¿Cuáles son las razones principales por las que el comercio de tránsito no puede solicitar la devolución de impuestos por exportación según las políticas vigentes en 2026
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Soy comerciante dedicado al tránsito transfronterizo de accesorios electrónicos de consumo. En el primer semestre de este año envié tres lotes de mercancías compradas a fábricas de Vietnam y vendidas a distribuidores offline de la UE, que transitaron por el Puerto de Yangshan de Shanghái sin abrir los contenedores en todo el recorrido.
Antes escuché a colegas decir que siempre que las mercancías salgan por un puerto nacional se puede solicitar la devolución de impuestos por exportación. Preparé la documentación para la solicitud, pero la administración tributaria la rechazó directamente, además se activó una alerta fiscal y tengo que presentar los documentos de toda la cadena de transacciones para su verificación.
Ahora no solo no he recibido el monto de la devolución, sino que también puedo ser sancionado por declaración falsa. No entiendo nada en absoluto: ¿por qué el comercio de tránsito no opta a la devolución de impuestos? ¿Hay formas legales de reducir este costo fiscal?
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
La situación de rechazo de la devolución de impuestos y activación de alerta fiscal que has sufrido es un error común entre los operadores de comercio de tránsito. La razón principal es que el requisito previo de aplicación de la política de devolución de impuestos por exportación de nuestro país es que la mercancía se declare aduaneramente para salida del territorio y se realice un procesamiento con valor agregado dentro del territorio chino，mientras que las mercancías de comercio de tránsito solo transitan por los puertos nacionales，no entran en el ámbito de supervisión aduanera interior del país，ni se completan los eslabones de producción，procesamiento o valor agregado sustancial en el territorio，por lo que naturalmente no cumplen los requisitos básicos de determinación para la devolución de impuestos por exportación.
Muchas empresas suelen confundir los límites entre "salida del territorio en tránsito" y "salida del territorio por exportación". Para las primeras，el estado de despacho aduanero es de "mercancías de tránsito"，no se genera la hoja de devolución de impuestos del formulario de declaración aduanera de exportación en el sistema aduanero，por lo que la declaración sin cumplir los requisitos activa directamente la alerta de incoincidencia de los cuatro flujos de la administración tributaria. En casos graves，la empresa se incluirá en el registro de riesgos fiscales，todas las solicitudes de operaciones transfronterizas posteriores se revisarán de forma estricta，e incluso se afectará el progreso de devolución de impuestos de otras operaciones de exportación convencionales.
En la etapa actual，primero debes ordenar los documentos de transacción de toda la cadena，incluyendo el contrato de compra en el extranjero，el certificado de no apertura de contenedores en el almacén de tránsito，el contrato de venta en el extranjero，el conocimiento de embarque marítimo de todo el recorrido，los comprobantes de cobro y pago de divisas，etc。para presentarlos a la administración tributaria y demostrar que las mercancías pertenecen al ámbito de comercio de tránsito puro，sin intención subjetiva de declaración falsa，para evitar sanciones de hasta 5 veces el monto fiscal involucrado.
Si quieres reducir legalmente la carga fiscal integral del comercio de tránsito，puedes solicitar la política de diferimiento del IVA del puerto de Shanghái，no es necesario pagar el IVA por adelantado en el eslabón de tránsito. Al mismo tiempo，puedes optimizar la ruta de cobro y pago de divisas，aprovechar las ventajas de diferencias de tipo de cambio del sistema de pago transfronterizo CIPS para reducir los costos de cambio. También puedes ajustar la estructura comercial，ubicar parte de los eslabones de valor agregado en el territorio para cumplir los requisitos de devolución de impuestos y solicitarla de forma normativa，sin necesidad de realizar operaciones irregulares para obtener la devolución de impuestos del comercio de tránsito.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El requisito principal de la solicitud de devolución de impuestos por exportación es la coincidencia total de los cuatro flujos: flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas y formulario de declaración aduanera. Las facturas de compra de mercancías de comercio de tránsito son emitidas por proveedores extranjeros, no pertenecen al ámbito de deducción de facturas de entrada de IVA doméstico, y la modalidad de supervisión del formulario de declaración aduanera es de "mercancías de tránsito", la columna de observaciones indica explícitamente "no entró efectivamente en la zona", lo que no coincide en absoluto con la modalidad de supervisión de "comercio general" requerida para la devolución de impuestos, por lo que el sistema la intercepta automáticamente después de la declaración.
Los ingresos y gastos del comercio de tránsito se incluyen en el ámbito de comercio de servicios bajo la cuenta corriente, no es necesario tramitar el procedimiento de verificación de cobro de divisas, por lo que naturalmente no cumple el requisito de cobro de divisas para la devolución de impuestos. Si las empresas cometen fraude fiscal modificando la modalidad de supervisión del formulario de declaración aduanera o inventando eslabones de compra doméstica, se remitirán directamente a la inspección fiscal, y en caso de importes elevados asumirán responsabilidades penales.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El código de supervisión aduanera para las mercancías de tránsito es "1233", que pertenece a un sistema de supervisión completamente diferente del código de supervisión "0110" de las mercancías de exportación general. Las mercancías de tránsito solo requieren registro de tránsito al pasar por el puerto, no es necesario tramitar el procedimiento de declaración aduanera de exportación, por lo que el sistema no genera el formulario de certificación de declaración aduanera especial para devolución de impuestos por exportación.
