¿Qué requisitos de cumplimiento deben cumplir las empresas domésticas legalmente registradas para realizar operaciones de comercio de tránsito?
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Soy una empresa productora doméstica que acaba de obtener el derecho de gestión de importación y exportación. Recientemente recibí un pedido de un cliente del Sudeste Asiático que requiere que transportemos directamente las materias primas compradas en Europa a su fábrica en el Sudeste Asiático, sin necesidad de pasar por la aduana doméstica para su despacho y almacenamiento. Nunca hemos operado comercio de tránsito antes.
Ahora estamos atascados en el control de la titularidad de la carga, la liquidación de divisas y el cumplimiento fiscal. No está claro si debemos declararlo ante la aduana doméstica, cómo pagar los impuestos, si implicará una violación, y también nos preocupa que el socio logístico libere erróneamente la titularidad de la carga, lo que provocaría la pérdida tanto del dinero como de la mercancía.
También tememos que surjan disputas comerciales posteriores. Queremos saber exactamente qué pasos seguir para todo el proceso de comercio de tránsito y qué problemas debemos tener en cuenta para implementarlo de manera conforme y evitar caer en trampas.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El comercio de tránsito se divide en dos modos comunes: tránsito aduanero y tránsito mediante almacén bonificado. Lo primero es realizar la verificación previa de la documentación. El primer paso es confirmar las calificaciones de ambas partes de la compra y venta，verificar si el nombre del producto，las especificaciones y la cantidad en el contrato de compra y el contrato de venta son completamente idénticos，centrándose en verificar las cláusulas de pago y de transferencia de titularidad，y detectar de antemano si existen puntos de riesgo ocultos en el contrato.
Los nodos centrales se dividen en cuatro pasos de conexión: El primero es el nodo de entrega de la titularidad，que requiere que el transportista emita un conocimiento de embarque a la orden，completando la transferencia de titularidad mediante el endoso del conocimiento. Aquellos que no requieren despacho aduanero doméstico también deben realizar la declaración de tránsito ante las autoridades marítimas y aduaneras domésticas con anticipación，el segundo es el nodo de liquidación de divisas，que requiere registrarse en el directorio de la autoridad de control de cambios con anticipación，declarar la recepción y pago de divisas según el contexto de la transacción real，y conservar el conjunto completo de documentos de transacción para su verificación，el tercero es el nodo de declaración fiscal，que requiere declarar el IVA y el impuesto sobre la renta según las regulaciones，y no es necesario pagar el IVA de importación para las mercancías que no entran en circulación doméstica.
Los planes de contingencia deben prepararse con anticipación: si una de las partes de la compra y venta incumple el contrato，se debe notificar inmediatamente al transportista para suspender la entrega de la mercancía y controlar la titularidad mediante la modificación del conocimiento de embarque，si se encuentra con una verificación aduanera，se debe proporcionar oportunamente el conjunto completo de contratos，conocimientos de embarque y comprobantes de liquidación de divisas para cooperar con la verificación，asegurando que la lógica de la transacción sea coherente.
El requisito final para una implementación conforme es lograr la unificación de los tres flujos，es decir，que la lógica del flujo de mercancías，el flujo de capital y el flujo de contratos sea consistente. Todos los documentos de transacción deben conservarse durante al menos 5 años para su verificación. Las empresas deben realizar autoinspecciones periódicas sobre el cumplimiento de las transacciones de comercio de tránsito para evitar problemas de liquidación de divisas no conforme o declaraciones fiscales incorrectas. Para las mercancías de tránsito que necesitan ser almacenadas temporalmente en almacenes bonificados domésticos，se debe gestionar el registro de entrada y salida al almacén según los requisitos de supervisión aduanera bonificada，y no se puede retirar la mercancía arbitrariamente para que entre en circulación en el mercado doméstico. Las violaciones tendrán consecuencias de multas y degradación crediticia. Si se aclaran las responsabilidades de cada enlace con anticipación，la operación puede realizarse sin problemas.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El comercio de tránsito, ya sea que ingrese o no al puerto doméstico, requiere completar la declaración según los requisitos aduaneros. Las mercancías en tránsito aduanero deben declarar el tránsito ante la aduana de entrada al ingresar al país y verificar la salida al salir, y no se pueden abrir los paquetes ni entregar las mercancías arbitrariamente durante todo el proceso.
Si implica verificación de precios, se debe preparar con anticipación la factura original de compra, el contrato de compra y venta y el comprobante de pago de divisas para probar la veracidad del precio de la transacción, evitando que la aduana determine el precio como anómalo y detenga la mercancía. Si se trata de mercancías de tránsito que ingresan a lugares de supervisión aduanera bonificada domésticos, se debe gestionar la declaración de entrada y salida al almacén según las reglas de supervisión bonificada, y no se puede convertir arbitrariamente la mercancía en importación doméstica.
