 9610,9710,9810,можно воспользоваться льготами по упрощенной декларации и утвержденному сбору налогов.Для товаров стоимостью менее 5000 юаней за одну партию освобождают от таможенного тарифа и НДС.При соблюдении норм при использовании каналов можно сэкономить до 10% затрат на налоги и сборы.

Предупреждение о распространенных ловушках с налогами и сборами при агентском импорте и экспорту

Многие компании внешней торговли считают,что налоги и сборы при агентском импорте и экспорту взимаются таможней,и нет возможности для оптимизации.На самом деле 90% потерь по налогам возникают из-за некомпетентности агента или его намеренных уловок.Распространенные ловушки включают четыре категории:

• Неправильная классификация по коду HS: Разница в ставках налогов для разных категорий товаров может достигать 20%.Некоторые агенты для удобства произвольно классифицируют товары,что приводит либо к переплате таможенного тарифа,либо к недоплате,которая активизирует проверку таможни.В первом полугодии этого года в портовой зоне Шанхая более 170 партий товаров были обязаны уплатить дополнительные налоги из-за ошибок в классификации.
• Неиспользование льготных прав: После вступления в силу третьей волны снижения тарифов в рамках RCEP на 2026 год 92% налоговых позиций имеют нулевой тариф.Многие агенты не предупреждают компании о необходимости получения свидетельства о происхождении,поэтому компании платят лишние налоги в размере до 15%.
• Смешанное взимание скрытых дополнительных расходов: Некоторые небольшие агенты включают в список налогов и сборов не относящиеся к ним расходы,такие как плата за замену документов,плата за работы на причале,плата за превышение срока ожидания,и берут с компании дополнительно 10–20% без предоставления официальных документов для сверки.
• Несоответствие курса валюты при декларировании: Таможня рассчитывает налоги по среднему курсу валюты на третий средний день каждого месяца.Некоторые агенты конвертируют стоимость товаров по курсу на день получения платежа,что приводит к увеличению базы налогообложения и переплате НДС.За одну партию товаров компания может заплатить лишние несколько тысяч юаней.

Есть еще одна критическая проблема,на которую нужно особо обратить внимание: некоторые агенты подталкивают компании занижать стоимость товаров для уклонения от уплаты налогов.Если это обнаружит таможня,компания не только должна уплатить недоплаченные налоги и штраф в размере 0,5–5 раз от суммы недоплаты,но и попадает в список недоверенных лиц таможни.В дальнейшем все товары при импорте и экспорту будут подлежать обязательной проверке,что напрямую повлияет на нормальную работу всей торговой цепочки.

Практические советы по соблюдению норм в области налогов на 2026 год

Чтобы контролировать затраты на налоги и сборы при агентском импорте и экспорту,необходимо выполнить три предварительных действия.Первое — заранее провести предварительную проверку кода HS: отправить агенту информацию о бренде,модели,материале,назначении товара и провести проверку классификации на трех уровнях,чтобы избежать ошибок.Второе — заранее проверить торговые правила страны назначения,включая последние ставки налогов,список антидемпинговых мер,особые требования к контролю,и заранее подготовить необходимые документы,такие как свидетельство о происхождении,отчет о углеродном следе,чтобы воспользоваться всеми льготными политиками.Третье — потребовать от агента предоставления всех официальных документов об уплате налогов и сборов и сверять их по отдельности,чтобы избежать смешанного взимания дополнительных расходов.

Zhongshitong имеет свой головной офис в Шанхае.Основываясь на преимуществах политики и скорости обновления информации в портовой зоне Шанхая,мы можем осуществлять декларирование в портах по всей стране,покрывая потребности в агентском импорте и экспорту всех обычных товаров,электромеханических изделий,химических товаров и т.д.Наша локальная партнерская сеть в 37 странах мира может сообщать о последних изменениях тарифных политик,предупреждать о антидемпинговых мерах за 7 дней до их вступления в силу,чтобы заранее предвидеть риски по налогам.Сейчас мы предоставляем нашим клиентам бесплатные услуги по предварительной проверке кода HS,оформлению свидетельства о происхождении и сверке деталей налогов и сборов.При подаче документов за 3 дня до срока мы можем избежать более 90% ошибок при расчете налогов.В прошлом году мы помогла более 1200 клиентам сэкономить в среднем 8,7% затрат на налоги и сборы.

Если вы впервые занимаетесь агентским импортом или экспортом,или у вас есть вопросы по расчету налогов для определенных товаров,можно заранее собрать информацию о товаре и торговой цепочке и провести полный расчет налогов по всему циклу,чтобы заранее учесть все затраты и избежать неожиданных расходов после прибытия товаров в порт.