¿Cuál es el proceso operativo completo y conforme para la exportación por agencia de comercio general sin ingreso de divisas?
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Soy especialista operativo de una empresa de agencia de comercio exterior. Recientemente acepté un negocio de exportación por agencia; el comitente es una fábrica nacional de herrajes y el socio extranjero es un comerciante alemán con cinco años de cooperación.
La otra parte indicó que esta partida de mercancías son muestras para exhibición en una feria local y no es necesario pagar la mercancía, solicitándonos despachar la exportación como comercio general. Estoy en un dilema: ¿cómo operar de manera conforme en esta exportación de comercio general sin ingreso de divisas? ¿Será considerada una infracción por la aduana?
¿Se pueden tramitar normalmente los trámites de devolución de impuestos a la exportación? ¿Habrá algún problema con la gestión de divisas? No me había encontrado con esta situación antes, temo cometer errores y afectar la reputación crediticia de la empresa, por lo que solicito una respuesta detallada.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Primero se debe completar la auditoría de documentos previos，siendo la premisa fundamental aclarar la naturaleza de la transacción. Se debe firmar un acuerdo de explicación por escrito con el comitente y el socio extranjero，marcando claramente la razón específica de la falta de ingreso de divisas，como muestras de feria，consumibles de soporte técnico，etc。y conservar los registros de transacciones de cooperación de más de 5 años entre ambas partes como material probatorio de la veracidad de la transacción，evitando que la aduana cuestione el antecedente de la transacción. En el enlace del despacho aduanero，debe coincidir estrictamente el modo de supervisión y el modo de transacción: seleccionar "Otros bienes proporcionados gratuitamente" (código de supervisión 3000)，llenar el campo de valor de la mercancía en la declaración aduanera con 0，y anotar en la sección de observaciones "Exportación sin ingreso de divisas"，asegurando la coherencia con la transacción real.
La conexión de los nodos clave debe centrarse en dos dimensiones: primero，la integridad documental de la declaración aduanera，requiriendo la presentación del acuerdo de exportación por agencia，la carta de explicación de exportación gratuita，la factura comercial con valor 0 y la lista de empaque，si las mercancías están dentro del ámbito de inspección legal，se debe tramitar con antelación el permiso de despacho，segundo，el proceso de reporte de divisas，que debe completarse dentro de los 3 días laborables posteriores al despacho aduanero，mediante la plataforma digital de la Administración Estatal de Cambio Extranjero，realizando la declaración de datos de "Exportación sin ingreso de divisas" para completar el reporte de cumplimiento de divisas.
Los planes de contingencia deben planificarse con antelación para enfrentar riesgos potenciales. Si la aduana inspecciona y cuestiona la falta de ingreso de divisas，se debe proporcionar de inmediato el conjunto completo de materiales probatorios，incluidos los registros de comunicación por correo electrónico entre ambas partes y la prueba de calificación comercial del cliente extranjero，si es necesario，se puede ayudar al comitente a presentar documentos notariales de terceros. Si el cliente extranjero abandona la mercancía tras su llegada al puerto，se debe acordar con anticipación con el proveedor logístico el flujo de procesamiento para la devolución，reventa o abandono de la mercancía，fijando de antemano el sujeto responsable de los costos de demora en puerto，evitando costos adicionales.
La implementación final conforme debe centrarse en el tratamiento fiscal. Dado que la falta de ingreso de divisas no cumple con los requisitos de cobro para la devolución de impuestos a la exportación，se debe calcular y pagar el IVA tratando este ingreso de exportación como una venta nacional durante el período de declaración del IVA del mes siguiente. Al mismo tiempo，se debe organizar y archivar el conjunto completo de documentos comerciales (declaración aduanera，acuerdo，factura，registros de comunicación，etc.) para su conservación y consulta，asegurando el cumplimiento durante las verificaciones fiscales.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Para este tipo de negocios, la elección del modo de supervisión es el punto clave de cumplimiento. Además del genérico "Otros bienes proporcionados gratuitamente" (código de supervisión 3000), si el valor de exportación de la mercancía por ocasión es inferior al monto regulado, también se puede elegir "Muestras y material publicitario A" (3010), pero se debe tener en cuenta el límite anual de supervisión para muestras y material publicitario, evitando declaraciones por encima del cupo.
