Kernanpassungen der Richtlinie zur Einfuhr- und Ausfuhrsteuerrückerstattung 2026 und praktischer Leitfaden

1.Kernanpassungen der Richtlinie zur Einfuhr- und Ausfuhrsteuerrückerstattung 2026 und praktische Anpassung

Die Richtlinie zur Ausfuhrsteuerrückerstattung 2026 folgt dem Konzept der „präzisen Regulierung“,wobei der Schwerpunkt auf der Optimierung der Steuerrückerstattungssätze für energieintensive und hoch verschmutzende Produkte sowie der Erhöhung der Unterstützung für Branchen wie neue Energien und Hochleistungsausrüstung liegt.Am Beispiel von allgemeinen Gütern: Der Steuerrückerstattungssatz für Chemieprodukte wie Farben und Farbstoffe sinkt von 13 % auf 9 %,für elektromechanische Geräte wie Industrieroboter bleibt er unverändert bei 13 %,während der Steuerrückerstattungssatz für einige Komponenten von Neuerenergie-Batterien von 10 % auf 15 % angehoben wird.

Praxiserfahrung: Der Manager Feng eines Chemieunternehmens aus Shanghai berichtete,dass sein Unternehmen aufgrund eines Fehlers bei der HS-Code-Klassifizierung (Farbe wurde fälschlicherweise als „sonstige chemische Rohstoffe“ klassifiziert) der Steuerrückerstattungssatz von 13 % auf 9 % gesenkt wurde,was einen Verlust von etwa 800.000 Yuan pro Sendung zur Folge hatte.Zhongshitong überprüfte das *Verzeichnis der standardisierten Anmeldung von Ein- und Ausfuhrwaren Ausgabe 2026* und stellte fest,dass das Produkt tatsächlich der Unterposition „Farbe“ (HS-Code 28349000) zuzuordnen ist.Schließlich unterstützte Zhongshitong das Unternehmen bei der korrigierten Anmeldung und erstattete mehr als 1,5 Millionen Yuan an Steuern zurück.

1.1 Strategien zur Reaktion auf Änderungen der Steuerrückerstattungssätze

• Schließen Sie die Vorklassifizierung des HS-Codes 3 Monate im Voraus ab und erhalten Sie die Vorklassifizierungsentscheidung über das „System für Vorentscheidungen zur Zollwarenklassifizierung“ (Zhongshitong kann Unternehmen bei der Einreichung des Antrags unterstützen);
• Bei sensiblen Warenkategorien wie Chemieprodukten und Textilien muss zusätzlich überprüft werden,ob „Verwendungszweck“ und „Bestandteilgehalt“ in den Anmeldemerkmalen mit dem tatsächlichen Produkt übereinstimmen,um eine Senkung des Steuerrückerstattungssatzes aufgrund von Klassifizierungsstreitigkeiten zu vermeiden;
• Neu gegründeten Unternehmen wird empfohlen,für den Export vorrangig Warenkategorien mit stabilen Steuerrückerstattungssätzen wie medizinische Geräte zu wählen,um das Risiko politischer Schwankungen zu senken.

2.Praktische Umsetzung der Beglaubigung von Ursprungszeugnissen und der Verknüpfung mit der Steuerrückerstattung

Das Ursprungszeugnis gehört zu den Kernnachweisen für die Ausfuhrsteuerrückerstattung.Im Jahr 2026 wurde von den RCEP-Mitgliedsstaaten eine neue Überprüfungsanforderung für den „regionalen Wertanteil“ (RVC) eingeführt.Einige Unternehmen mussten aufgrund von Berechnungsfehlern des Wertanteils im Ursprungszeugnis eine Kürzung des Steuerrückerstattungsbetrags um 10 % bis 15 % hinnehmen.Am Beispiel eines Elektronikunternehmens aus Shanghai,das nach Vietnam exportiert: Im Ursprungszeugnis wurde „Ursprungsland der Materialien“ nicht ausdrücklich als „China“ angegeben,was von dem Zoll als nicht konform mit den RCEP-Regeln eingestuft wurde und den Fortschritt der Steuerrückerstattung beeinträchtigte.

Praktische Hinweise: Unternehmen müssen den Antrag auf das Ursprungszeugnis vor der Zollanmeldung stellen und folgende Merkmale schwerpunktmäßig überprüfen:

• Der Name des Produktionsunternehmens stimmt mit dem eingetragenen Namen überein;
• Der HS-Code des Ausfuhrgüters stimmt vollständig mit dem „Warencode“ im Ursprungszeugnis überein;
• Wenn „Einfuhr von Materialien“ betroffen ist,müssen zusätzlich die Einfuhrzollanmeldung und die Mehrwertsteuerrechnung vorgelegt werden,um eine korrekte Berechnung des „Werts der im Inland eingekauften Waren“ zu gewährleisten.

