Нужно ли платить налоги при использовании торгового агента по импорту? Полный анализ новейших правил уплаты налогов и сборов таможни 2026 года

Уплата налогов через торгового агента по импорту является законным требованием,пространства для «освобождения от налогов» не существует

Пока товары импортируются официальными торговыми методами,независимо от того,используется агент или нет,необходимо платить соответствующие налоги и сборы согласно правилам таможни,и так называемого «серого пространства» для «агентского освобождения от налогов» не существует.Многие предприятия,только начинающие заниматься импортом,думают,что наняв агента,можно не платить налоги.В итоге таможня либо взыскивает налоги с пени,либо агент завышает налоговые расходы,что приводит к бессмысленным убыткам.

В марте этого года господин Сюэ,занимающийся импортом промышленных комплектующих,нанял небольшое агентство для импорта через порт Шанхая.Другая сторона заявила,что «можно пройти по специальному каналу без налогов».В итоге после поступления груза в порт таможня выставила его на контроль.Пришлось не только доплатить 120 000 юаней пошлины,но и возникло 80 000 юаней пени.Кроме того,простой груза в порту в течение 17 дней обошелся еще в 30 000 юаней.Общие убытки оказались более чем в два раза выше,чем при обычной уплате налогов.

Разделение прав и ответственности по налогам и сборам в разных режимах агентирования (с прилагаемой сравнительной таблицей)

Субъект уплаты налога,сторона,несущая расходы,и право на вычет НДС полностью зависят от выбранного вами режима таможенного декларирования через агента.Многие предприятия теряют лимиты вычета или перекладывают на себя налоги,которые не должны платить,просто потому что не поняли разницу в режимах.

Если вам необходимо вычесть НДС при импорте,приоритетным является режим с двойным наименованием.В свидетельстве об уплате налогов прямо указывается имя Доверителя,не нужно,чтобы агент дополнительно выставлял специальный счет,что также позволяет избежать риска вычета налога агентом.Если у предприятия нет прав на импорт и экспорт,режим с одинарным наименованием будет более беспокойным,но следует обратить внимание,что в договоре должно быть четко указано,что агент должен выставить специальный счет на товары с соответствующей ставкой,а не только счет на услуги 6%.

Основные категории налогов и сборов,связанные с импортным агентированием в 2026 году

Законные налоги и сборы,взимаемые таможней,составляют только четыре категории.Все остальные сборы относятся к плате за услуги агента или логистическим расходам и не входят в категорию «уплаты налогов»:

Первое — это таможенная пошлина,рассчитываемая по ставке,соответствующей коду HS.В 2026 году правила кумулятивного происхождения RCEP будут полностью внедрены,товары,соответствующие стандартам происхождения,могут получить льготу в виде 0% пошлины.Способы расчета таможенной стоимости в условиях торговых терминов EXW,FOB,CIF различаются,необходимо заранее подтвердить со агентом стандарты расчета.

Второе — это НДС на импорт.Для подавляющего большинства товаров ставка составляет 13%,для небольшого количества сельхозпродукции,книг и других категорий — 9%.Эта часть налогов,как правило,может быть вычтена и относится к возмещаемым затратам.

Третье — это налог на потребление,взимаемый только на ограниченные потребительские товары,такие как табак,алкоголь,предметы роскоши,нефтепродукты,легковые автомобили и т.д.Обычные товары не требуют его уплаты.

Четвертое — это особые пошлины,включая антидемпинговые,компенсационные пошлины,пошлины на защитные меры и т.д.взимаемые на специфические товары из конкретных стран.Например,в 2026 году антидемпинговая пошлина на некоторые изделия из нержавеющей стали,импортируемые из ЕС,достигает 40%.Перед импортом необходимо заранее запросить категорию,чтобы избежать потери контроля над затратами.

3 практических совета по избежанию ловушек при уплате налогов через импортного агента

• Перед подписанием агентского договора четко перечислите все категории подлежащих уплате налогов и сборов,способы расчета и несущую сторону.Расплывчатые формулировки,такие как «прочие сборы» или «комиссионные»,должны быть разбиты на конкретные пункты.Пункты,не относящиеся к законным налогам и сборам таможни,должны быть указаны отдельно,чтобы избежать смешивания платы за услуги с налогами агентом.
• Подавайте данные о продукте для предварительной классификации кода HS за 3 рабочих дня.В 2026 году таможня модернизировала систему проверки кодов; отклонение в классификации более чем на 2 знака напрямую инициирует таможенный контроль,что может быть расценено как уклонение от уплаты налогов.В лучшем случае — доплата налогов и пени,в худшем — влияние на кредитный рейтинг предприятия.
• Для товаров,происходящих из стран-членов RCEP,заранее требуйте от зарубежного поставщика предоставления сертификата о происхождении,соответствующего новым правилам 2026 года.Сертификаты без указания стандарта происхождения не могут пользоваться преференциальными ставками,можно переплатить до 15% пошлины.Сейчас при работе с товарами в рамках RCEP мы заранее просим зарубежные партнерские офисы помочь проверить соответствие сертификата,процент успеха достигает 100%.

Риски соответствия,связанные с уплатой налогов,на которые необходимо обратить внимание

В 2026 году таможня внедрила механизм «совместного наказания за просрочку уплаты налогов и сборов».При неуплате более 15 дней взимается не только пени в размере 0,05% за каждый день просрочки,но и снижается кредитный рейтинг таможенного декларирования предприятия.Впоследствии ставка проверки всех грузов повышается на 30%.Многие мелкие агенты не предупреждают заранее о сроке уплаты налогов.Когда предприятие получает уведомление,пени уже начислены,и в итоге эти деньги приходится платить самому предприятию.

Многие агенты включают плату за просрочку подачи декларации,плату за выдачу заказа на выдачу груза,плату за услуги инспекции в категорию «налогов и сборов».На самом деле это плата за логистические услуги и не относится к налогам,взимаемым таможней.Предприятие может потребовать предоставить официальный электронный налоговый счет,выданный таможней.Все налоги и сборы таможни можно проверить в деталях на платформе «Интернет + Таможня».Несоответствующие суммы могут быть не оплачены.

Наша штаб-квартира находится в Шанхае,мы охватываем полномочия по декларированию всех портов страны.Будь то химическая продукция порта Тяньцзинь,электронная продукция порта Шэньчжэнь или обычные грузы порта Нинбо,мы можем заранее провести предварительную проверку документов и спрогнозировать диапазон оценки цен таможней,избегая доплаты налогов после пересмотра цен.120 партнерских узлов по всему миру могут заранее помочь клиентам проверить соответствие сертификатов о происхождении,а также помочь в оформлении лицензий на импорт,предварительной проверки ной инспекции и других квалификаций,снижая затраты на налоги и избегая рисков несоответствия с самого источника.