La unidad operativa en la declaración aduanera debe llenar con el nombre completo de la empresa de agencia, y la unidad receptora debe llenar con el nombre completo de registro comercial del cliente extranjero; al mismo tiempo, llenar fielmente 0 en el campo "Precio total", y marcar claramente "Exportación sin ingreso de divisas" en la sección de observaciones.
Si la aduana dispone control e inspección, se debe preparar con antelación el conjunto completo de materiales probatorios, incluidos el acuerdo de cooperación, la carta de explicación de exportación gratuita, los registros de transacciones pasadas, etc., para cooperar con el personal de inspección explicando el antecedente de la transacción.
En 2026, el puerto de Shanghái ha logrado la digitalización de todo el proceso de despacho, y se pueden cargar documentos electrónicos a través de la "Ventana Única", reduciendo el tiempo de revisión manual. Si la mercancía está dentro del ámbito de inspección legal, se debe completar con antelación la declaración de inspección cuarentenaria en el sitio web de la Aduana General, obtener el permiso de despacho antes de presentar la solicitud formal de despacho aduanero.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El enlace logístico debe centrarse en el control de derechos sobre la mercancía y los riesgos de costos. El consignatario del conocimiento de embarque debe llenarse con el nombre completo de registro comercial del cliente extranjero, y al mismo tiempo marcar claramente en la sección de observaciones del conocimiento "Sin pago de mercancía", evitando disputas sobre derechos de la mercancía debido a problemas de costos posteriores.
Dado que esta transacción no implica ingreso de divisas, existe la posibilidad de que el cliente extranjero abandone la mercancía temporalmente, por lo que se debe firmar un acuerdo por escrito con antelación con el comitente, estipulando el plan de procesamiento posterior al abandono, como devolución al país, reventa en el puerto de destino o encargar a un transitario local para su procesamiento, aclarando la responsabilidad de costos de cada parte.
Se debe confirmar con antelación con la naviera el periodo libre de almacenamiento y de contenedores en el puerto de destino; el plazo estándar general es de 7-14 días; si se prevé que el tiempo de recogida del cliente exceda este plazo, se puede solicitar a la naviera con antelación la extensión del periodo libre, evitando altas tarifas de almacenamiento y demora de contenedores.
En 2026, la cobertura de rutas de vuelo directo en logística internacional ha aumentado a más del 85%, priorizando la selección de rutas directas para acortar el tiempo de transporte y reducir los riesgos de despacho en puertos de transbordo. Si las mercancías requieren tramitar la devolución, se debe preparar con antelación el acuerdo de devolución y los documentos de aprobación aduanera, asegurando el cumplimiento del proceso de devolución.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El tratamiento fiscal debe seguir estrictamente las políticas vigentes. Esta transacción no tiene ingreso de divisas, no cumple con las condiciones de cobro para la devolución de impuestos a la exportación y no puede disfrutar del beneficio de exención o reembolso del IVA; se debe calcular y pagar el IVA tratando este ingreso de exportación como una venta nacional.
La base impositiva del IVA es el precio FOB de la mercancía, que debe convertirse a RMB según el precio FOB en la declaración aduanera y aplicar la tasa impositiva del IVA del 13% para calcular el impuesto adeudado (la tasa del IVA en 2026 sigue siendo el estándar vigente).
Si la mercancía pertenece a producción propia del comitente y ambas partes han firmado un acuerdo formal de donación gratuita, se puede solicitar a la autoridad fiscal competente la exención del IVA, pero se debe presentar con antelación el acuerdo de cooperación, la prueba de propiedad de la mercancía y otros materiales, y solo se puede ejecutar tras la aprobación de la autoridad fiscal.
En 2026, el departamento fiscal ha logrado la comparación de datos en tiempo real entre el sistema de devolución de impuestos a la exportación y el sistema de gestión de divisas, asegurando que el monto de la declaración aduanera, el monto del reporte de divisas y el monto de la declaración fiscal sean completamente consistentes, evitando activar riesgos de alerta fiscal. Al mismo tiempo, se debe organizar y archivar el conjunto completo de documentos comerciales para su conservación y consulta, con un plazo no inferior a 5 años.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El cumplimiento de divisas es el enlace regulatorio central de este negocio. En 2026, la Administración Estatal de Cambio Extranjero ha cancelado completamente el sistema de verificación de cobro de divisas a la exportación, pero aún es necesario completar el reporte de datos de exportación sin ingreso de divisas a través de la plataforma digital de cambio extranjero.