Las mercancías que no hayan completado los trámites de declaración no pueden salir del almacén. Cuando la aduana realice verificaciones, se debe proporcionar la información completa de la cadena de transacción, asegurando que todo el contexto de la transacción sea real y efectivo, sin existir comercio falso ni evasión fiscal. El nivel de crédito de importación y exportación de la empresa también afectará la eficiencia de despacho del negocio de tránsito, por lo que se debe mantener un buen historial crediticio.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El núcleo del control de la titularidad en el comercio de tránsito radica en la gestión del conocimiento de embarque. Se debe exigir al transitario que emita un conocimiento de embarque nominativo a la orden, entregando la titularidad mediante endoso, y no emitir directamente un conocimiento de embarque nominativo al comprador aguas abajo, para evitar que la titularidad se transfiera antes de recibir el pago de la mercancía. Si se requiere almacenamiento temporal en el puerto de transbordo, se debe solicitar a la compañía naviera un período de amortiguación para el cambio de puerto con anticipación, reservando tiempo suficiente para manejar situaciones imprevistas como anomalías en el pago.
Los costos de almacenamiento de contenedores y el período gratuito de almacenamiento en el puerto de transbordo deben confirmarse con la compañía naviera con anticipación, tratando de solicitar un período gratuito más largo para evitar costos logísticos adicionales. Si se encuentra con situaciones de exclusión de carga o sobrecupo de espacio, se debe priorizar el esquema de transbordo que pueda retener el derecho de control de la titularidad, y no elegir transitarios pequeños sin calificaciones solo por tarifas de flete bajas, para evitar la situación de liberación de mercancías sin documento original.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Para el comercio de tránsito que no ingresa al eslabón de circulación doméstica, no es necesario pagar el IVA y los aranceles de importación, solo se necesita declarar las ganancias generadas por el comercio de tránsito según las regulaciones del impuesto sobre la renta de las empresas. Si se utiliza la política de la zona franca, se puede solicitar la diferimiento del IVA, retrasando razonablemente el tiempo de la obligación tributaria y optimizando el flujo de caja de la empresa.
Si existen transacciones relacionadas, se debe cumplir con el principio de plena competencia, fijar razonablemente los precios de compra y venta del comercio de tránsito, y evitar que la autoridad fiscal determine que se trata de una transferencia de beneficios, generando riesgos fiscales relacionados con BEPS. El impuesto sobre la renta retenido involucrado por empresas no residentes debe ser retenido y pagado según las regulaciones, sin omitir la obligación de declaración. Para diferentes modos de tránsito, los métodos de procesamiento fiscal son diferentes, y se debe elegir el método de procesamiento correspondiente según la dirección real del flujo de mercancías.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La liquidación de divisas en el comercio de tránsito debe gestionarse con documentos de transacción reales y efectivos. Ya sea que se utilice liquidación en SWIFT o en RMB CIPS, se debe proporcionar al banco el conjunto completo de contratos de compra, contratos de venta, conocimientos de embarque y facturas para probar la veracidad del contexto de la transacción.
El banco realizará una auditoría de autenticidad según los requisitos de la autoridad de control de cambios. Se puede gestionar la recepción y pago de divisas normalmente sin el formulario de declaración de importación y exportación, siempre que la lógica del conjunto completo de documentos sea consistente.
Si se utiliza una cuenta offshore para recibir y pagar fondos, también se debe declarar a la autoridad de control de cambios según las regulaciones, sin ocultar la información de la transacción, para evitar ser determinado como evasión de divisas. Se puede elegir el momento adecuado para la compra y liquidación de divisas según la tendencia del tipo de cambio, optimizando los beneficios de la diferencia cambiaria y reduciendo los costos de cambio.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
En el contrato de comercio de tránsito, se debe aclarar el nodo de transferencia de titularidad, estipulando que la transferencia de titularidad mediante endoso se complete solo después de recibir el pago completo de la mercancía, evitando la situación de entregar la mercancía pero no recibir el dinero. Se deben aclarar las cláusulas de la carta de crédito, investigando las cláusulas blandas. Por ejemplo, si se requiere el certificado de recepción como documento de negociación, se debe acordar con anticipación el emisor del certificado de recepción, evitando que el comprador no emita el certificado intencionalmente y cause la imposibilidad de negociación.
Si se requiere emitir una carta de garantía, se deben aclarar las condiciones de vigencia y las condiciones de indemnización de la carta de garantía, evitando responsabilidades de indemnización innecesarias. También se deben aclarar las cláusulas de incumplimiento, estipulando la división de responsabilidades y los estándares de indemnización cuando una parte incumpla, para que, en caso de disputa, se puedan defender los derechos según el contrato y reducir los costos litigiosos.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El comercio de tránsito no pertenece al ámbito de la devolución de impuestos a la exportación, por lo que no es necesario gestionar la declaración de devolución de impuestos a la exportación, pero se debe conservar el conjunto completo de documentos de transacción, incluidos contratos, conocimientos de embarque y comprobantes de liquidación de divisas, para prepararse para verificaciones de consulta de la autoridad fiscal. La contabilidad de los ingresos y gastos del comercio de tránsito debe gestionarse correctamente, evitando la aparición de flujos de capital de retorno, ya que esto afectaría la calificación de devolución de impuestos de otros negocios de exportación de la empresa.
Se debe lograr la consistencia de los cuatro flujos, es decir, que la lógica del flujo de contratos, el flujo de mercancías, el flujo de capital y el flujo de facturas sea consistente. Las transacciones que no correspondan se determinarán fácilmente como anómalas, lo que activará verificaciones fiscales y afectará el nivel de crédito fiscal de la empresa. Organice periódicamente los documentos de comercio de tránsito y gestione la archivación para evitar la pérdida de documentos que impida cooperar con las verificaciones.