Si la empresa realiza procesamientos simples como desembalaje, cambio de embalaje, clasificación, etc. a las mercancías durante el tránsito, debe solicitarlo previamente a la aduana, y la modalidad de supervisión se ajusta a "tránsito de almacenamiento en zona franca", pero sigue sin pertenecer al ámbito de supervisión para devolución de impuestos por exportación. Solo cuando las mercancías entran en el territorio aduanero interior, completan el pago de impuestos de despacho de importación, se vuelven a procesar y se declaran aduaneramente para exportación nuevamente, se puede solicitar la devolución de impuestos por exportación según los requisitos del comercio general.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Desde la perspectiva de las normas fiscales internacionales, la lógica principal de la devolución de impuestos por exportación es evitar la doble imposición de las mercancías en el país exportador y el país importador. El lugar de consumo real de las mercancías de comercio de tránsito es un tercer país, China no es ni el país de producción ni el país de consumo de las mercancías, no ha cobrado el IVA de las mercancías, por lo que naturalmente no existe base para la devolución de impuestos.
Los ingresos del comercio de tránsito pertenecen a ingresos por servicios transfronterizos, solo se debe pagar el impuesto sobre sociedades por la parte de valor agregado generada dentro del territorio chino, no es necesario pagar el IVA. Las empresas pueden diseñar la estructura de transacciones transfronterizas de forma razonable, ubicar parte de los eslabones de valor agregado en parques industriales con incentivos fiscales para disfrutar de una tasa de impuesto sobre sociedades preferencial del 15%, la carga fiscal integral se puede controlar por debajo del 3%, lo que supone mucho menos riesgo que solicitar la devolución de impuestos de forma irregular.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La ruta de cobro y pago de divisas del comercio de tránsito es: el comprador extranjero paga a la cuenta de la empresa nacional, y luego la empresa paga al proveedor extranjero. Los ingresos y gastos pertenecen a ingresos y gastos de comercio de tránsito bajo la partida de comercio de servicios, no es necesario tramitar el procedimiento de verificación de cobro de divisas por exportación, mientras que la devolución de impuestos por exportación requiere obligatoriamente el comprobante de verificación de cobro de divisas bajo la partida de comercio general, los códigos de supervisión cambiaria de ambos son completamente diferentes.
El banco indica explícitamente la naturaleza de la transacción como "ingresos de comercio de tránsito" en el mensaje de cobro de divisas, la administración tributaria puede verificar la naturaleza de la transacción directamente a través de los datos compartidos con la administración de divisas, no existe posibilidad de pasar la revisión por error. Si la empresa declara los ingresos de comercio de tránsito como ingresos de exportación de comercio general, se activará la alerta de anomalía de ingresos y gastos de la administración de divisas, en casos graves se suspenderá la función de cobro y pago de la cuenta de divisas.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Si las empresas quieren disfrutar de la política de devolución de impuestos por exportación, pueden ajustar el modo de operación del comercio de tránsito, cambiar el modo de tránsito puro original por el modo de "exportación después de procesamiento bajo régimen aduanero en el territorio", trasladar las mercancías a la zona franca para completar procesamientos simples como clasificación, etiquetado, montaje, etc., y luego declararlas para exportación al país de destino. Siempre que la tasa de valor agregado después del procesamiento supere el 30%, se puede solicitar la devolución de impuestos por exportación según los requisitos de exportación desde zona franca.
También se puede ajustar la ruta de compra, ubicar la compra de parte de los componentes en el territorio, y luego montarlos junto con las mercancías compradas en el extranjero antes de exportar, el impuesto de entrada de la parte comprada en el territorio se puede solicitar la devolución de forma normal. La carga fiscal calculada de forma integral es de 2 a 5 puntos porcentuales menor que la del comercio de tránsito puro, además es completamente normativa.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La transferencia de propiedad de las mercancías de comercio de tránsito se produce entre entidades extranjeras, la empresa nacional solo disfruta del derecho de control de las mercancías, no de la propiedad de las mismas, mientras que el requisito de la devolución de impuestos por exportación es que el solicitante debe ser el propietario de las mercancías exportadas, este es también el elemento jurídico principal por el que el comercio de tránsito no cumple los requisitos de devolución de impuestos. Si la empresa inventa contratos de transferencia de propiedad para solicitar la devolución de impuestos, falsifica la transferencia de propiedad extranjera como transferencia de propiedad de compra doméstica y posterior exportación, se considerará como invento de contrato de transacción.
Una vez que la administración tributaria y la aduana lo verifiquen, no solo tendrá que pagar los impuestos pendientes y las sanciones, sino que también puede asumir responsabilidades penales por sospecha de fraude de devolución de impuestos por exportación. Para importes involucrados superiores a 500.000 yuanes, se puede imponer una pena de prisión de más de 10 años como máximo.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El conocimiento de embarque marítimo del comercio de tránsito es de todo el recorrido, el remitente es el proveedor extranjero, el consignatario es el comprador extranjero, la empresa nacional solo es el notificador del conocimiento de embarque, no aparece la información de la empresa nacional como remitente en el conocimiento de embarque, mientras que la devolución de impuestos por exportación requiere obligatoriamente el conocimiento de embarque marítimo en el que la empresa solicitante nacional figure como remitente, la información de ambos conocimientos de embarque es completamente diferente.
El registro de almacenamiento de las mercancías de tránsito en el puerto de tránsito indica explícitamente "mercancías de tránsito sin apertura de contenedores", la trayectoria logística se puede consultar en todo momento a través del sistema de la compañía naviera, no existe posibilidad de falsificar la ruta logística. Si la empresa solicita la devolución de impuestos modificando la información del conocimiento de embarque o falsificando comprobantes de logística doméstica, es muy fácil que la administración tributaria lo detecte a través de la verificación de datos logísticos.