Se debe iniciar sesión en la plataforma digital de la Administración Estatal de Cambio Extranjero dentro de los 3 días laborables posteriores al despacho aduanero, seleccionar el módulo "Declaración de exportación sin ingreso de divisas", llenar fielmente el número de declaración aduanera, la fecha de exportación, el valor FOB de la mercancía y otra información clave, y completar el proceso de cumplimiento de divisas tras enviar el reporte.
Si esta transacción pertenece a una transferencia gratuita de mercancías entre empresas relacionadas, se debe presentar con antelación al departamento de gestión de divisas materiales probatorios de la relación relacionada, incluidas las pruebas de estructura accionarial de ambas partes, la explicación de transacciones relacionadas, etc., evitando ser considerado como evasión de divisas o transferencia ilegal de fondos.
Si el comitente desea completar el cobro mediante un costo simbólico, puede cobrar un pago simbólico de 1 dólar, pero debe asegurar que el antecedente de la transacción sea real y explicarlo fielmente al declarar, evitando ser incluido en la lista clave de supervisión de divisas. Al mismo tiempo, se debe revisar periódicamente la información de alerta de la Administración de Cambio Extranjero, asegurando que todos los datos declarados cumplan con los requisitos regulatorios.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El diseño de las cláusulas contractuales es la premisa fundamental para evitar riesgos legales. Se debe estipular claramente en el acuerdo de exportación por agencia que esta transacción es una exportación sin ingreso de divisas, marcando claramente la razón específica de la falta de ingreso, y al mismo tiempo aclarar los derechos y obligaciones de ambas partes, incluidos los derechos de propiedad de la mercancía, la asunción de costos de transporte, el flujo de procesamiento tras el abandono, etc. Se deben agregar cláusulas de cobertura de fuerza mayor, aclarando que si el cliente no puede recoger la mercancía debido a factores de fuerza mayor como cambios de políticas extranjeras, pandemias, etc., ninguna parte asume responsabilidad de incumplimiento.
Si el cliente extranjero pertenece a una empresa relacionada extranjera del comitente, se debe asegurar que la fijación de precios de esta transacción cumpla con el principio de transacción a distancia, evitando que el departamento fiscal lo considere una transferencia irracional de beneficios, provocando riesgos de BEPS.
En 2026, las instituciones de arbitraje comercial internacional han logrado la implementación completa de procesos de audiencia en línea; si surgen disputas comerciales posteriores, se pueden resolver rápidamente a través del arbitraje en línea, acortando el ciclo de procesamiento de disputas. Al mismo tiempo, se debe conservar todos los acuerdos por escrito, registros de comunicación y materiales probatorios durante al menos 10 años, para futuras verificaciones legales y auditorías fiscales.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Incluso si esta transacción no puede disfrutar del beneficio de devolución de impuestos a la exportación, se debe realizar estrictamente el archivo documental y el trabajo de declaración fiscal. Se debe conservar el conjunto completo de documentos comerciales, incluidos el acuerdo de exportación por agencia, la carta de explicación de exportación gratuita, la factura comercial con valor 0, la lista de empaque, la declaración aduanera, etc., organizándolos y archivándolos por clasificación según los requisitos del departamento fiscal, con un plazo de conservación no inferior a 5 años.
Se debe llenar fielmente este ingreso de exportación en la columna "Importe de ventas de mercancías consideradas ventas nacionales" de la declaración de impuestos sobre el valor añadido durante el período de declaración del IVA del mes siguiente, calculando y pagando el IVA según la tasa impositiva aplicable.
En 2026, el departamento fiscal ha logrado la conexión de datos en tiempo real entre el sistema de devolución de impuestos a la exportación y el sistema de la empresa de exportación por agencia, pudiendo comparar automáticamente los datos declarados con los datos de la declaración aduanera; si se detectan datos inconsistentes, se activará inmediatamente una alerta fiscal.
Se debe realizar la autocomprobación periódica de los datos declarados y la información documental, asegurando que el monto de la declaración aduanera, el monto de la declaración fiscal y el monto del reporte de divisas sean completamente consistentes, evitando recargos por mora y multas. Si el departamento fiscal inicia una verificación por carta, se debe proporcionar de manera oportuna el conjunto completo de materiales probatorios para cooperar en la finalización del trabajo de verificación.