3.Koordinierte Umsetzung von Zollbefreiung und Steuerrückerstattung

Im Jahr 2026 wurde die neue Richtlinie zur „Verknüpfung der Abrechnung des Handbuchs für Verarbeitungsverkehr und der Steuerrückerstattung“ eingeführt.Unternehmen müssen vor der Abrechnung des Handbuchs die Steuerzahlung für Inlandsverkäufe und die Steuerrückerstattungsanmeldung abschließen.Ein Bekleidungsunternehmen aus Shanghai hat das Verarbeitungshandbuch nicht rechtzeitig abgerechnet,was zur Einziehung einer Kaution von 3 Millionen Yuan durch den Zoll führte und die nachfolgende Steuerrückerstattung beeinträchtigte.Zhongshitong unterstützte das Unternehmen bei der Abrechnung des Handbuchs durch den geschlossenen Betriebsablauf „zuerst Steuerzahlung,dann Steuerrückerstattung“,die Kaution wurde innerhalb von 3 Werktagen freigegeben und die Steuerrückerstattung abgeschlossen.

Konforme Grenzwerte: Folgende Handlungen führen zu einer Anomalie bei der Prüfung der Steuerrückerstattung:

• Für dieselbe Zollanmeldung werden gleichzeitig „Ausfuhrsteuerrückerstattung“ und „Zollbefreiung“ angemeldet,ohne entsprechende Nachweise vorzulegen;
• Bei der Inlandsveräußerung von Waren aus dem Verarbeitungsverkehr wird der zu zahlende Steuerbetrag nicht nach „ursprünglicher Einfuhrpreis der Materialien + angemessene Kosten“ berechnet,was zu einer zu hohen Steuerrückerstattung führt;
• Unternehmen in der Freihandelszone schließen nach Inanspruchnahme der Zollbefreiung die Abrechnung des „tatsächlichen Exports“ nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist (180 Tage) ab und werden als „Scheinexport“ eingestuft.

4.Risikowarnung und Vermeidung bei der Steuerrückerstattung 2026

1.Risiko der Konsistenz von Anmeldedaten: Das Zollprüfzentrum überprüft die Übereinstimmung von Anmeldedaten und tatsächlichen Waren über das „Big-Data-Vergleichssystem“.Beispielsweise wurde bei einem Hardwareunternehmen aus Shanghai im Anmeldemerkmal „Produktspezifikation“ „Durchmesser 5 mm“ angegeben,tatsächlich beträgt der Durchmesser aber 4,9 mm,was zu einer Verzögerung der Steuerrückerstattung um 3 Monate führte.Zhongshitong empfiehlt Unternehmen,das „System der doppelten Prüfung“ (Anmelder + Sachbearbeiter für Dokumente) einzuführen,um die Richtigkeit der Daten zu gewährleisten.

2.Risiko von Währungsverlusten: Im Jahr 2026 beträgt die Schwankungsbreite des Wechselkurses von Renminbi gegenüber US-Dollar bis zu 8 %.Unternehmen müssen den Wechselkurs im Voraus durch Terminkonvertierung von Devisenerlösen festlegen.Zhongshitong kann Unternehmen dabei unterstützen,den Wechselkurs vor dem Eingang der Steuerrückerstattung auf dem Konto festzulegen,um eine Kürzung des tatsächlichen Steuerrückerstattungsbetrags zu vermeiden.

3.Falle versteckter Kosten: Einige Vertretungsunternehmen werben mit „schneller Steuerrückerstattung“,erheben hohe Servicegebühren wie 2 % und verbergen versteckte Ausgaben wie Verspätungsgebühren und Gebühren für den Dokumentenwechsel.Zhongshitong verspricht einen „Festpreis-Service“,alle Kosten werden im Voraus veröffentlicht.Im vergangenen Jahr hat Zhongshitong Unternehmen durchschnittlich 300.000 Yuan pro Sendung an versteckten Kosten erspart.

5.Vorteile der Steuerrückerstattungsvertretung am Hafen Shanghai

Als professionelle Vertretungsorganisation mit Sitz in Lujiazui,Shanghai,verfügt Zhongshitong über drei Kernkompetenzen:

• Außerörtliche Anmeldung an allen Häfen des Landes: Wir können die Steuerrückerstattungsanmeldung für 15 Haupthäfen wie Beijing,Shenzhen und Ningbo vertreten,Unternehmen müssen sich nicht persönlich um außerörtliche Zollanmeldungen kümmern;
• Zusammenarbeit im globalen Vertretungsnetz: Zusammenarbeit mit Vertretungen an Häfen wie Hongkong,Singapur und Hamburg,um den gesamten Serviceablauf „Export – Steuerrückerstattung – Einfuhr“ zu realisieren;
• 24-Stunden-Notfallreaktion: Bei Problemen wie Zollkontrollen und Anomalien bei der Steuerrückerstattung kann Unternehmen sofort der Mechanismus „Reaktion innerhalb von 3 Stunden,Lösungsvorschlag innerhalb von 24 Stunden“ aktiviert werden.

Zusammenfassung: Die Richtlinie zur Einfuhr- und Ausfuhrsteuerrückerstattung 2026 zeichnet sich durch das gleichzeitige Vorhandensein von „strenger Aufsicht und hoher Unterstützung“ aus.Unternehmen müssen von den drei Schritten „Konformität vor der Handlung (Klassifizierung),Überwachung während der Handlung (Datenprüfung),Optimierung nach der Handlung (Risikorückblick)“ ausgehen und mit Hilfe professioneller Vertretungsorganisationen politische Risiken vermeiden,um den Steuerrückerstattungsertrag zu maximieren.