Guía de tipos de reembolso de impuestos a la exportación y declaración de módulos fotovoltaicos 2026

Dinámica y base de declaración del tipo de reembolso de impuestos a la exportación de módulos fotovoltaicos en 2026

La política de tipos de reembolso de impuestos a la exportación de módulos fotovoltaicos en 2026 continúa con ajustes estructurales.El tipo de reembolso para los módulos de silicio cristalino (código HS 85414010) se mantiene en el 13%,mientras que para los módulos de película delgada (código HS 85414090) se aumenta al 15%.Sin embargo,debe tenerse en cuenta: los productos exportados deben cumplir con los requisitos de coincidencia de los tres documentos —factura de IVA,declaración de aduanas y formulario de verificación de divisas— establecidos en las "Medidas de Administración del Reembolso (Exención) de Impuestos para Bienes,Servicios y Trabajos de Exportación".

Las empresas deben verificar con antelación el tipo de reembolso correspondiente al código HS del producto,tomando como referencia la clasificación de la aduana.Por ejemplo: si los módulos fotovoltaicos de polisilicio (HS 85414010) se clasifican erróneamente como "otro equipo fotovoltaico" (HS 85419090),el tipo de reembolso se reducirá al 9%,lo que provocará una pérdida directa de aproximadamente el 4% de los beneficios del reembolso.

Pasos prácticos para la verificación del tipo de reembolso

• Paso 1: Consultar la biblioteca más reciente de tipos de reembolso de productos a través del "Sistema de Gestión de Reembolso de Impuestos a la Exportación de la Oficina de Impuestos Electrónica" para confirmar si el código de mercancía se ha actualizado;
• Paso 2: Verificar la coherencia entre el "nombre de la mercancía" en la factura especial de IVA y el "nombre de la mercancía" en la declaración de aduanas,para evitar el rechazo de la revisión debido a diferencias en los nombres;
• Paso 3: Para los modelos de módulos fotovoltaicos registrados nuevamente en 2026,se debe solicitar con antelación a la autoridad fiscal competente la actualización de la información de registro del tipo de reembolso.

Puntos clave prácticos sobre la legalización del Certificado de Origen y la reducción de aranceles

Para los módulos fotovoltaicos exportados a países miembros del RCEP (como Indonesia y Malasia),se puede lograr una reducción de aranceles mediante el "Certificado de Origen FORM R".Tomando julio de 2026 como ejemplo,el arancel de la UE para los módulos fotovoltaicos de países no miembros del RCEP sigue siendo del 4,7%,mientras que para los países miembros del RCEP el arancel puede reducirse al rango de 0-2,5%.

Para la legalización del Certificado de Origen se debe tener en cuenta: ① Las empresas deben completar el registro en la "Ventanilla Única de Comercio Internacional de China" y activar los permisos de declaración de certificados de origen; ② El "proceso de producción y transformación" del producto debe reflejar una "transformación sustancial",es decir,un cambio en los primeros 4 dígitos del código HS o una tasa de valor añadido ≥30%; ③ El "proceso de encapsulación del módulo" de los módulos fotovoltaicos debe indicarse en la sección de observaciones del certificado de origen para evitar cuestionamientos por parte de la aduana del país de destino.

Lista de documentos clave para la reducción de aranceles

Análisis del proceso completo de agencia de reembolso de impuestos para módulos fotovoltaicos en el puerto de Shanghái

Zhongshitong,aprovechantando la ventaja de "declaración única,despacho en toda el área" del puerto de Shanghái,proporciona servicios de agencia de cadena completa para el reembolso de impuestos a la exportación de módulos fotovoltaicos.El proceso incluye:

• Fase de pre-revisión: completar la pre-revisión de documentos en 3 días laborables,centrándose en verificar la coincidencia de los tres documentos: "factura de exportación,factura de IVA,declaración de aduanas".En 2026 se añade la verificación de si la "etiqueta de eficiencia energética de módulos fotovoltaicos (EU ERP)" cumple con los requisitos de acceso al mercado de la UE;
• Fase de declaración: a través del sistema de "integración nacional de despacho de aduanas",se realiza la declaración transfronteriza entre el puerto de Shanghái y la aduana de jurisdicción,reduciendo los desplazamientos de la empresa a otros lugares;
• Fase de reembolso: completar el reembolso electrónico dentro de los 5 días laborables posteriores a la presentación de los documentos; los fondos se acreditan directamente en la cuenta corporativa de la empresa,evitando el riesgo de "congelación de la cuenta de reembolso".

Con respecto a las políticas especiales del puerto de Shanghái,se debe tener en cuenta: ① Para las exportaciones desde el puerto de Yangshan,se debe presentar el "pre-ingreso de datos del manifiesto" con 48 horas de antelación; ② Para la declaración de mercancías peligrosas,se debe proporcionar el "informe de evaluación de transporte UN38.3" (cuando los módulos fotovoltaicos contienen baterías de litio); de lo contrario,la aduana podría realizar una inspección que cause retrasos.

Control de riesgos y guía para evitar errores en el reembolso de impuestos a la exportación de módulos fotovoltaicos

Los riesgos comunes de reembolso para las empresas incluyen: ① Falta de certificaciones: la certificación CE de la UE no se completó antes de la declaración de aduanas,lo que provocó la devolución de las mercancías; ② Fluctuación del tipo de cambio: la variación del tipo de cambio USD/CNY provocó una reducción del monto del reembolso; ③ Errores en la documentación: la "modalidad de transacción" en la declaración de aduanas no coincide con los "términos de comercio" en la factura (por ejemplo,declarar como FOB pero despachar como CIF).

Medidas de control de riesgos de Zhongshitong: ① Establecer un "sistema de triple auditoría": revisión inicial por parte del especialista en documentos,revisión por parte del supervisor financiero y auditoría final por parte del gerente de control de riesgos; ② Bloqueo del tipo de cambio: colaborar con el banco para gestionar el "acuerdo de bloqueo del tipo de cambio de reembolso de exportación" para evitar pérdidas por fluctuaciones; ③ Coordinación de inspecciones locales: para puertos clave como Waigaoqiao y el Aeropuerto de Pudong en Shanghái,coordinar el tiempo de inspección aduanera con 72 horas de antelación para acortar el ciclo de generación de tarifas de almacenamiento.

Caso típico (S-T-A-R)

Situación: Una empresa de Shenzhen exportó 2000 conjuntos de módulos fotovoltaicos monocristalinos a Alemania en marzo de 2026.Debido a que no tramitaron el Certificado de Origen FORM R,la aduana alemana les cobró un arancel del 4,7%,lo que supuso una pérdida de aproximadamente 120.000 yuanes.Tarea: Zhongshitong actuó como agente para que la empresa solicitara retroactivamente el certificado de origen y presentara una solicitud de corrección a la aduana de la UE.Acción: ① Completar la legalización del certificado de origen dentro de las 72 horas; ② Coordinar con la aduana para emitir el "Certificado de Corrección de Origen"; ③ Presentar simultáneamente el "Recurso de Reducción Arancelaria" ante la aduana de la UE.Resultado: El reembolso del arancel se completó en 5 días laborables,la empresa recuperó la pérdida de 120.000 yuanes y el ciclo de reembolso se redujo a 10 días laborables.

El reembolso de impuestos a la exportación de módulos fotovoltaicos requiere equilibrar los beneficios de las políticas con los requisitos de cumplimiento.Las empresas pueden reducir los riesgos de declaración y maximizar el retorno de fondos a través de agencias profesionales.